Анализ структуры доходов и их динамики
Вид доходов |
Доходы по базе, млн. руб. |
В % к итогу |
Доходы по факту |
В % к итогу |
Изменение |
|
Доходов, млн. руб.
|
Структура доходов, %
|
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Доходы от грузовых перевозок |
10749,97 |
87,58 |
10929,98 |
87,92 |
180,00 |
0,34 |
Доходы от пассажирских перевозок |
1524,00 |
12,42 |
1501,76 |
12,08 |
-22,24 |
-0,34 |
Всего доходы от перевозок |
12273,98 |
100 |
12431,74 |
100 |
157,76 |
- |
Схема причинно-следственной зависимости показателей доходов от перевозки грузов и пассажиров представлена на рис. 5.2 и анализируется по следующей формуле:
где
сумма
доходов от перевозок, млн. руб.;
грузооборот
тарифный, млн. ткм;
пассажирооборот, млн. пасс-км;
средняя
доходная ставка за 10 тар.ткм и за 10
пасс-км, коп;
доходная
ставка соответственно по каждому роду
груза в грузовом движении и по каждому
виду сообщения в пассажирском движении.
Рис. 5.2. Система взаимосвязи показателей доходов от перевозок грузов и пассажиров
Средние доходные ставки и доходы от перевозок:
- базовый период:
- фактический период:
Факторный анализ доходов от перевозок выполняется способом корректировок, результаты расчетов свести в таблицу 5.2.
Анализ средней доходной ставки выполняется способом структурных сдвигов.
При оценке влияния на доходы от перевозок грузов структурных изменений предварительно рассчитывается подстановка по формуле:
Влияние изменений структуры перевозок по родам грузов на среднюю доходную ставку определяется следующим образом:
Изменение величины доходов от перевозок грузов за счет изменения структуры перевозок по родам грузов будет рассчитываться по формуле:
Влияние изменений доходной ставки по каждому роду груза на среднюю доходную ставку определяется следующим образом:
Изменение величины доходов от перевозок грузов за счет изменения доходной ставки по каждому роду грузов будет рассчитываться по формуле:
Аналогично рассчитывается отклонение доходов по факторам средней доходной ставки по пассажирским перевозкам
Таблица
5.2
Анализ доходов от перевозок, млн.Руб.
Показатель |
Доходы за базовый период |
Индекс изменения объема перевозок |
Доходы скорректи-рованные на объем перевозок |
Доходы за отчетный период |
Изменение доходов за отчетный период |
||
Всего
|
в том числе в связи |
||||||
с изменением объема пере-возок
|
средней доходной ставки
|
||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Всего доходов от перевозок 2. Доходы от перевозок грузов 3. Доходы от перевозок пассажиров
4. Итого
по грузовым и пассажирским перевозкам
5. Влияние
изменения структуры перевозок
|
12273,976
10749,975
1524,002
12273,976
|
0,9800
0,9805
0,9763
|
12028,497
10539,918
1487,877
12027,795
0,702
|
12431,737
10929,975
1501,761
12431,737
|
157,760
180,000
-22,240
157,760
|
-245,480
-210,057
-36,124
-246,181
-0,702
|
403,240
390,057
13,884
403,942
0,702
|
Результаты анализа доходов, выполненные в табл. 5.2 и расчетах выше, сводятся в табл. 5.3
Таблица5.3