- •Задача к теме №4 "Определение целевого объема продаж. Анализ "издержки-объем-прибыль"
- •Проект бюджета продаж предприятия
- •Задача к теме №5 "Определение плана производства (товарного выпуска) и целевого (конечного) уровня запасов готовой продукции
- •Задача к теме №6 "Определение объема валового выпуска
- •Задача к теме №8 "Составление бюджета прямых затрат труда"
- •Задача к теме №9 "Определение общей потребности в материалах. Составление бюджета закупок
- •Задача к теме №10 "Определение себестоимости списания материалов в хозяйственную деятельность. Составление бюджета прямых материальных затрат и бюджета (полных) прямых затрат
- •Задача к теме №11 "Составление бюджета общепроизводственных расходов (опр). Распределить опр по видам продукции. Составление бюджета производственных затрат
- •Задача к теме №12«Расчет себестоимости выпуска»
- •Задача к теме №13 «Расчет величины переменных коммерческих(сбытовых расходов)»
- •Задача к теме №14 «Расчет величины постоянных расходов»
- •Задача к теме №15 «Калькуляция себестоимости продаж по видам продукции. Расчет показателей маржинального дохода и рентабельности в разрезе видов продукции»
- •Задача к теме № 16 «Расчет конечных финансовых результатов предприятия(сводного и по видам продукции)»
- •Задача к теме№ 17«Составление проекта инвестиционного бюджета»
- •Задача к теме №18 «Составление проекта бюджета движения денежных средств»
- •Задача к теме №19 «Составление прогнозного баланса на конец бюджетного периода»
- •Задача к теме №20 «Составление прогнозного отчета об изменении финансового состояния, расчет величины первичного финансового дефицита»
Задача к теме №8 "Составление бюджета прямых затрат труда"
Составить бюджет прямых затрат труда предприятия, используя исходные данные приведенные в таблице 10 .
Таблица 10
Исходные данные для проекта бюджета прямых затрат предприятия
Вариант |
Продукт |
Удельные трудовые затраты на 1 шт. выпуска, нормо-час/шт. |
Объем валового выпуска, усл. шт. |
Стоимость (расценка) 1 нормо-часа, руб./нормо-час |
8 |
А |
11 |
82.04 |
16 |
Б |
10 |
476.02 |
16 |
|
В |
9 |
95.41 |
16 |
Решение.
Расчет представлен в таблице 11.
Таблица 11
Определение потребности в основных материалах по плану производства предприятия
Продукт |
Удельные трудовые затраты на 1 шт. выпуска, нормо-час/шт. |
Объем валового выпуска, усл. шт. |
Совокупные трудо-затраты, нормочас |
Стоимость (расценка) 1 нормо-часа, руб./нормо-час |
Бюджет прямых затрат, руб. |
А |
11 |
82.04 |
902.44 |
16 |
14439.04 |
Б |
10 |
476.02 |
4760.2 |
16 |
76163.2 |
В |
9 |
95.41 |
858.69 |
16 |
13739.04 |
Всего |
- |
- |
6521,33 |
- |
104341,28 |
Задача к теме №9 "Определение общей потребности в материалах. Составление бюджета закупок
Произвести расчет потребности во вспомогательных материалах на общепроизводственные нужды (база начисления и распределения); расчет потребности во вспомогательных материалах на общехозяйственные нужды; расчет потребности во вспомогательных материалах на сбытовые нужды; расчет общей потребности в материалах; составить бюджет закупок материалов предприятия на основании данных, приведенных в таблицах 12-14.
Таблица 12
Исходные данные по общепроизводственным нуждам для составления бюджета закупок материалов предприятия
Материал |
База начисления |
Величина базы начисления |
Расход материала на общепроизводственные нужды в базисном периоде |
||
базисный период |
плановый период |
||||
ОМ2, кг |
число прямых трудо-часов |
300000 Х – владельца технологии |
291000 |
4500 |
|
ОМ5, кг |
использ. произв. площадь |
1650
|
2700 |
1125 |
|
ВМ1, л |
кол-во единиц работа-ющ. оборуд-я |
44 0000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000300000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000 |
42 |
840 |
|
ВМ2, м2 |
число прямых трудо-часов |
300000 |
291000 |
11700 |
|
Таблица 13
Исходные данные по общехозяйственным нуждам для составления бюджета закупок материалов предприятия
Материал |
Административно-хозяйственные службы предприятия |
Всего |
|||
Отдел 1 |
Отдел 2 |
Отдел 3 |
|||
ВМ1, л |
36,8 |
30 |
38 |
104,8 |
|
ВМ3, м |
256 |
198 |
152 |
606 |
|
Таблица 14
Исходные данные по сбытовым нуждам для составления бюджета закупок материалов предприятия
Материал |
База начисления |
Величина базы начисления |
Расход материала на общ-ные нужды в базисном периоде |
|
базисный период |
плановый период |
|||
ВМ1, л |
Число работающ. ед. оборуд-я |
8 |
8 |
173 |
ВМ4, шт. |
физический объем отгрузки |
23130 |
23970 |
23130 |
Прод. А |
8145 |
8610 |
8145 |
|
Прод. Б |
7125 |
6870 |
7125 |
|
Прод. В |
7860 |
8490 |
7860 |
|
ВМ5, л |
километраж рейсов транспорта |
5250 |
6375 |
26400 |
Решение.
