30. Классификация депозитов по различным признакам./ 31. Эмиссия ценных бумаг банка, ее причины и назначение./32. Виды банковских депозитов./34. Виды ценных бумаг банка и их особенности.

В основе ресурсов действующего коммерческого банка лежат депозиты физических и юридических лиц, депонированные на счетах на определенный срок или до востребования.

Среди денежных средств, поступающих от юридических лиц, преобладают депозиты до востребования. Их особенность заключа­ется в том, что клиенты могут изъять их в любой момент. В связи с этим банк должен постоянно регулировать свои высоколиквидные активы в денежных средствах, на корреспондентских счетах в других банках, на корреспондентском счете в Банке России, чтобы выпол­нять поручения клиентов и перечислять средства со счета или выда­вать наличные деньги. Поскольку банк может использовать средства до востребования в срочных доходных операциях крайне ограничен­но, возникает недополученная выгода, так как проценты по счетам до востребования либо вообще отсутствуют, либо выплачиваются по минимальным ставкам.

Депозиты до востребования выступают в следующих формах:

- средства на расчетных, текущих счетах предприятий, ком­мерческих организаций, которые формируются за счет выручки от реализации товаров, работ, услуг, доходов от внереализационных операций, полученных от коммерческих банков кредитов. Данные денежные средства предназначены для расчетов с поставщиками, вы­платы заработной платы сотрудникам, уплаты налогов в бюджетную систему, перечисления средств в различные внебюджетные фонды, а также погашения задолженности по полученным кредитам и процен­там;

- средства на счетах бюджетных структур, пополняемые за счет поступающих налогов и сборов, дотаций и субсидий из выше­стоящих бюджетов. За счет этих средств финансируется деятельность бюджетных организаций, решаются социально-экономические задачи на уровне регионов;

- средства в расчетах, связанные с движением денежных средств по поручению клиентов и в интересах самого коммерческого банка;

- средства на корреспондентских счетах ЛОГО, открытых в данном банке другими коммерческими банками в целях более быст-

рого проведения расчетов и платежей, в том числе и по клиентским поручениям;

- средства других кредиторов, временно находящиеся в распо­ряжении банка.

В процессе формирования ресурсов коммерческого банка депо­зиты до востребования играют важную роль, которая определяется рядом факторов:

- составом клиентской базы банка. Преобладание среди клиен­тов юридических лиц резко увеличивает объем депозитов до востре­бования, требует повышенного внимания к работе по поддержанию ликвидности банка;

- разнообразием предлагаемых клиентам банковских услуг. В частности, широкое развитие операций по расчетно-кассовому об­служиванию, использование различных форм расчетов по поручению клиентов, распространение операций с пластиковыми карточками, расчетно-кассового обслуживания через систему банкоматов, появле­ние новых мобильных форм расчетов и платежей существенно повы­шает интерес к средствам до востребования со стороны банков и их клиентов;

- качеством и быстротой осуществления расчетов, в том числе на основе технологий онлайн через систему электронных платежей в расчетной сети Банка России, а также в рамках существующих меж­дународных систем. Это привлекает на обслуживание в банк юриди­ческих лиц, деятельность которых в значительной мере зависит от скорости расчетов и платежей.

С позиций банка привлекательность депозитов до востребования связана с тем, что они расширяют круг клиентов банка и способству­ют получению дохода, а также данные ресурсы относятся к числу наиболее дешевых для банка. Недостатки депозитов до востребова­ния заключаются в сложности их использования в срочных банков­ских операциях и значительных расходах на их проведение со сторо­ны коммерческого банка.

Срочные депозиты представляют собой временно свободные денежные средства предприятий и организаций, депонированные на определенный срок в банках в целях получения дохода в виде про­центов. После окончания срока договора сумма депозита с процента­ми перечисляется на расчетный счет владельца срочного депозита.

Срочные депозиты как банковские ресурсы имеют ряд особенно­стей:

- при размещении срочного депозита в банке оформляются до­говоры на конкретный срок, в течение которого банк может доста­точно свободно использовать эти средства в активных операциях;

- по срочным депозитам банки выплачивают, как правило, фик­сированные проценты, однако в условиях нестабильной экономиче­ской конъюнктуры фиксированные ставки процентов через некоторое время могут стать невыгодными для одной из сторон депозитного договора;

- срочные депозиты не могут быть использованы их владельцем для проведения расчетов и платежей до истечения срока договора;

- договор о срочном депозите не предполагает возможности до­полнительных взносов для юридических лиц;

- досрочное изъятие средств с досрочного депозита юридиче­ского лица, как правило, нуждается в предварительном уведомлении за несколько дней, так как сумма такого депозита значительно боль­ше, чем у физических лиц. В случае досрочного изъятия депозита клиент банка может потерять проценты (доход или его часть);

- уровень процентных ставок по срочным депозитам зависит от продолжительности срока договора (при прочих равных условиях).

