Оценка влияния на расходы и себестоимость отдельных факторов

Наименование факторов	Результаты оценки влияния факторов
	на расходы, млн. руб.	на себестоимость перевозок, коп. за 10 пр.ткм
А	1	2
Изменение расходов всего Объем перевозок (без учета изменения себестоимости по этому фактору) Себестоимость перевозок в том числе: объем перевозок структура перевозок по видам коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм структура перевозок по типам тяги качественные показатели использования подвижного состава населенность пассажирского вагона удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию	-180 219,80 -399,80 -148,37 1,65 2,66 -10,25 -1055,50 -28,25 838,25	- - -4,17 -1,55 0,02 0,03 -0,11 -11,01 -0,29 8,75

Вывод

По результатам расчёта таблицы 4.2 можно сказать, что эксплуатационные расходы в фактическом периоде увеличились на 180 млн. рублей и составили 11170 млн. рублей, на это повлияло увеличение себестоимости перевозок, за счет чего расходы возросли на 399,80 млн. руб., и снижение объёма перевозок, за счет чего расходы сократились на 219,80 млн. руб.

Увеличение себестоимости перевозок повлияло на увеличение расходов на 399,80 млн.руб. При этом, на увеличение эксплуатационных расходов оказали влияние следующие факторы:

- объем перевозок (расходы выросли на 148,37млн.руб),

- структура перевозок по типам тяги (расходы выросли на 10,25 млн.руб),

- качественные показатели использования подвижного состава (расходы выросли на 1055,50 млн.руб),

- населенность пассажирского вагона (расходы выросли на 28,25 млн.руб).

Экономия эксплуатационных расходов произошла за счёт следующих факторов:

- структура перевозок по видам (расходы сократились на 1,65 млн.руб),

- коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм (расходы сократились на 2,66млн.руб),

- удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию (расходы сократились на 838,25млн.руб).

На величину себестоимости перевозок за 10 приведённых тонно-километров наибольшее влияние оказали качественные показатели использовании подвижного состава. Они вызвали снижение на 11,01 коп. за 10 пр.ткм. Наибольшее увеличение себестоимости вызвали удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию, что вызвало рост себестоимости перевозок за 10 приведённых тонно-километров на 8,75 коп. В целом величина себестоимости перевозок за 10 приведённых ткм снизилась на 4,17 коп.

5. Анализ доходов железной дороги

Доходы от основной деятельности – важнейший показатель, темп роста которого характеризует степень повышения экономической эффективности производства.

Железные дороги получают доходы от перевозки грузов, пассажиров, багажа и почты; за выполнение начальной и конечной операций по грузовым перевозкам; за выполнение подсобно-вспомогательной деятельности.

В курсовой работе предполагается выполнить анализ доходов от перевозок. Исходная информация для анализа доходов дороги содержится в отчетных формах: БО-11 «Отчет о производственно-финансовой деятельности железной дороги», ЦО-12 «Отчет о перевозке грузов, их пробегах и полученном за них доходе», ЦО-22 «Отчет о перевозке пассажиров и доходе от этих перевозок».

В процессе экономического анализа необходимо выявить динамику доходов и оценить влияние важнейших факторов на их величину. Схема анализа доходов железной дороги приведена рис. 5.1.

Рис. 5.1. Схема анализа доходов дороги от перевозок

Для анализа структуры и динамики доходов используется следующая аналитическая таблица.

Таблица5.1