- •Задача к теме №4 "Определение целевого объема продаж. Анализ "издержки-объем-прибыль"
- •Проект бюджета продаж предприятия
- •Задача к теме №5 "Определение плана производства (товарного выпуска) и целевого (конечного) уровня запасов готовой продукции
- •Задача к теме №6 "Определение объема валового выпуска
- •Задача к теме №8 "Составление бюджета прямых затрат труда"
- •Задача к теме №9 "Определение общей потребности в материалах. Составление бюджета закупок
- •Задача к теме №10 "Определение себестоимости списания материалов в хозяйственную деятельность. Составление бюджета прямых материальных затрат и бюджета (полных) прямых затрат
- •Задача к теме №11 "Составление бюджета общепроизводственных расходов (опр). Распределить опр по видам продукции. Составление бюджета производственных затрат
- •Задача к теме №12«Расчет себестоимости выпуска»
- •Задача к теме №13 «Расчет величины переменных коммерческих(сбытовых расходов)»
- •Задача к теме №14 «Расчет величины постоянных расходов»
- •Задача к теме №15 «Калькуляция себестоимости продаж по видам продукции. Расчет показателей маржинального дохода и рентабельности в разрезе видов продукции»
- •Задача к теме № 16 «Расчет конечных финансовых результатов предприятия(сводного и по видам продукции)»
- •Задача к теме№ 17«Составление проекта инвестиционного бюджета»
- •Задача к теме №18 «Составление проекта бюджета движения денежных средств»
- •Задача к теме №19 «Составление прогнозного баланса на конец бюджетного периода»
- •Задача к теме №20 «Составление прогнозного отчета об изменении финансового состояния, расчет величины первичного финансового дефицита»
Задача к теме №12«Расчет себестоимости выпуска»
Произвести расчет удельной себестоимости товарного выпуска продуктов А,Б,В предприятия и определить себестоимость выпуска данного предприятия по плану производства, используя решения предыдущих задач.
Таблица 30
Исходные данные по незавершенному производству на начало периода
НЗП |
Продукт А |
Продукт Б |
Продукт В |
1 |
2 |
3 |
4 |
Материалы |
34000 |
115000 |
585000 |
Трудовые затраты |
0 |
0 |
0 |
ОПР |
17500 |
93500 |
355500 |
Всего: |
51500 |
208500 |
940500 |
Решение.
Расчет представлен в таблицах 31-32.
Совокупная себестоимость выпуска (товарного) по плану производства предприятия равняется сумме величин себестоимости выпуска по продуктам А,Б,В (табл.32).
Таблица 32
Себестоимость выпуска (товарного) по плану производства предприятия
Продукт |
Себестоимость выпуска, д.ед. |
Физический объем выпуска, ед. |
Удельная себестоимость выпуска, д.ед./ед. |
1.Продукт А |
408893 |
267,96 |
1526 |
1.1.Материалы |
19340 |
|
|
1.2.Трудовые затраты |
14443 |
|
|
1.3.ОПР |
375110 |
|
|
2.Продукт Б |
347309 |
26,02 |
13348 |
2.1.Материалы |
6687 |
|
|
2.2.Трудовые затраты |
76160 |
|
|
2.3.ОПР |
264462 |
|
|
3.Продукт В |
38554 |
354,59 |
109 |
3.1.Материалы |
2181 |
|
|
3.2.Трудовые затраты |
13723 |
|
|
3.3.ОПР |
22650 |
|
|
Всего |
794456 |
|
|
Задача к теме №13 «Расчет величины переменных коммерческих(сбытовых расходов)»
Разработать бюджет переменных коммерческих расходов предприятия и распределить их по видам, используя данные таблицы и решения предыдущих задач.