Депозитные сертификаты являются ценными бумагами, сви­детельствующими о депонировании денежных средств юридических лиц в банке и праве держателя сертификата на получение суммы и фиксированного дохода по истечении срока действия сертификата.

Депозитные сертификаты относятся к ценным бумагам, выпус­каемым коммерческими банками. В связи с этим Банк России требует выполнения ряда условий банками, организующими операции с депо­зитными сертификатами, в частности:

- деятельность банка должна продолжаться не менее двух лет;

- банк обязан соблюдать банковское законодательство и норма­тивные акты Банка России;

- выполнять обязательные экономические нормативы, установ­ленные Банком России в Инструкции №110-И;

- формировать обязательные резервные требования Банка Рос­сии в полном размере и своевременно;

- ежегодно публиковать подтвержденную аудиторской фирмой финансовую отчетность банка;

- иметь резервный капитал (фонд) в установленных размерах (не менее 5% от величины оплаченного уставного капитала);

- регистрировать условия выпуска и обращения депозитных сертификатов в территориальных учреждениях Банка России.

Операции с депозитными сертификатами как разновидности бан­ковского ресурса имеют ряд особенностей:

- депозитный сертификат выпускается для юридических лиц, зарегистрированных на территории Российской Федерации или дру­гого государства, в котором используется рубль в качестве офици­альной денежной единицы;

- депозитный сертификат не может выступать в качестве сред­ства платежей и расчетов за проданные товары и оказанные услуги;

- сертификаты могут выпускаться в разовом порядке или серия­ми;

- сертификаты могут быть именными или на предъявителя. За их владельцами закреплено право их передачи, дарения другим лицам или обмена. По депозитному сертификату на предъявителя уступка права требования происходит простым вручением их другому лицу, а по именному сертификату - через оформление передаточной надписи на обратной стороне сертификата;

- депозитные сертификаты выдаются на конкретный срок, чаще до 1 года. Банк-эмитент может предусмотреть возможность досроч­ного предъявления сертификата к оплате с некоторой потерей про­центного дохода.

Если срок обращения депозитного сертификата закончился, то он приобретает характер ценной бумаги до востребования и банк обязан погасить свои обязательства по первому требованию держателя сер­тификата, однако за период после окончания срока сертификата про­центы не начисляются.

Банковские векселя - это разновидность ценной бумаги, содер­жащая письменное долговое обязательство векселедателя выплатить в определенном месте сумму денег, указанную в векселе, векселе­держателю при наступлении срока платежа или при его предъявле­нии.

Операции коммерческих банков с векселями осуществляются на основе положений Гражданского кодекса РФ и Федерального закона от 11 марта 1997г. № 48 «О простом и переводном векселе».

Банковским векселям присущи определенные характерные чер­ты:

- векселя свидетельствуют о депонировании в банке денежной суммы и возникновении обязательств банка по ее возврату в установ­ленном порядке;

-выпускаются дл юр.и физ.лиц.

- с точки зрения формы, векселя банка могут быть только про­стыми;

- с позиций дохода для векселедержателя банковские векселя делятся на процентные (доход по векселю выступает в форме про­цента) и дисконтные (доход получается в виде разницы между номи­нальной стоимостью векселя при погашении и ценой, по которой он реализуется первому векселедержателю);

- векселя предназначаются для осуществления расчетов и пла­тежей за приобретенные товары, работы, услуги;

- составляют основу для организации других операций банка, в том числе кредитование под залог векселей, учет векселей, акцепт или аваль векселей, что в целом повышает эффективность операций с

векселями;

- чаще всего векселя выпускаются банками на конкретный срок, по окончании которого они предъявляются в банк для оплаты первым векселедержателем или последним, если имеется передаточная над­пись (индоссамент на векселе).

Банк может предусмотреть возможность досрочного погашения векселей по желанию векселедержателя, что существенно увеличива­ет их ликвидность и привлекательность для физических и юридиче­ских лиц.

