Взаимоотношения кред орг и клиентов при открытии и ведении счетов

Кред орг открывают и ведут счета юр лиц всех сфер деят. К ним относ: счета организац находящихся в федеральной гос и не гос собственности. Порядок открытия и закрытия счетов установлен инструкцией ЦБ РФ от 14 .09.2006 № 28 «Об открытии и закрытии банк счетов». Кред орг также могут открывать и вести счета индивидуал предпринимателя. Открытие счета клиента регистрируют в книге регистрации открытых счетов. Эта книга содержит:дату открытия счета, наименнование клиента, дату и номер договора об открытия счета, вид счета, порядок и переодичность выдачи выписик со счета, дату закрытия счета и др. .

Ведение, счета предполагает совершение след.Операций: предоставление выписки с текущих операциях по счету, зачисление средств распечатку картотеки по счету, прием и выдача налич средств о т.д

КРЕД ОРГ ВЕДЕТ ЛИЦ СЧЕТА В ЭЛЕКТРОН ВИДЕ С ПРИМЕНЕНИЕМ средств вычислительной техники ежедневно лиц счета по которым в течении дня были проведены операции распечатываются в 2 экземп второй – выписка со счета.

При отсутствии в течении 2 лет ден средств на счете клиента и орерац по этому счету банк вправе отказаться от исполнения договора предупредив клиента в письменной форме. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении 2 месяцев со дня направления банком такого предупреждения. Если на счет клиента в течении этого времени не поступали денеж средства.

Орг и бух уч расчетов платеж поручениями

Кред орг выступают посредниками в расчетах между хозяйствующими субъектами счета которых открыты в одном или нескольких банках. Такие операции осущ в безнал порядке. Безнал расчеты – это денеж расчеты при кот платежи осуществляются без участия нал денег путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя. Основа безнал расчетов составляет расчетно – денеж документация.

Плат поручен это распоржение владельца счета оформленное расчетным документом перевести определенную сумму на счет получателя средств.

Учет расчетов пат поруч зависит от того где обслуживается плательщик и получатель в одном банке или в разных. Если плательщ и покупат обслуж а одном банке то Дт 403-405»счет плательщика» Кт 405-408 №счет получат». Если в разных то Дт 405-408 Кт 30102. При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика плат поруч помещаются в картотеку № 2 по внебаланс счету 90902. Плательщику направляется соответствующее извещение. Поручение оплачивается по мере поступления средств в очередности из картотеки в банк допускается частичная оплата платеж поручений Дт 405-408 Кт 30102.

Учет расчетов чеками

Расчетные чеки – это документ установлен формы содержащий безусловный письменный приказ чекодержателя своему банку перечислить определ ден суммы с его счета на счет получателя. Для получателя расчетных чеков клиент обращается в банк с заявлением установл формы где указывается количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками. Одновремн с заявлением клиент предоставляет в банк плат поруч на перечеслен заявлен ден суммы с его расчетного счета на счет 40903 «средства для расчетов чеками, предоплачиваемыми картами» и только после депонирования этих средств имеет право на получение чеков. Делается бух запись Дт 405-408 Кт 40903. На основании мемориального ордера производится выдача бланков чековых книжек Дт 99909 Кт 91207»Бланки». Зачисление средств на счет чекодержателю осуществляется обслуживающим его банком только после поступления средств от чекодержателя и его банка. При этом в бух учете банка чекодержателя производиться след запись Дт 30102 Кт 405-408.