22. Фонды экономического стимулирования, их назначение и использование в банке.

Фонды специального назначения предназначены дня решения внутрибанковских задач. Состав, порядок формирования и использо­вания данных фондов предусматривается уставом коммерческого банка. Чаще среди фондов специального назначения выделяются фонд банковского развития и материального поощрения и социально­го развития персонала банка. Общим для этих фондов является их образование за счет чистой прибыли в течение года или после утвер­ждения годового баланса и отчета о финансовых результатах работы

Фонд банковского развития (фонд накопления) может исполь­зоваться для осуществления следующих видов затрат: расходов на проведение строительно-монтажных работ; затрат капитального ха­рактера по строительству, реконструкции, расширению банковских зданий и сооружений; приобретения банковского оборудования, зе­мельных участков под здание банка, оружия и иных специальных средств для обеспечения безопасности банковских ценностей и пер­сонала; расходов по созданию и внедрению автоматизированных сис­тем средств вычислительной техники и связи; для приобретения не­материальных активов и имущества для лизинга; затрат на повыше­ние квалификации и подготовку банковских специалистов и др.

Фонд материального поощрения и социального развипшя (фонд потребления) направляет средства на следующие цели: возна­граждение за выслугу лет; единовременные премии и вознаграждения сотрудников банка; оказание им материальной помощи; оплата путе­вок на лечение и отдых; затрать, на возмещение вреда, причиненного работникам банка увечьем или профессиональным заболеванием проведение праздников, юбилеев, расходы на благотворительность, оказание помощи общественным организациям и фондам и т. д.

В ряде случаев в коммерческом банке могут создаваться и другие фонды специального назначения, например, для развития, автомати­зации и материально-технической базы, для финансовой стабилиза­ции, для акционирования работников банка (приобретение акции продаваемых акционерами, для последующего размещения их среди работников банка).

23. Страховые резервы под активные операции, порядок формирования и использования.

В состав собственных средств (капитала) банка входят также страховые резервы под возможные потери по активным операциям банка. Их формирование и использование подчинено положению Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования

кредитными организациями резервов на возможные потери». Созда­ние резервов под активные операции направлено на защиту интере­сов вкладчиков, кредиторов, собственников банка и других заинтере­сованных лиц от возможных потерь, возникающих по следующим причинам: неисполнение (неполное исполнение) обязательств перед банком его контрагентами (физические или юридические лица, кре­дитные организации), снижение стоимости активов банка, увеличе­ние объема обязательств и/или расходов по сравнению с ранее отра­женными в бухгалтерском учете.

При оценке вероятности потерь для банка и соответственно рис­ка отношений с контрагентом принимается во внимание прежде всего его финансовое положение с учетом следующих позиций:

- устойчивость финансового состояния, отсутствие или наличие обстоятельств к его ухудшению (разовое существенное увеличение частых убытков, меры, принимаемые контрагентом для улучшения финансового состояния, его вовлеченность в судебные разбиратель­ства, существенная зависимость от одного или нескольких поставщи­ков, покупателей);

- платежеспособность контрагента (наличие или отсутствие просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, просро­ченных собственных векселей, не погашенных в срок кредитов и зай­мов);

- признаки несостоятельности, банкротства или участие контр­агента в уставных капиталах юридических лиц, которые находятся в процессе ликвидации или банкротства;

- информация об отсутствии у контрагента банка неоплаченных в срок расчетных документов или имеющейся задолженности перед бюджетом всех уровней и внебюджетными фондами;

- стоимость чистых активов и рентабельность деятельности,

тенденции их изменения.

Дополнительно при оценке уровня риска и необходимости фор­мирования адекватных страховых ресурсов учитываются такие фак­торы, как страновой риск, общее состояние отрасли контрагента бан­ка, его конкурентное положение, деловая репутация и качество уп­равления, кредитная история, значимость контрагента в масштабах региона, его зависимость от государственных дотаций, принадлеж­ность к финансовым группам и холдингам и др.

Для заемщиков коммерческого банка целесообразно также учи­тывать качество обслуживания долга по ссуде, совершенность и полноту уплаты суммы основного долга и процентов, факты реструктуризации ссуды (изменение первоначальных существенных условий договора в пользу заемщика, пролонгация договора, изменение гра­фика платежей по ссуде и процентам, понижение процентной ставки и др.)-

В соответствии с требованиями указанных положений Банка России коммерческие банки формируют страховой резерв в размере от 0 до 100% суммы элементов расчетной базы, содержание которой зависит от характера операций с контрагентом банка. Гак, в кредит­ных операциях расчетной базой является сумма основного долга по ссуде, при вложениях банка в ценные бумаги негосударственных эмитентов - их балансовая стоимость, в корреспондентских отноше­ниях с другими коммерческими банками - остатки на корреспондент­ских счетах ПОСТРО и т. д.

Наличие таких резервов позволяет повысить степень защиты деятельности банка от неблагоприятных изменений финансового рынка, способствует повышению устойчивости банковской системы в целом.