- •Задача к теме №4 "Определение целевого объема продаж. Анализ "издержки-объем-прибыль"
- •Проект бюджета продаж предприятия
- •Задача к теме №5 "Определение плана производства (товарного выпуска) и целевого (конечного) уровня запасов готовой продукции
- •Задача к теме №6 "Определение объема валового выпуска
- •Задача к теме №8 "Составление бюджета прямых затрат труда"
- •Задача к теме №9 "Определение общей потребности в материалах. Составление бюджета закупок
- •Задача к теме №10 "Определение себестоимости списания материалов в хозяйственную деятельность. Составление бюджета прямых материальных затрат и бюджета (полных) прямых затрат
- •Задача к теме №11 "Составление бюджета общепроизводственных расходов (опр). Распределить опр по видам продукции. Составление бюджета производственных затрат
- •Задача к теме №12«Расчет себестоимости выпуска»
- •Задача к теме №13 «Расчет величины переменных коммерческих(сбытовых расходов)»
- •Задача к теме №14 «Расчет величины постоянных расходов»
- •Задача к теме №15 «Калькуляция себестоимости продаж по видам продукции. Расчет показателей маржинального дохода и рентабельности в разрезе видов продукции»
- •Задача к теме № 16 «Расчет конечных финансовых результатов предприятия(сводного и по видам продукции)»
- •Задача к теме№ 17«Составление проекта инвестиционного бюджета»
- •Задача к теме №18 «Составление проекта бюджета движения денежных средств»
- •Задача к теме №19 «Составление прогнозного баланса на конец бюджетного периода»
- •Задача к теме №20 «Составление прогнозного отчета об изменении финансового состояния, расчет величины первичного финансового дефицита»
Задача к теме №11 "Составление бюджета общепроизводственных расходов (опр). Распределить опр по видам продукции. Составление бюджета производственных затрат
Распределить бюджет общепроизводственных расходов по видам продукции предприятия и составить бюджет производственных затрат данного предприятия, используя данные, приведенные в таблице:
Таблица 24
Бюджет общепроизводственных расходов предприятия
Статья общепроизводственных расходов |
Сумма, д.ед. |
1. Вспомогательные материалы на общепроизводственные нужды (материалы ОМ2, ОМ5, ВМ1, ВМ2) |
43770,1 |
2. Фонд оплаты труда вспомогательных (общепроизводственных) рабочих |
670000 |
3. Затраты на отопление и освещение производственных помещений |
460000 |
4. Амортизация оборудования и производственных помещений |
345000 |
ВСЕГО: |
1518770 |
Таблица 25
Исходные данные для планового распределения бюджета ОПР по видам продукции предприятия
Статья ОПР |
База рас- пред-ния |
Величина базы распределения |
Всего |
||
Продукт А |
Продукт Б |
Продукт В |
|||
1. Вспомог. мат-лы на ОПР |
|
1933 |
989 |
1430 |
4352 |
1.1. ОМ2 |
Число прямых трудо-часов |
1300 |
100
|
670 |
2070 |
1.2. ОМ5 |
Использ. производ. площадь |
610 |
880 |
660 |
2150 |
1.3. ВМ1 |
Кол-во ед. работающ. оборуд-я |
23 |
9 |
100
|
132 |
1.4. ВМ2 |
Число прямых трудо-часов |
850 |
590 |
1150 |
2590 |
2. Фонд ОТ вспомогат. (общепр.) рабочих |
Число прямых трудо-часов |
320000 |
320000 |
280000 |
920000 |
3. Затраты на отопл. и освещение производств. помещений |
Использ. Производ. площадь |
525 |
805 |
595 |
1925 |
4. Ам обор-я и произ- вод. помещений |
Кол-во ед. работающ. оборуд-я |
13 |
10
|
12
|
35 |
Решение.
Расчет представлен в таблицах 26-29.
Таблица 26
Расчет затрат вспомогательных материалов на общепроизводственные нужды
Материал |
Потребность в материале |
Себестоимость списания, д.ед./ед. |
Затраты вспомогательных материалов на ОПР, д.ед. |
Материал ОМ2, кг |
4365 |
8,6 |
37539 |
Материал ОМ5, кг |
1836 |
2 |
3672 |
Материал ВМ1,л |
801,8 |
7,3 |
5853,14 |
МатериалВМ2,м2 |
11349 |
4,5 |
51070,5 |
Всего: |
- |
- |
98134,64 |
Таблица 27
Бюджет общепроизводственных расходов предприятия
Статья общепроизводственных расходов |
Сумма, д.ед. |
1.Вспомогательные материалы на общепроизводственные нужды(материалы ОМ2,ОМ5,ВМ1,ВМ2) |
98135 |
2.Фонд оплаты труда вспомогательных(общепроизводственных) рабочих |
670000 |
3.Затраты на отопление и освещение производственных помещений |
460000 |
4.Амортизация оборудования и производственных помещений |
345000 |
ВСЕГО: |
1573135 |
Таблица 29
Бюджет производственных затрат предприятия
Продукт |
Бюджет прямых затрат |
Бюджет ОПР |
Бюджет производственных затрат
|
Продукт А |
15229 |
529121 |
544350 |
Продукт Б |
83284 |
539456 |
622740 |
Продукт В |
15787 |
500120 |
515907 |
Всего |
114301 |
1568697 |
1682998 |