24. Банковская прибыль, ее формирование и распределение.

Одним из важнейших источников собственного капитана являет­ся банковская прибыль, которая представляет собой конечный фи­нансовый результат деятельности коммерческого банка. В соответст­вии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» прибыль выступает как цель функционирования банка. Она играет важную роль:

- является характеристикой эффективности работы банка, инди­катором доверия реальных и потенциальных инвесторов и клиентов банка;

- служит источником выплаты дивидендов собственникам бан­ка, формирования его фондов развития банковского дела, материаль­ного поощрения, удовлетворения социальных потребностей персона­ла;

- создает запас устойчивости финансового состоянии банка в случае возникновения убытков и потерь, защиты интересов его вкладчиков, кредиторов, собственников, инвесторов;

- способствует приращению собственного капитала (средств) банка через капитализацию;

- представляет собой источник средств для экспансии банка в новые сегменты финансового рынка и экономики, территории и со­циальные сферы, реализации маркетинговой стратегии банка;

- играет общественную роль как источник пополнения доходов бюджетов различного уровня через налог на прибыль.

В банковской практике выделяют следующие виды прибыли:

1) балансовую прибыль как количественную разницу между со­вокупными доходами и расходами банка;

2) чистую прибыль, образующуюся после выплаты налогов в бюджет и взносов в Федеральный фонд обязательного страхования денежных вкладов населения;

3) прибыль, остающуюся в распоряжении банка после выплаты дивидендов или части прибыли собственникам банка. Данная при­быль распределяется в фонды накопления банка;

4) нераспределенную прибыль, т. е. остаток прибыли после ее распределения. Ее наличие или отсутствие не является характеристи­кой эффективности деятельности банка Она зависит от порядка рас­пределения прибыли, зафиксированного в уставе банка. Нераспреде­ленная прибыль может выступать в качестве дополнительного резер­ва, не имеющего целевого назначения. Она положительно воздейст­вует на удешевление ресурсов банка.

25. Методика анализа собственного капитала.

1. Оценка реальной величины СК банка.

1) Осущ-ся на основе Положения БР №215-П «О методике расчета собственных средств, СК кредитной орг-ции»

СК состоит их 2 частей:

-основная часть (УК акционерных обществ и ООО; эмиссионный доход; стоимость безвозмездно полученного имущества; часть фондов в том числе резервного, спец.назначения и т.д.,сформированных за счет прибыли прошлых лет, подтвержденных аудиторской проверкой; прибыль прошлых лет и текущего периода, подтвержденная аудит.проверкой; сумма резерва от обесценения вложения в акции и доли дочерних и зависимых обществ)

-дополнительный капитал (привилегированные кумулятивные акции и акции с фикс.доходом; часть УК, сформированного за счет прироста стоимости имущества при переоценке; резервы на возможные потери по 1ой группе риска; фонды, сформированные из прибыли, не подтвержденные аудит.проверкой; нераспр.прибыль, не подтвержденная аудит.проверкой; субординированный кредит и т.д.)

2) Корректировка основного капитала. Вычитаются след.статьи:

-величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам 2ой и 5ой группы риска

-собственность акции и доли, выкупленные у акционеров и участников

-немат.активы, скорректированные на сумму износа

-непокрытые убытки прошлых лет

-кредиты, гарантии и поручительства, предоставленные своим инсайдером сверх лимитов

-сумма превышения затрат на кап.вложения в основные фонды над созданными для этого фин.источниками

3) Расчет дополнительного капитала

Доп.капитал не может превышать основной капитал. Уменьшается на величину субординированного кредита, выданного банком.

4) Сумма основного и доп.капитала также корректируется:

-дебиторская просроченная задолженность со сроком 30 дней

-кредиты, гарантии, поручительства, предоставленные учредителями сверх установленных лимитов

И т.д.

2. Коэффициентный анализ

-нормативы эк.деят-ть ком.банка в соответствии с инструкцией №110-И (норматив достаточности капитала)

-привлеченные ср-ва по отношению к акционерному капиталу (ск-ко привлеченных ср-в приходится на 1 рубль, вложенный в акционерный капитал банка)

-степень использования собственного капитала банка (СК/кредит.вложения банка). Чем меньше, тем лучше-эффективное расходование СК)

-кредит.вложения банка/СК-в какой степени кредиты финансируются за счет СК

-суммы,вложенные в УК дочерних и зависимых предприятий/СК-какая доля СК направляется на развитие системы участия, характеризует риск потери части СК в случае банкротства дочерних и зависимых структур

-дивиденды начисленные, выплаченные/СК – какова эффективность вложений в СК со стороны акционеров. Если стабилен, то устойчивая консервативная дивиденд.политика. Если увеличивается, то проедание СК собственниками, если уменьшается – недооценивается значение собственников

-чистая прибыль/СК – эффективность работы банка