- •Задача к теме №4 "Определение целевого объема продаж. Анализ "издержки-объем-прибыль"
- •Проект бюджета продаж предприятия
- •Задача к теме №5 "Определение плана производства (товарного выпуска) и целевого (конечного) уровня запасов готовой продукции
- •Задача к теме №6 "Определение объема валового выпуска
- •Задача к теме №8 "Составление бюджета прямых затрат труда"
- •Задача к теме №9 "Определение общей потребности в материалах. Составление бюджета закупок
- •Задача к теме №10 "Определение себестоимости списания материалов в хозяйственную деятельность. Составление бюджета прямых материальных затрат и бюджета (полных) прямых затрат
- •Задача к теме №11 "Составление бюджета общепроизводственных расходов (опр). Распределить опр по видам продукции. Составление бюджета производственных затрат
- •Задача к теме №12«Расчет себестоимости выпуска»
- •Задача к теме №13 «Расчет величины переменных коммерческих(сбытовых расходов)»
- •Задача к теме №14 «Расчет величины постоянных расходов»
- •Задача к теме №15 «Калькуляция себестоимости продаж по видам продукции. Расчет показателей маржинального дохода и рентабельности в разрезе видов продукции»
- •Задача к теме № 16 «Расчет конечных финансовых результатов предприятия(сводного и по видам продукции)»
- •Задача к теме№ 17«Составление проекта инвестиционного бюджета»
- •Задача к теме №18 «Составление проекта бюджета движения денежных средств»
- •Задача к теме №19 «Составление прогнозного баланса на конец бюджетного периода»
- •Задача к теме №20 «Составление прогнозного отчета об изменении финансового состояния, расчет величины первичного финансового дефицита»
Задача к теме №10 "Определение себестоимости списания материалов в хозяйственную деятельность. Составление бюджета прямых материальных затрат и бюджета (полных) прямых затрат
Произвести расчет плановой себестоимости списания единицы материалов в хозяйственную деятельность предприятия по методу средневзвешенной, составить бюджет прямых материальных затрат и бюджет прямых затрат в целом по данному предприятию, используя данные таблицы:
Таблица 20
Исходные данные для расчета плановой себестоимости списания единицы материалов в хозяйственную деятельность предприятия по методу средневзвешенной
Материал |
Остаток на начало периода (факт) |
Закупки (план) |
||
Физический объем, ед. |
Фактическая цена закупок, д.ед. |
Физический объем, ед. |
Прогнозная цена закупок, д.ед. |
|
ОМ1 |
810 |
5,1 |
576,5 |
13,6 |
ОМ2 |
8100 |
3 |
0 |
5,1 |
ОМ3 |
1125 |
3,5 |
528,8 |
7,65 |
ОМ4 |
660 |
5,1 |
1006,8 |
7,99 |
ОМ5 |
8250 |
2 |
0 |
2,89 |
ВМ1, л |
300 |
6 |
1170,4 |
7,65 |
ВМ2, м2 |
975 |
4 |
10935 |
4,59 |
ВМ3, м |
75 |
14 |
667 |
20,4 |
ВМ4 шт. |
975 |
1 |
24100 |
2,38 |
ВМ5, л |
480 |
3 |
576,5 |
2,21 |
Решение.
Расчет представлен в таблицах21-23.
Таблица 21
Расчет плановой себестоимости списания единицы материалов в хозяйственную деятельность предприятия по методу средневзвешенной
Материал |
Остаток на начало периода (факт) |
Закупки (план) |
Себестоимость списания, д.ед./ед |
||
Физический объем, ед. |
Стоимость, д.ед. |
Физический объем, ед. |
Стоимость, д.ед |
||
ОМ1 |
810 |
4131 |
576,5 |
7840,4 |
8,6 |
ОМ2 |
8100 |
24300 |
0 |
0 |
3 |
ОМ3 |
1125 |
3937,5 |
528,8 |
4045,32 |
4,8 |
ОМ4 |
660 |
3366 |
1006,8 |
8044,3 |
6,8 |
ОМ5 |
8250 |
16500 |
0 |
0 |
2 |
ВМ1, л |
300 |
1800 |
1170,4 |
8953,56 |
7,3 |
ВМ2, м2 |
975 |
3900 |
10935 |
50191,65 |
4,5 |
ВМ3, м |
75 |
1050 |
667 |
13606,8 |
19,7 |
ВМ4 шт. |
975 |
975 |
24100 |
57358 |
2,3 |
ВМ5, л |
480 |
1440 |
576,5 |
1274,1 |
2,6 |
Всего |
- |
61399,5 |
- - |
151314,1
|
- |
Таблица 22
Бюджет прямых материальных затрат по плану производства предприятия
Материал |
Потребность в основных материалах, кг |
Себестоимость списания, д.ед./ед |
Бюджет прямых материальных затрат, д.ед. |
||||||
А |
Б |
В |
Всего |
А |
Б |
В |
Всего |
||
ОМ1 |
49.2 |
0 |
181.3 |
230.5 |
8,6 |
423,12 |
0 |
1559,18 |
1982,3 |
ОМ2 |
49.2 |
0 |
38.2 |
87.4 |
3 |
147,6 |
0 |
114,6 |
262,2 |
ОМ3 |
8.2 |
523.6 |
0 |
531.8 |
4,8 |
39,36 |
2513,28 |
0 |
2552,64 |
ОМ4 |
0 |
523.6 |
38.2 |
561.8 |
6,8 |
0 |
3560,48 |
259,76 |
3820,24 |
ОМ5 |
90.2 |
523.6 |
57.2 |
671 |
2 |
180,4 |
1047,2 |
114,4 |
1342 |
Всего |
- |
- |
- |
- |
- |
790,48 |
7120,96 |
2047,94 |
9959,38 |
Таблица 23
Бюджет (полных) прямых затрат по плану производства предприятия
Продукт |
Бюджет прямых затрат труда |
Бюджет прямых материальных затрат, д.ед. |
Бюджет (полных) прямых затрат |
А |
14439.04 |
790,48 |
15229,52 |
Б |
76163.2 |
7120,96 |
83284,16 |
В |
13739.04 |
2047,94 |
15786,98 |
Всего |
104341,28 |
9959,38 |
114300,7 |