Учеты расчетов по корреспондентским счетам

Расчеты между клиентами имеющими счета в различных коммерч банках осущ через кор счета открытые в РКЦ, для чего предназначен счет 30102. Поступившие ден средства на кор счет банка для зачисление на расчетный счет клиента отражаются в банк учете записью по ДТ 30102 Кт 405-408. Перечислен ден средства коиентов с кор счета оформляются обратной записью. Для отражения поступивших на кор счет или списанных с него срдств по поручению клиентов используются счета 47416»Суммы поступивших на кор счета до выяснения» 47417»Суммы списанные с кор счетов до выяснения». При недостатке средств на кор счете банка сумма неоплаченных документов отражается Дт 30102 Кт 47418 «средства списанные со счетов клиента но не приведенные по кор счету кред орг из-за недостаточности средств.». суммы неоплаченных документов помещаются в картотеку на внебал счет 90903. Дт 90903 Кт 99999. При отсутствии денег. При поступлении денег на кор счет производится обратная запись. Для учета взаимных расчетов между филиалами одного банка используют полные счета 30301, 30302.» Расчеты с филиалами расположенными в РФ, за границей». Расчеты между филиалами одного банка оформляются записью Дт 30302 Кт 30301. При проведении расчетов между банками путем зачета используют счет 30217»взаимные расчеты по зачету требований участников расчета». Ежедневно счет 30218 закрывается корреспонденцией со счетом 30102. Поэтому и признаков в плае счетов не имеет. Ком банки могут открывать кор счета в др ком банке. Этим целям служат счета 30109»кор счета кред орг корреспондентов» 30110 « кор счета в кред орг кореспондентах».

Учет депозитных операций

Банки аккумулируют свобод ден средства и размещают их на возвратной основе. Это позволяет выделяться в деят пассивных и активных операций. С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных вкладов в получен кредитов от других юанков, выпуске собственных цен бум а также привлечение других операций в результате которых увелич банковские ресурсы. Депозитные назыв операции банков по привлечн ден средст во вклады . объектами депозитных операций выступают – депозиты суммы днеж средств кот субъекты депозит операций вносят в банк и кот на определ время сосредотачиваются на счетах в банке.

Бух уч депозитов и др операций регламентируется положением ЦБ РФ. Депозитн операции отражаются в бух уч по баланс счетам. По внебаланс счетам учитываются сберкнижки для учета вкладов используются счета 1 порядка 243 « Депозиты и прочие привлечен срдств а физ лиц» 426 « ….физ лиц нерезидентов».

Все счеа пассивные. Сальдо кредитовое означает заложенность банка по депозитам и привлечен средствам. Оборот по Кт отражает суммы поступившие от владельцев счетов для зачисления на их счета а также процентов начислен по вкладам. При их начислении к сумме вклада. По Дт отражается выплата суммы вклада и процентов. В аналитич учете ведут лиц счета по вкладчикам сроком привлечения размером процентных ставок видов валютных владельцев средств. Внебаланс счета используются для учета выдачи сберегат книжек. Для этого предусмотрен внебаланс счет 91207»Бланки». По нему учет ведется в условной оценке один бланк – один рубль в кореспонденции со счетом 99999. Для учета бланков израсходованных за день или выданных из хранилища ценностей составляется бух запись Дт 99999 Кт 91207.