Среди источников банковской деятельности важное место при­надлежит депозитам физических лиц, однако их привлечением мо­гут заниматься только коммерческие банки, которые имеют специ­альную лицензию Банка России на эти операции и являются участни­ками государственной системы страхования вкладов физических лиц. В качестве вкладчиков коммерческих банков в соответствии с законодатсльством могут выступать граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. Данные категории клиентов имеют право открывать вклады в российских рублях и ино­странной валюте.

Вовлечение денежных средств населения в банковскую сферу происходит в нескольких основных формах. Первая из них - вклады до востребования, срок хранения средств на которых не устанавли­вается. В последние годы в банковской системе России наблюдается тенденция к повышению роли вкладов до востребования, что объяс­няется расширением сферы безналичных расчетов. Имеет место при­ток денежных средств на «зарплатные» и «пенсионные» счета, на ко­торые перечисляются заработная плата сотрудникам предприятий и организаций, пенсии - пожилым людям. Интерес населения к подобным счетам вызван дополнительными услугами, предоставляемыми банками своим клиентам, в частности, безналичное перечисление коммунальных и прочих платежей. Распространение также получают различные виды пластиковых карточек для физических лиц и опера­ции по ним, в том числе и через систему банкоматов, Интернет.

Сберегательные вклады - один из главных источников срочных ресурсов банка. Они открываются физическим лицам в российских рублях и иностранной валюте. В условиях развития кризисных си­туаций в экономике обостряется интерес населения к вкладам в ино­странной валюте, особенно если они предусматривают возможность конвертации в другую иностранную валюту (мультивалютные вкла­ды).

Привлекательность сберегательных вкладов для физических лиц

объясняется не только удобством хранения денежных средств на них и получением процентного дохода. Все большее значение приобре­тают дополнительные условия по вкладу, облегчающие клиентам управление их денежными средствами. В частности, предлагаются различные варианты начисления и выплаты процентов (ежемесячно, ежеквартально, с перечислением процентов на счета до востребова­ния, чтобы вкладчик мог ими пользоваться, или капитализация про­центов и присоединение их к основной сумме депозита, что повыша­ет уровень получаемых процентов). Интерес представляет дифферен­циация процентных ставок в зависимости от удлинения сроков хра­нения вкладов в банке. Для удобства вкладчиков предлагается авто­матическая пролонгация договоров по вкладам на условиях, дейст­вующих в банке в момент окончания первоначального срока вклада. Такой подход также выгоден и банку, так как продлевается время использования денежных средств в активных операциях банка, ста­билизируется его клиентская база, сокращаются очереди в его филиа­лах, высвобождаются сотрудники, поскольку отпадает необходи­мость в очном обслуживании клиентов в банке в их присутствии.

В целях привлечения денежных средств населения в банке пред­лагаются дополнительные льготы по программам, непосредственно не связанным с банковскими операциями, например, скидки на авиа­ционные билеты «Аэрофлота» или туристические путевки, бонусы и подарки клиентам при открытии тех или иных вкладов.

В банковской практике часто встречается зависимость уровня процентной ставки от суммы вклада, причем ставка автоматически повышается в течение срока договора, если сумма вклада достигает следующей пороговой величины. Для дополнительного удобства вкладчиков допускается как пополнение, так и частичное изъятие средств даже со срочного вклада, если сумма вклада не переходи! минимальную величину, установленную условиями договора.

При обращении физических лиц в банк заключается договор банковского вклада, который отражает существенные условия вклада В нем фиксируются суммы вносимых средств; сроки; условия попол­нения или изъятия средств; процентная ставка и возможность ее из­менения; порядок закрытия вклада; права, обязанности и ответствен­ность сторон; условия, при которых не наступает ответственность сторон; перечень документации, необходимой для открытия и поль­зования вкладом; порядок возврата суммы вклада и процентов по не­му и т. д. Вклады граждан в коммерческих банках, кроме договора могут удостоверяться сберегательной книжкой, в которой отражают­ся все операции по вкладу: приходные, расходные, по безналичному списанию средств, начислению или выплате процентов, переносу ос­татка средств на новую сберегательную книжку при окончании дей­ствующей. Договор банковского вклада предоставляет физическим лицам право передать возможность распоряжаться суммой вклада третьим лицам на основании доверенности или завещать вкпад лю­бому лицу в случае смерти его владельца.

С точки зрения коммерческого банка сберегательные вклады ин­тересны тем, что дают большую свободу их размещения в доходных активных операциях но сравнению со средствами до востребования, упрощают проблему ликвидности банка и снижают требования по созданию резервов наиболее ликвидных активов банка.