Таблица 33
Исходные данные для разработки бюджета переменных коммерческих расходов предприятия
Статья ПКР |
База начисления |
Величина базы начисления |
Расход ПКР в физическом выражении в базисном периоде |
||
Базисный период |
Плановый период |
||||
1.Расходы по хранению и отгрузке |
|
|
|
|
|
1.1.Материальные затраты(материал ВМ1,л) |
Число работающих единиц оборуд-я на складе |
18 |
18 |
200 |
|
1.2.Фонд оплаты труда складских рабочих, нормочас/ед. |
Физический объем отгрузки |
|
|
|
|
Продук А |
6900 |
6300 |
940 |
||
Продукт Б |
5100 |
5200 |
1130 |
||
Продукт В |
5900 |
6050 |
1490 |
||
2.Расходы по упаковке и сортировке |
|
|
|
|
|
2.1.Материальные затраты(материал ВМ4,шт.) |
Физический объем отгрузки |
|
|
|
|
Продукт А |
6900 |
6300 |
6000 |
||
Продукт Б |
5100 |
5200 |
5230 |
||
Продукт В |
5900 |
6050 |
5720 |
||
2.2.Фонд оплаты труда цеха упаковки, нормо-час/ед. |
Физический объем отгрузки |
|
|
|
|
Продук А |
6900 |
6300 |
2100 |
||
Продукт Б |
5100 |
5200 |
2120 |
||
Продукт В |
5900 |
6050 |
2900 |
||
3.Транспортные расходы |
|
|
|
|
|
3.1.Материальные затраты(материал ВМ5,л) |
Километраж рейсов транспорта |
5500 |
5300 |
19500 |
|
3.2. Фонд оплаты труда водителей, нормо-час/ед |
Километраж рейсов транспорта |
5500 |
5300 |
2850 |
|
3.3.Расходы на прямую рекламу,д.ед. |
Стоимостной объем отгрузки(выручка от продаж) |
4300000 |
5500000 |
520000 |
|
Решение.
Расчет представлен в таблицах 34-35.
Таблица 34
Бюджет переменных коммерческих расходов предприятия
Статья ПКР |
База начисления |
|
Величина расхода ПКР в физическом выражении,ед. |
Стоимость 1 физ.ед. ПКР,д.ед./ед. |
Бюджет ПКР,д.ед. |
||||
Величина базы начисления |
Величина ставки начисления |
||||||||
1.Расходы по хранению и отгрузке |
|
|
|
|
|
22740 |
|||
1.1.Материальные затраты(материал ВМ1,л) |
Число работающих единиц оборуд-я на складе |
18 |
11.11 |
200 |
6,9 |
1380 |
|||
1.2.Фонд оплаты труда складских рабочих, нормочас/ед. |
Физический объем отгрузки |
|
|
|
|
21360 |
|||
Продук А |
6900 |
0.14 |
940 |
6 |
5640 |
||||
Продукт Б |
5100 |
0.22 |
1130 |
6 |
6780 |
||||
Продукт В |
5900 |
0.25 |
1490 |
6 |
8940 |
||||
2.Расходы по упаковке и сортировке |
|
|
|
|
|
67806 |
|||
2.1.Материальные затраты(материал ВМ4,шт.) |
Физический объем отгрузки |
|
|
|
|
25086 |
|||
Продукт А |
6900 |
0.87 |
6000 |
1,48 |
8880 |
||||
Продукт Б |
5100 |
1.02 |
5230 |
1,48 |
7740 |
||||
Продукт В |
5900 |
0.97 |
5720 |
1,48 |
8466 |
||||
2.2.Фонд оплаты труда цеха упаковки, нормо-час/ед. |
Физический объем отгрузки |
|
|
|
|
42720 |
|||
Продук А |
6900 |
0.3 |
2100 |
6 |
12600 |
||||
Продукт Б |
5100 |
0.42 |
2120 |
6 |
12720 |
||||
Продукт В |
5900 |
0.49 |
2900 |
6 |
17400 |
||||
3.Транспортные расходы |
|
|
|
|
|
63840 |
|||
3.1.Материальные затраты(материал ВМ5,л) |
Километраж рейсов транспорта |
5500 |
3.54 |
19500 |
1,52 |
29640 |
|||
3.2. Фонд оплаты труда водителей, нормо-час/ед |
Километраж рейсов транспорта |
5500 |
0.52 |
2850 |
12 |
34200 |
|||
4.Расходы на прямую рекламу,д.ед. |
Стоимостной объем отгрузки(выручка от продаж) |
4300000 |
0.12 |
520000 |
1 |
520000 |
|||
Всего(1+2+3+4) |
- |
- |
- |
- |
- |
674386 |
|||