Осн положения организ бух уч в кред орг.

Банк – это кред орг имеющая исключительное право на основании разрешения ЦБ РФ осуществлять банк опер: 1)принимать во вклады ден средства от физ и юрид лиц 2) размещать указанные средства от своего имени и за свой счет на условиях срочности платности и возвратности 3)вести расчетные счета клиентов. Бухг учет в кред орг реализ ФЗ «О бух учете». Осн задачами бухг учета явл: 1)формирование достоверной детальной инфо о деятельности кред орг и о её имуществе для внутрен и внеш пользователей 2)ведение подробного полного и достоверного учета всех банк операций 3) выявление внутрихоз резервов для обеспечения фин устойчивости кред орг 4) использование бух учета для принятия управленческих решений. Подлежат обязат утверждению руководителем кред орг: 1) рабочий план счетов бухг учета основанный на плане счетов предусмотренном Правилами Цб 2) формы первичных учетных документов применяемых для оформления операций 5) порядок проведения инвентаризации 6) способы начисления амортизации и т.д.. в соответств с ФЗ о бух уч за организ бух уч соблюдение законодательства РФ при выполнении банк операций ответственность несет руководитель кред орг. За формиров учетной политики ведение буъх учета своевремен предоставление полной и достоверной бух отчетности ответственность несет глав бух а также обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодат-ву РФ,. Бух учет кред орг ведется непрерывно с момента её регистрации в качестве юр лица. До реорганизац или ликвидации. Кред орг ведет бухг учет путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бух учета включенных в рабочий план счетов бухг учета. Данные аналитич учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам синтетич учета. Все операции и результаты инвентаризации подлежат своевременному отражению на счетах бух учета без каких – либо пропусков и изъятий.

План счетов и баланс кред орг

В плане счетов бух учета для кред учреждений принята след структура: главы, разделы, подразделы, счета 1 порядка, счета 2 порядка. Кред орг имеют право открывать юрид и физич лицам на определ срок накопител счета на том же балансов счете на котором предполагается открытие банк счета для зачисления средств. Расходование средств с накопительн счетов не допускается. Средства с накопит счетов по истечении срока перечисл на оформленные в установ порядке банковские счета клиентов. Накопит счета не должны использоваться для задержки расчетов и нарушения очередности платежей. На счетах учета операций по банк счетам могут открываться отдельные лиц счета клиентам для учета операций по использ средств на накопительные вложения и другие цели. Открытие этих счетов и совершение по ним операций производится на договорных условиях на том же баланс счете где учитываются операции по банковским счетам, при этом не должна нарушаться очередность платежей. Средства на эти счета должны перечисляться с банк счетов. Контрольные функции по операциям проводимым по указанным счетам кред орг осущ в пределах определ законодательством РФ и соответствующими договорами. План счетов содержит счета 1 порядка нумеруемые тремя цифрами. План счетов разбит на 5 групп кот обозначаются А Б В Г Д.

Счета гр.А-«БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА»(102-708) предназначены для учета осн банковских операций для учета средств имущества и расчетов банка.

Счета гр. Б-«СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ» (801-855) предназнач для учета операций по доверит управлению

Счета гр. В-«ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА» (906-918)предназначены для учета операций не влияющих на актив и пассив банка(учет бланков хранение или инкассо

Счета гр.Г-№СРОЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ» (930-970)предназначены для учета сделок купли-продажи различ финансовых активов по которым дата заключения сделки не совпадает с датой её оплаты

Счета гр. Д –«ДЕПО» (98000-98090) для учета операций по эмиссии цен бум.

При использовании плана счетов необх учитывать: 1) двадцатизначн нумерация аналитич счетов 2)разделение счетов только на активные и пассивные 3) единообразное отражение операций в различ валюте 4) разделение счетов 5) на внебаланс счетах учет ведется по принципу двойной записи(99998,99999).

Работа в бухгалтерии начинается со вступительного баланса по операциям предстоящего дня и заканчив составлением баланса по операциям текущего дня. По баланс и внебаланс счетам составляются разные балансы. За прошедший день баланс должен быть сформирован до 12 часов следующего рабочего дня. Особенности построения бух баланса: 1)составл по счетам 2 порядка 2) все счета расположены по принципу односторонней группировки 3) в активе и пассиве суммы показываются отдельно в рублях, иностран валюте и драг металлах. 4)по каждому счету 1 порядка подразделу и разделу выводятся итоги.