Учет процентов по вкладам

Порядок начисления процентов по депозит операциям начисляется в разрезе каждого договора . поценты по вкладам и прочим привлеченным средствам для кред орг явл процентными расходами. Доходы и расходы кред орг определяются и учитываются в соот с положением БР «о правилах ведения бух уч в кред орг» расположенных на территории РФ « учет обязательств банка по уплате процентов» осуществляется при помощи балансовых счетов Дт 47411 «начислен процентов по банк счетам и привлечен средствам физ лиц» Кт 47426» обязательства по уплате процентов». Порядок учета процентов по вкладам физ лиц 1) начисление процентов по вкладу Дт 70606 «расходы» Кт 47411 2) если проценты присоединяются ко вкладу Дт 47411 Кт 43-426 3) выплачены проценты по вкладу Д, 423-426 Кт 20202, 30102. Начисленные проценты подлежат отражению в бух уч банка не реже 1 раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца.

Основы учета вложений в цен бум.

В банках операции с цен бум проводят специализированные структурные подраздел:отдел цен бум. Заключенные сделки на рынке цен бум оформляются первичными документами подлежат внутреннему количественному и денеж учету по объектам и субъектам сделок а затем правильному и своевременному отражению бухгалтерией по баланс счетам банка. Внутрен учет сделок ведется в количествен отражении в единицах цен бум бумаг определ вида и в денеж выражении в валюте РФ. Сделки должны отражатся в течении рабочего дня слдующего за днем их совершения.

Основанием для отражения операций с цен бум явл следующ первичные документы: договоры, поручения, уведомления о перерегистрац цен бум в реестре владельцев цен бум, кассовые и банковские документы, отчеты организаторов торговли на рынке цен бум, распорядит записки, решения предписания приказы и иные акты. Цен бум подраздел на: 1)оцениваемые по справедлив стоимости через прибыль или убыток 2) применяемые для контроля над акционер общ 3) удерживаемые до погашения 4) имеющиеся в наличии для продажи.

С момента первонач признания и до прекращения признания вложения в цен бум оцениваются по текущ стоимости путем создания резервов на возможные потери. Методы определения текущ стоимости цен бум утверждается в учет полит кред орг. После первонач признания стоимость долговых обязательств изменяется с учетом процентных доходов начисляемых и получаемых с момента признания долговых обязательств. При выбытии цен бум их стоимость увеличивается на сумму дополнит издержек прямо связанных с выбытием. Под методом оценки стоимости выбываемых цен бум понимается порядок списания с балансовых счетов второго порядка цен бум одного выпуска. Существ след способы оценки цен бум при их выбытии: 1)по среденей стоимости цен бум 2) по первонач стоимости первых по времени приобретенных цен бум.

Оптимальным явл метод оценки справедливой стоимости на активном рынке на основе ценовых котировок в отсутствии активного рынка на основе инфо о послед рыночных сделках ссылок на текущ стоимость другого тождественного инструмента анализа ден потоков и т.д. соответствующей рыночной котировкой для имющегося актива или выпускаемого обязательства обычно считается текущая цена спроса а для приобретаемого актива или имеющегося обязательства текущ цена предложения. При отсутствии инфо о цене спроса или предложения основой определения текущ стоимости может служить цена последней сделки при условии что с момента её проведения и до отчетной даты не произошло существенных изменений экон условий. К осн правилам учета вложений цен бум относ: 1) цен бум текущая стоимость которых может быть надежно определена классифицированные при первоначальном при стоимости через прибыль или убыток учитывается на баланс счетах 501 « долговые обязательства оцениваемые по справедливой стоимости» счет 506 т»Долевые цен бум оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» 2) если кред орг осущ контроль над управлением акционер обществом или оказывает существенное влияние на деятельность акцион обществ то их акции учитываются на счете 601 «Участие в дочерних и зависимых акцион обществах». 3) долговые обязательства кот кред орг намерена удержать до погашения учитываются на бал счете 503 «Долговые обязательства удерживаемые до погашения» на счет 503 долговые обязательства зачисляются в момент их приобретения. Кред орг вправе переквалифицировать долговые обязательства из категории удерживаемые до погашения в категорию имеющуюся в наличии для продажи с перемещением на соответствующие балансовые счета в случае соблюдения ряда условий 4) цен бум кот приобретены не определены в вышеуказанных категориях применяющиеся к учету как имеющиеся в наличии для продажи и учитываются на счетах 502 «Долговые обязательства имеющиеся в наличии для продажи» 507 «Долговые обязательства цен бум имеющиеся в наличии для продажи.