- •Задача к теме №4 "Определение целевого объема продаж. Анализ "издержки-объем-прибыль"
- •Проект бюджета продаж предприятия
- •Задача к теме №5 "Определение плана производства (товарного выпуска) и целевого (конечного) уровня запасов готовой продукции
- •Задача к теме №6 "Определение объема валового выпуска
- •Задача к теме №8 "Составление бюджета прямых затрат труда"
- •Задача к теме №9 "Определение общей потребности в материалах. Составление бюджета закупок
- •Задача к теме №10 "Определение себестоимости списания материалов в хозяйственную деятельность. Составление бюджета прямых материальных затрат и бюджета (полных) прямых затрат
- •Задача к теме №11 "Составление бюджета общепроизводственных расходов (опр). Распределить опр по видам продукции. Составление бюджета производственных затрат
- •Задача к теме №12«Расчет себестоимости выпуска»
- •Задача к теме №13 «Расчет величины переменных коммерческих(сбытовых расходов)»
- •Задача к теме №14 «Расчет величины постоянных расходов»
- •Задача к теме №15 «Калькуляция себестоимости продаж по видам продукции. Расчет показателей маржинального дохода и рентабельности в разрезе видов продукции»
- •Задача к теме № 16 «Расчет конечных финансовых результатов предприятия(сводного и по видам продукции)»
- •Задача к теме№ 17«Составление проекта инвестиционного бюджета»
- •Задача к теме №18 «Составление проекта бюджета движения денежных средств»
- •Задача к теме №19 «Составление прогнозного баланса на конец бюджетного периода»
- •Задача к теме №20 «Составление прогнозного отчета об изменении финансового состояния, расчет величины первичного финансового дефицита»
Задача к теме №20 «Составление прогнозного отчета об изменении финансового состояния, расчет величины первичного финансового дефицита»
Разработать проект отчета об изменении финансового состояния предприятия и определить его первичный бюджетный дефицит, используя результаты решения предыдущих задач.
Решение.
Расчет представлен в таблицах 56-57.
Таблица 56
Проект отчета об изменении финансового состояния предприятия
Показатель |
На начало периода(факт) |
На конец периода (план) |
Изменение |
1.Оборотные активы |
5281456 |
33657115 |
28375659 |
1.1.Материальные запасы |
2661456 |
4481975 |
1820519 |
1.2.Расчеты |
2130000 |
27210000 |
25080000 |
1.3.Денежные средства и КФВ |
490000 |
1965140 |
1475140 |
2.Краткосрочные обязательства |
620000 |
370001 |
-249999 |
3.Чистый оборотный капитал |
4661456 |
33287114 |
28625658 |
4.Коэффициенты ликвидности |
|
|
|
4.1.Текущая ликвидность |
8,518477 |
90,96493 |
82,44645 |
4.2.Срочная ликвидность |
4,22580645 |
78,85152 |
74,62571 |
4.3.Абсолютная ликвидность |
0,79032258 |
5,311175 |
4,520852 |
Таблица 57
Расчет первичного финансового дефицита предприятия
Коэффициенты ликвидности |
На конец периода (план) |
Финансовый норматив |
Минимально допустимое значение |
Отклонение от финансового норматива(первичный финансовый дефицит) |
Отклонение от минимально допустимого значения |
Текущая ликвидность |
90,96493 |
2 |
1 |
88.96 |
89.96 |
Срочная ликвидность |
78,85152 |
1 |
0,6 |
77.85 |
78.25 |
Абсолютная ликвидность |
5,311175 |
0,3 |
0,1 |
5.01 |
5.21 |