7. Анализ рентабельностихозяйственной деятельности железной дороги

Обобщающим показателем эффективности хозяйственной деятельности железной дороги является уровень рентабельности, который определяется отношением балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных фондов и материальных оборотных средств

где рентабельность деятельности железной дороги, %; балансовая прибыль, млн. руб.; среднегодовая стоимость основных фондов, млн. руб.; средняя сумма оборотных средств, млн. руб.

Анализ начинается с расчета рентабельности за базовый и фактический периоды, и определения отклонения фактической рентабельности по сравнению с базой.

При факторном анализе рентабельности используется следующая аналитическая формула:

где фондоотдача (съем продукции с 1 руб. среднегодовой стоимости основных фондов), руб./руб.; удельная прибыль (прибыль, приходящаяся на 10 прив. ткм), руб./10 прив. ткм.

Влияние на рентабельность изменения фондоотдачи можно найти способом абсолютных разниц:

где изменение прибыли за счет изменения объема перевозок, млн. руб.; прибыль в базисном периоде, млн. руб.; , среднегодовая стоимость основных фондов соответственно за базисный и фактический периоды, млн. руб.

Изменение рентабельности по факторам, определяющим удельную прибыль, можно определить по формуле:

где изменение балансовой прибыли без учета изменения прибыли за счет объема перевозок.

Проверка:

Для расчета изменений рентабельности по факторам, определяющим удельную прибыль (т.е. по факторам, характеризующим уровень доходной ставки, себестоимость перевозок и прибыль от ПВД), используются результаты оценки изменений прибыли по этим факторам:

где изменение прибыли за счет изменения -го фактора (смотри табл. 6.1).

Расчеты по анализу рентабельности оформляются в табл. 7.1.

Таблица 7.1

Анализ уровня рентабельности

Факторы	Оценка влияния факторов
	на прибыль, млн. руб.	на рентабель-ность, %
А	1	2
1. Фондоотдача	–	-0,05
2. Прибыль, приходящаяся на 10 пр. ткм в том числе влияние изменений: в части влияния себестоимости объема перевозок (в части влияния данного фактора на себестоимость перевозок); структуры перевозок по их видам; структуры перевозок по типам тяги; коэффициента разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм; качественных показателей использования подвижного состава; населенности пассажирского вагона; норм удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию; в части влияния средней доходной ставки доходной ставки за 10 тарифных ткм; доходной ставки за 10 пасс-км; структуры перевозок по их видам; в части влияния прибыли от ПВД	- -399,80 -148,37 1,65 -10,25 2,66 -1055,50 -28,25 838,25 403,24 390,06 13,88 0,70 -530,00	-2,52 -1,91 -0,71 0,01 -0,05 0,01 -5,05 -0,14 4,01 1,93 1,87 0,07 0,00 -2,54
Всего изменение рентабельности	–	-2,57

Проверка:

Вывод

Рентабельность в фактическом периоде составила 13,549%, что ниже базового на 2,57 %. Снижение рентабельностина 0.05% и на 2,52% произошло под влиянием уменьшения и удельной прибыли соответственно.

Рентабельность за счёт изменения прибыли в целом сократилась на 2,52%, в том числе уменьшилась за счёт изменения себестоимости на 1,91% и за счёт изменения прибыли от ПВД на 2,54%, а за счёт изменения средней доходной ставки увеличилась на 1,93.