Сберегательные сертификаты во многом схожи с депозитны­ми сертификатами для юридических лиц. Сберегательные сертифика­ты представляют собой ценные бумаги банка-эмитента, удостове­ряющие факт внесения на счет денежных средств физических лиц и наличия права на получение по окончании срока сертификата суммы по нему и процентов. Сберегательные сертификаты обладают рядом особенностей:

- выпускаются только для физических лиц - граждан Россий­ской Федерации или иного государства, использующего рубль в каче­стве официальной денежной единицы;

- срок сберегательного сертификата не может превышать трех лет;

- в процессе обращения сберегательных сертификатов их дер­жателями могут быть также только физические лица;

- право требования по сберегательным сертификатам может пе­редаваться указанным выше лицам в процессе дарения, завещания.

Таким образом, с позиций коммерческого банка сберегательные сертификаты обладают большей привлекательностью, чем депозит­ные, однако по ценным бумагам повышенной срочности процентный риск резко возрастает для одной из сторон. К тому же процесс выпус­ка, обращения и погашения сберегательных сертификатов строго рег­ламентирован нормативно-правовыми актами Банка России.

К числу ценных бумаг, выпускаемых коммерческими банками в целях привлечения ресурсов, относятся и облигации.

Облигация - это долговая ценная бумага, дающая право вла­дельцу на получение ее номинальной стоимости в установленный срок с выплатой фиксированного процента. Выпуск облигаций осу­ществляется после регистрации проспекта эмиссии в целях дополни­тельного привлечения срочных ресурсов. Банки имеют право выпус­кать облигации только после полной оплаты всех выпущенных акций или долей пайщиков в уставном капитале банка. При этом эмиссии акций и облигаций должны быть разнесены по времени.

В соответствии с нормативно-правовыми актами Банка России коммерческие банки могут выпускать следующие виды облигаций:

- именные и на предъявителя;

- процентные и дисконтные. По процентным облигациям доход выступает в виде процента (надбавки), рассчитываемого по зафикси­рованной ставке исходя из номинальной стоимости облигации. Во втором случае облигация приобретается по номинальной стоимости за вычетом дисконта (дохода), а погашается по потной номинальной стоимости;

- конвертируемые в другие ценные бумаги и неконвертируемые. В первом варианте банки через выпуск облигаций приобретают сроч­ные ресурсы (обычно на несколько лет) и предоставляют их держате­лям право при погашении облигаций обменять их, как правило, на акции и тем самым в перспективе стать акционерами данного ком­мерческого банка;

- с единовременным погашением по окончании срока действия облигаций или с погашением по сериям в указанные в облигации сроки;

- обеспеченные и необеспеченные. Необеспеченные (без обес­печения) облигации могут выпускать банки не ранее третьего года работы при условии надлежащего утверждения минимум двух годовых балансов. Причем объем эмиссии облигаций ограничен величи­ной уставного капитала банка.

Предметом обеспечения эмиссии облигаций могут выступать:

- залог имущества, ценных бумаг или недвижимости, предос­тавленный собственником или третьими лицами. Обеспечение от третьих лиц требуется в том случае, если коммерческий банк функ­ционирует менее двух лет (на полную сумму эмиссии облигаций) или если у коммерческого банка со стажем деятельности более двух лет объем эмиссии облигаций превышает размер уставного капитала (на сумму эмиссии, не покрытой уставным капиталом);

- ипотечное покрытие в виде требований по кредитным догово­рам (договорам займа) суммы основного долга и процентов по нему, оформленных в соответствии с Федеральным законом от 11 ноября 2003 г. № 152-ФЗ «Об ипотечных ценных бумагах». В некоторых случаях в виде обеспечения могут выступать ипотечные сертификаты участия, свидетельствующие о праве их владельца на долю в общей собственности и другое имущество банка.

В случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) коммерче­ским банком обязательств по обеспеченным облигациям предмет за­лога подлежит реализации на основании письменного требования любого из держателей облигаций. Сумма, вырученная от реализации залога, распределяется среди держателей облигаций пропорциональ­но их доле в совокупном требовании. Если сумма от реализации за­ложенного имущества превышает совокупные требования держате­лей облигаций, то ее остаток за вычетом расходов на реализацию воз­вращается залогодателю - коммерческому банку или третьим лицам, предоставившим обеспечение.