III. Анализ прибыли и рентабельности

Анализ прибыли и рентабельности является составной частью экономического анализа работы предприятия. В процессе анализа устанавливают:

1. выполнение плана по показателям прибыли и рентабельности;

2. динамику показателей;

3. факторы, влияющие на изменение показателей;

4. возможности и пути дальнейшего роста прибыли и рентабельности.

Рассматриваемые показатели:

• объём и источники получения прибыли;

• уровень рентабельности.

Этому анализу уделяется большое внимание, так как прибыль – основной источник средств для финансирования технического и социального развития предпрития.

Общая сумма балансовой прибыли определяется:

Пбал = Пп + Ппд + Пво ; где:

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Пп – прибыль от реализации продукции;

Ппд – прибыль от прочей деятельности;

Пво – прибыль от внереализационных операций.

Прибыль расчётная:

Прасч = Пр – Пи – Пб – Пк ; где:

Пи – плата за имущество;

Пб – плата в бюджет;

Пк – процент за кредит.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

I. Размер прибыли зависит от следующих факторов:

1. Объём добычи нефти.

2. Себестоимость добычи 1 тонны нефти.

3. Цена на 1тонну товарной нефти.

1. Изменение прибыли в результате изменения объёма добычи:

∆П_Q = ∆Q * (Цпл - Спл) ; где:

∆Q – изменение реализации продукции в данном периоде по сравнению с плановым;

Цпл – цена реализации 1 тонны нефти в плановом периоде.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Изменение прибыли в результате изменения себестоимости добычи нефти:

∆Пс = (Спл - Сф) * Qф ; где:

Спл, Сф – себестоимость 1 тонны нефти в плановом и фактическом периодах соответственно;

Qф – объём реализации, фактический.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Изменение прибыли в результате изменения цены 1 тонны нефти:

Таблица 3. Прибыль предприятия

Показатели	Ед. изм.	План.	Факт.	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение
Объём реализации	т.т.	1800	1920
Объём реализации	т.р.
Цена реализации 1тонны	т.р.	3200	3900
Себестоимость продукции	т.р.
Себестоимость 1 тонны	т.р.	1900	2050
Среднегодовая стоимость ОПФ	млн.р.	250640	250040

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

∆Пц = (Цф - Цпл) * Qф ; где:

Цф, Цпл – цена единицы продукции в фактическом и плановом периодах соответственно.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. Общее изменение прибыли в соответствии с вышеизложенным:

∆Побщ = ∆П_Q + ∆Пс + ∆Пц

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Анализ:

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

II. Объём реализации продукции может зависеть от изменения производительности труда и численности.

1. Изменение объёма реализации продукции в результате изменения производительности труда:

∆Q_Птр = ∆Птр * Чф , где:

∆Птр – изменение производительности труда в данном периоде по отношению к плановому;

Чф – среднесписочная численность за фактический период.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Изменение объёма реализации продукции в результате изменения среднесписочной численности:

∆Qч = ∆Ч * Птр пл , где:

∆Ч - изменение среднесписочной численности в данном периоде по отношению к плановому;

Птр пл – производительность труда в плановом периоде.

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Общее изменение объёма реализации продукции:

∆Qобщ = ∆Q_Птр + ∆Qч

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. ∆П _QПтр = ∆Q_Птр * П_{1р ф} , где :

П_{1р ф} – прибыль на один рубль , фактический.

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. ∆П_Qч = ∆Qч * П_{1р ф}

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

6. ∆П_1р = ∆П_1р * Qпл , где:

∆П_1р – изменение прибыли на один рубль в фактическом периоде по сравнению с плановым;

Qпл – объём реализации продукции в плановом периоде.

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

7. ∆Побщ = ∆П _QПтр + ∆П_Qч + ∆П_1р

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

8. ∆Побщ = (∆П_{1р опф} * Сфг ф) + (∆Сфг * П_{1р опф пл}),

где: ∆П_{1р опф} – изменение прибыли на один рубль ОПФ фактического периода по сравнению с плановым;

Сфг_ф, – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, фактическая;

П_{1р опф} – прибыль на 1 рубль ОПФ.

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Анализ:

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Рентабельным считается предприятие, которое за счёт выручки от реализации своей продукции не только возмещает затраты связанные с производством этой продукции, но и имеет определённую величину чистого дохода или прибыли.

Для характеристики общей экономической эффективности производства рассчитывается общий показатель рентабельности:

Пб

Р = ------------------- * 100 , где:

Сфг + ОСост

ОСост – среднегодовой остаток оборотных средств.

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Для оценки плана по рентабельности определяется расчётная рентабельность:

Прасч

Ррасч = ------------------ * 100

Сфг + ОСост

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Для оценки уровня общей рентабельности применяются следующие формулы:

1

Пб -------------

Роб = ----- * 1 1 * 100 , где:

Q ---- + ----

Фо К

Q – объём реализации продукции;

Фо – фондоотдача;

К – количество оборотов оборотных средств.

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Q Q

Фо = ------ ; К = ---------

Сфг ОСост

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Вывод:

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________