9. Изучение и оценка системы внутреннего контроля в кредитной организации

Основными целями функционирования системы внутреннего контроля кредитной организации являются:

1. обеспечение эффективности деятельности кредитной организации и ее развития;

2. своевременная адаптация кредитной организации к изменениям во внутренней и внешней среде;

3. обеспечение устойчивого положения организации на рынке в условиях конкуренции.

Достижение указанных целей системы внутреннего контроля обеспечивается решением следующих задач:

• соблюдение кредитной организацией требований законодательства и внутренних документов;

• соответствие деятельности кредитной организации утвержденной стратегии;

• должный уровень полноты и точности первичных документов и качества первичной информации для принятия эффективных управленческих решений;

• безошибочность регистрации и обработки финансово-хозяйственных операций организации;

• достоверность, своевременность и полнота составления отчетности;

• рациональное и экономное использование всех видов ресурсов;

• соблюдение работниками организации установленных руководством требований, правил и процедур.

Эти и многие другие задачи обусловливают создание в организации качественной системы внутреннего контроля.

Элементами механизма СВК являются:

• контрольная среда;

• регламентация;

• контрольные процедуры;

• мониторинг системы внутреннего контроля.

Контрольная среда — это фундамент для всех остальных элементов системы внутреннего контроля, обеспечивающий дисциплинированность сотрудников. Данное понятие характеризует общее отношение, осведомленность и практические действия, мероприятия и процедуры руководства банка, направленные на установление и поддержание системы внутреннего контроля.

Регламентация представляет собой систему нормативных документов, регулирующих деятельность банка, его подразделений и сотрудников. Она включает разработку, принятие и соблюдение нормативных документов

Контрольные процедуры — методы и правила, дополняющие элементы контрольной среды, разработанные администрацией для достижения стоящих перед банком целей. Это процесс взаимодействия и функционирования отдельных элементов системы внутреннего контроля. Контрольные процедуры направлены на предотвращение, выявление и исправление ошибок и искажений, которые могут возникнуть при проведении операций.

Мониторинг системы внутреннего контроля предполагает осуществление на постоянной основе наблюдения за функционированием системы внутреннего контроля в целях выявления сбоев в ее работе, оценки степени ее соответствия задачам деятельности банка, разработки предложений и осуществления контроля за реализацией решений по ее совершенствованию.

10. Проверка законности создания банка и соответствия выполняемых операций банковской лицензии

ПРОВЕРКА ЗАКОННОСТИ СОЗДАНИЯ БАНКА

При проверке законности создания и регистрации банка проверяется соблюдение тех ограничений, которые установлены действующим законодательством при создании банка:

1. Размер уставного капитала для вновь создаваемого банка должен составлять сумму, эквивалентную 5 млн. евро;

2. Учредители банка не имеют права выходить из состава участников банка в течение первых трех лет со дня его государственной регистрации;

3. Учредители должны оплатить 100 % объявленного уставного капитала кредитной организации, указанного в уставе, в течение 1 месяца со дня получения уведомления о государственной регистрации кредитной организации;

4. Учредитель кредитной организации - юридическое лицо должен иметь устойчивое финансовое положение, достаточно собственных средств для внесения в уставный капитал кредитной организации, осуществлять деятельность в течение не менее трех лет, выполнять обязательства перед федеральным бюджетом, бюджетом соответствующего субъекта РФ и соответствующим местным бюджетом за последние 3 года.

ПРОВЕРКА СООТВЕТСТВИЯ ВЫПОЛНЯЕМЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВСКОЙ ЛИЦЕНЗИИ

Проверка соответствия банковских операций законодательству, уставу и банковской лицензии проводится с целью установления соответствия перечня операций и сделок, предусмотренных в уставе банка, Закону РФ «О банках и банковской деятельности», и перечня выполняемых банком операций - виду полученной им лицензии.

Вновь создаваемому банку могут быть выданы следующие лицензии на осуществление банковских операций:

1. Со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);

2. Со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);

3. на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

Действующему банку для расширения деятельности могут быть выданы лицензии:

1. На осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);

2. На привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

3. На привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях;

4. На привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте;

5. Генеральная лицензия (может быть выдана банку, имеющему лицензии на осуществление всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте). Банк, имеющий генеральную лицензию, имеет право в установленном порядке создавать филиалы на территориях иностранных государств и (или) приобретать акции (доли) в уставном капитале иностранных банков.

Каждый вид лицензии дает право на осуществление определенного перечня банковских операций. Так, лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) дает право на осуществление следующих банковских операций:

1. Привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (до востребования и срочные);

2. Размещение привлеченных во вклады (до востребования и срочные) денежных средств юридических лиц от своего имени и за свой счет;

3. Открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

4. Осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5. Инкассация средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6. Купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7. Выдача банковских гарантий;

8. Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).