- •Задача к теме №4 "Определение целевого объема продаж. Анализ "издержки-объем-прибыль"
- •Проект бюджета продаж предприятия
- •Задача к теме №5 "Определение плана производства (товарного выпуска) и целевого (конечного) уровня запасов готовой продукции
- •Задача к теме №6 "Определение объема валового выпуска
- •Задача к теме №8 "Составление бюджета прямых затрат труда"
- •Задача к теме №9 "Определение общей потребности в материалах. Составление бюджета закупок
- •Задача к теме №10 "Определение себестоимости списания материалов в хозяйственную деятельность. Составление бюджета прямых материальных затрат и бюджета (полных) прямых затрат
- •Задача к теме №11 "Составление бюджета общепроизводственных расходов (опр). Распределить опр по видам продукции. Составление бюджета производственных затрат
- •Задача к теме №12«Расчет себестоимости выпуска»
- •Задача к теме №13 «Расчет величины переменных коммерческих(сбытовых расходов)»
- •Задача к теме №14 «Расчет величины постоянных расходов»
- •Задача к теме №15 «Калькуляция себестоимости продаж по видам продукции. Расчет показателей маржинального дохода и рентабельности в разрезе видов продукции»
- •Задача к теме № 16 «Расчет конечных финансовых результатов предприятия(сводного и по видам продукции)»
- •Задача к теме№ 17«Составление проекта инвестиционного бюджета»
- •Задача к теме №18 «Составление проекта бюджета движения денежных средств»
- •Задача к теме №19 «Составление прогнозного баланса на конец бюджетного периода»
- •Задача к теме №20 «Составление прогнозного отчета об изменении финансового состояния, расчет величины первичного финансового дефицита»
Задача к теме №19 «Составление прогнозного баланса на конец бюджетного периода»
Разработать проект прогнозного баланса на конец бюджетного периода, используя данные, приведенные в таблице и результаты решения предыдущих задач.
Объем реализации основных средств в плановом периоде составит: 850000 д.ед.
Амортизация нематериальных активов составит: 4500 д.ед.
Таблица 53
Исходные данные для разработки проекта прогнозного баланса на конец бюджетного периода предприятия
Статья актива |
На начало периода(факт) |
Приход |
Расход |
1.Внеоборотные активы |
|
|
|
1.1.Основные средства |
21200000 |
580000 |
1160000 |
1.2.Капитальные вложения |
740000 |
|
380000 |
1.3.Нематериальные активы |
6300 |
|
1100 |
2.Материальные запасы |
|
|
|
2.1.Сырье и материалы |
127000 |
|
|
2.2.НЗП |
1740000 |
|
|
2.3.Готовая продукция |
|
|
|
2.4.Прочее |
0 |
0 |
0 |
3.Расчеты |
|
|
|
3.1.Дебиторская задолженность по покупателям |
2130000 |
12115000 |
12965000 |
3.2.Прочие |
0 |
0 |
0 |
4.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
4.1.Денежные средства |
|
|
|
4.2.Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
Баланс
1.Собственные средства |
|
|
|
1.1.Акционерный капитал |
21900000 |
26500000 |
26700000 |
1.2.Нераспределенная прибыль(убыток) прошлых лет |
177000 |
0 |
0 |
1.3.Прибыль(убыток)текущего года |
|
|
|
1.4.Прочее |
0 |
0 |
0 |
2.Долгосрочные заемные средства |
|
|
|
3.Текущие обязательства |
|
|
|
3.1.Краткосрочные кредиты |
|
|
|
3.2.Расчеты |
|
|
|
3.2.1.с поставщиками сырья и материалов |
278000 |
349000 |
178000 |
3.2.2.по оплате труда |
175000 |
2655000 |
2705000 |
3.2.3.с бюджетом |
491000 |
3751000 |
3751000 |
3.2.4.с внебюджетными фондами |
0 |
0 |
0 |
3.2.5прочие расчеты |
0 |
0 |
0 |
3.3.Прочие текущие обязательства |
0 |
0 |
0 |
Баланс |
|
|
|
Решение.
Расчет представлен в таблицах 54-55.
Таблица 54
Проект прогнозного баланса на конец бюджетного периода предприятия
Статья актива |
На начало периода(факт) |
Приход |
Расход |
На конец периода(план) 5=2+3-4 |
1.Внеоборотные активы(1.1+1.2+1.3) |
21946300 |
994150 |
1541100 |
24481550 |
1.1.Основные средства |
21200000 |
580000 |
1160000 |
22940000 |
1.2.Капитальные вложения |
740000 |
399150 |
380000 |
1519150 |
1.3.Нематериальные активы |
6300 |
15000 |
1100 |
22400 |
2.Материальные запасы(2.1+2.2+2.3) |
2661456
|
2826454 |
1005935 |
4481975 |
2.1.Сырье и материалы |
127000 |
349000 |
178000 |
298000 |
2.2.НЗП |
1740000 |
1682998 |
794456 |
2628542 |
2.3.Готовая продукция |
794456 |
794456 |
33479 |
1555433 |
2.4.Прочее |
0 |
0 |
0 |
0 |
3.Расчеты(3.1+3.2) |
2130000 |
12115000 |
12965000 |
27210000 |
3.1.Дебиторская задолженность по покупателям |
2130000 |
12115000 |
12965000 |
27210000 |
3.2.Прочие |
0 |
0 |
0 |
0 |
4.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения(4.1+4.2) |
490000 |
12813520 |
11338380 |
1965140 |
4.1.Денежные средства |
490000 |
12813520 |
11338380 |
1965140 |
4.2.Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
Баланс(1+2+3+4) |
27227756 |
28749124 |
26850415 |
80815425 |
Таблица 55
Статья пассива |
На начало периода (факт) |
Приход |
Расход |
На конец периода(план) |
1.Собственные средства(1.1+1.2+1.3+1.4) |
22077000 |
27750886 |
26700000 |
23327886 |
1.1.Акционерный капитал |
21900000 |
26500000 |
26700000 |
21900000 |
1.2.Нераспределенная прибыль(убыток) прошлых лет |
177000 |
0 |
0 |
177000 |
1.3.Прибыль(убыток)текущего года |
0 |
1250886 |
0 |
1250886 |
1.4.Прочее |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.Долгосрочные заемные средства |
420000 |
0 |
254001 |
165999 |
3.Текущие обязательства(3.1+3.2+3.3) |
1564000 |
6755000 |
6883999 |
1314001 |
3.1.Краткосрочные кредиты |
620000 |
0 |
249999 |
370001 |
3.2.Расчеты(3.2.1+3.2.2+3.2.3+3.2.4+3.2.5) |
944000 |
6755000 |
6634000 |
944000 |
3.2.1.с поставщиками сырья и материалов |
278000 |
349000 |
178000 |
278000 |
3.2.2.по оплате труда |
175000 |
2655000 |
2705000 |
175000 |
3.2.3.с бюджетом |
491000 |
3751000 |
3751000 |
491000 |
3.2.4.с внебюджетными фондами |
0 |
0 |
0 |
0 |
3.2.5прочие расчеты |
0 |
0 |
0 |
0 |
3.3.Прочие текущие обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
Баланс(1+2+3) |
24061000 |
34505886 |
33838000 |
24807886 |