Расчет представлен в таблицах.
Таблица 15
Расчет потребности во вспомогательных материалах на общепроизводственные нужды предприятия
Материал |
База начисления |
Величина базы начисления |
Величина ставки начисления |
Потребность в материале |
ОМ2, кг |
число прямых трудочасов |
291000 |
0,015 |
4365 |
ОМ5, кг |
использ. произв. площадь |
2700 |
0,68 |
1836 |
ВМ1, л |
кол-во единиц работа-ющ. оборуд-я |
42 |
19,09 |
801,8 |
ВМ2, м2 |
число прямых трудо-часов |
291000 |
0,039 |
11349 |
Таблица 16
Расчет потребности во вспомогательных материалах на сбытовые нужды предприятия
Материал |
База начисления |
Величина базы начисления |
Величина ставки начисления |
Потребность в материале |
ВМ1, л |
Число работающ. ед. оборуд-я |
8 |
22 |
173 |
ВМ4, шт. |
физический объем отгрузки |
23970 |
1 |
23970 |
Прод. А |
8610 |
1 |
8610 |
|
Прод. Б |
6870 |
1 |
6870 |
|
Прод. В |
8490 |
1 |
8490 |
|
ВМ5, л |
километраж рейсов транспорта |
6375 |
5 |
31850 |
Таблица 17
Расчет общей потребности в материалах предприятия
Материал |
В основное производство |
На вспомогательные цели |
Итого |
||||
ОПР |
ОХР |
СР |
ВСЕГО на ВЦ |
||||
ОМ1 |
230.5 |
0 |
0 |
0 |
0 |
230,5 |
|
ОМ2 |
87.4 |
4365 |
0 |
0 |
4365 |
4452,4 |
|
ОМ3 |
531.8 |
0 |
0 |
0 |
0 |
531,8 |
|
ОМ4 |
561.8 |
0 |
0 |
0 |
0 |
561,8 |
|
ОМ5 |
671 |
1836 |
0 |
0 |
1836 |
2507 |
|
ВМ1, л |
0 |
801,8 |
104,8 |
172,8 |
1079,4 |
1079,4 |
|
ВМ2, м2 |
0 |
11349 |
0 |
0 |
11349 |
11349 |
|
ВМ3, м |
0 |
0 |
606 |
0 |
606 |
606 |
|
ВМ4, шт. |
0 |
0 |
0 |
23970 |
23970 |
23970 |
|
ВМ5, л |
0 |
0 |
0 |
31875 |
31875 |
31875 |
|
Таблица 18
Исходные данные для составления бюджета закупок материалов предприятия
Материал |
Остаток на начало периода (факт) |
Потребность на период (план) |
Остаток на конец периода (план) |
Прогнозная цена закупок, д.ед./ед. |
ОМ1 |
810 |
230,5 |
1156 |
13,6 |
ОМ2 |
8100 |
4452,4 |
901 |
5,1 |
ОМ3 |
1125 |
531,8 |
1122
|
7,65 |
ОМ4 |
660 |
561,8 |
1105 |
7,99 |
ОМ5 |
8250 |
2507 |
5100 |
2,89 |
ВМ1, л |
300 |
1079,4 |
391 |
7,65 |
ВМ2, м2 |
975 |
11349 |
561 |
4,59 |
ВМ3, м |
75 |
606 |
136 |
20,4 |
ВМ4. шт. |
975 |
23970 |
1105 |
2,38 |
ВМ5, л |
480 |
31875 |
2482 |
2,21
|
Таблица 19
Бюджет закупок материалов предприятия
Материал |
Остаток на начало периода (факт) |
Потребность на период (план) |
Остаток на конец периода (план) |
Закупки (план) |
Прогнозная цена закупок,д.ед./ед. |
Бюджет закупок, д.ед. |
ОМ1 |
810 |
230,5 |
1156 |
576,5 |
13,6 |
2940,2 |
ОМ2 |
8100 |
4452,4 |
901 |
0 |
5,1 |
0 |
ОМ3 |
1125 |
531,8 |
1122
|
528,8 |
7,65 |
4225,1 |
ОМ4 |
660 |
561,8 |
1105 |
1006,8 |
7,99 |
2909,7 |
ОМ5 |
8250 |
2507 |
5100 |
0 |
2,89 |
0 |
ВМ1, л |
300 |
1079,4 |
391 |
1170,4 |
7,65 |
5372,1 |
ВМ2, м2 |
975 |
11349 |
561 |
10935 |
4,59 |
223074 |
ВМ3, м |
75 |
606 |
136 |
667 |
20,4 |
1587,5 |
ВМ4. шт. |
975 |
23970 |
1105 |
24100 |
2,38 |
53261 |
ВМ5, л |
480 |
31875 |
2482 |
576,5 |
2,21 |
2940,2 |
Всего |
- |
- |
- |
- |
- |
293369,6 |