8. Основные функции собственных средств коммерческих банков

Различают понятия собственных средств и капитала банка. Под собственными средствами понимают совокупность пассивных счетов банка, сформированных в ходе его деятельности: уставный капитал, фонды, прибыль.

Капитал банка — это расчетная величина, включающая статьи собственных средств, которые по экономическому смыслу выполняют функции капитальной базы.

Капитал выполняет ряд важнейших функций.

1. Защитная функция капитала проявляется в том, что он обеспечивает выполнение обязательств банка перед кредиторами в случае его неплатежеспособности.

2. Оперативная функция означает, что капитал — это начальный источник развития материальной базы банка — за счет средств, формирующих капитал банка, приобретается земля, здания, оборудование, совершаются долгосрочные вложения, формируются резервы.

3. Регулирующая функция связана с необходимостью формирования финансово устойчивых банков в экономике страны.

Некоторые экономисты выделяют и другие функции капитала, к примеру:

• он способен поглотить убытки и сохранить платежеспособность;

• обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ликвидности (наличие собственных ресурсов обеспечивает возможность привлечения дополнительных, а также уверенность вкладчиков и развитие деловой репутации);

• сдерживает рост и ограничивает риск.

Собственный капитал банка — финансовая основа любого коммерческого банка. Он обеспечивает устойчивую деятельность и развитие банка, позволяет уменьшать уровень банковского риска.

8. Структура собственного капитала: международные стандарты и отечественная методика

несколько различных способов оценки величины капитала, куда входит:

1. Капитал по “общепринятым принципам бухгалтерии”.

Балансовая стоимость капитала банка = Балансовая стоимость активов банка – Балансовая стоимость пассивов (обязательств) банка.

2. Капитал по регулирующим принципам бухгалтерии.

Капитал банка по “регулируемым принципам бухгалтерии” =

Капитал акционеров (обыкн. акции, нераспределен. прибыль и резервы) +

Бессрочные привилегированные акции +

Резервы на компенсацию потерь от кредитов и аренды +

Субординированные обязательства, конвертируемые в обыкн. акции +

Прочее (включая неконтрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний и акционерные сертификаты).

3. Капитал по рыночной стоимости

Рыночная стоимость капитала банка =

Рыночная стоимость активов банка –

Рыночная стоимость пассивов (обязательств) банка

Банки могут каждый день приблизительно оценивать рыночную стоимость своего капитала по формуле:

Рыночная стоимость капитала банка =

Текущая курсовая стоимость выпущенных акций х

Число выпущенных акций

Измерение капитала банка по рыночной стоимости приводит к более динамичной оценке капитала и хорошо отражает реальную защищенность каждого банка от риска банкротства.

Величина капитала банков регулируется уже давно. Основные причины:

• ограничение риска банкротства банков;

• поддержание общественного доверия к ним;

• ограничение потерь правительства, связанных со страхованием банков.

В настоящее время для оценки адекватности (достаточности) капитала используются различные показатели.

совокупный капитал / совокупные депозиты;

совокупный капитал / совокупные активы;

совокупный капитал / совокупные рисковые активы.

В 1987 г. Совет управляющих ФРС США и представители 11 других ведущих индустриальных стран объявили о заключении предварительного соглашения о новых стандартах капитала — Базельское соглашение. Его цели:

• стимулирование ведущих банков к усилению своих капитальных позиций;

• уменьшение несоответствия в регулирующих правилах различных стран;

• учет риска, связанного с забалансовыми обязательствами.

Источники банковского капитала разделены на два класса.

Капитал 1-го (основного) класса — обыкновенные акции, излишек, нераспределенную прибыль, не предусматривающие накопления дивидендов бессрочные привилегированные акции, неконтрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний минус неосязаемый и нематериальный основной капитал.

Капитал 2-го (дополнительного) класса — допустимые убытки по ссудам и аренде, а также субординированные долговые инструменты, в том числе обеспеченные акциями.

Согласованные требования к капиталу были таковы:

1. Отношение капитала основного (1-го) класса к взвешенным по риску активам должно быть не ниже 4%.

2. Отношение совокупного капитала (суммы 1-го и 2-го классов) к совокупным взвешенным по риску активам должно быть не ниже 8%.