Личный закон оффшорных компаний

Оффшорные компании- это термин, который используется в законодательстве. Например, если открыть ст. 32 Закона о защите конкуренции, то объем информации, который мы предоставляем в ФАС разница от того, оффшорная или не оффшорная компания.

Есть статья 284 НК о разных налоговых ставках, которые разнятся.

Есть ст. 84.1 Закона об АО, которая требует более глубокого раскрытия, если акционер оффшор или контролируется из оффшоров.

Оффшор- это то государство, которое отвечает одному из двух критериев:

1. Либо предоставляет льготный налоговый режим;

2. Либо не предоставляется раскрытие информации.

Есть Приказ Минфина № 108-Н от 13 ноября 2007 года, который устанавливает список оффшорных юрисдикций. Туда попал Кипр, на что он очень обиделся. Там остались льготы как по налогам, так и ограничения в рамках раскрытия информации.

Почему такие оффшоры появляются?

Это юрисдикции, у которых нет особых статей дохода, кроме как туризма. Они зазывают к себе ю.л., и устанавливают небольшую регистрационную пошлину, и получается небольшая статья дохода. А т.к. ю.л. к ним идут много, то доход получается неплохой.

Но никто реально деятельность в оффшорах не осуществляет. Также реально управляются ю.л. из других стран. И возникает вопрос с теми государствами, которые используют критерий оседлости (например, Германия), а не критерий инкорпорации.

А российское законодательство, которое использует принцип инкорпорации, не может сказать, также как и Германии, что если зарегистрирован в оффшоре, то это не ю.л.

В Голландии ест Закон 1997 года О псевдо иностранных компаниях, которые зарегистрированы в оффшоре, но управляются в Голландии. Нужно депонировать информацию о лицах, которые контролируют ю.л. из Голландии, нужно встать в реестр с указанием статуса псевдо иностранной компании, и требование к УК должно применяться то, которое для Голландских компаний используется. Если требования нарушаются, то наступает солидарная ответственность по долгам компании директоров голландской компании.

Закон о МЧП Швейцарии 1987 года содержит специальную норму в отношении оффшорных компания, и говорит, что ответственность действующих от имени компании лиц (как акционеров, так и директоров), устанавливается законом Швейцарии. Хотя и ответственность это вопрос личного закона, но Швейцария устанавливает по своему законодательству.

Калифорния и Нью-Йорк также имеют собственное регулирование оффшоров. Им всё равно, где зарегистрировано ю.л., оно считают оффшорные ю.л. местным ю.л.

РФ специального режима для оффшорных компаний не предусматривает. Это породило вакханалию оффшорных компаний, с которой государство пытается бороться.

Разработчик проекта изменений в ГК, то ранее, в предыдущем проекте, разработанным Центром Частного права и ВАСом, то в ст. 51 и в ст. 51.3. предусматривалось специальное регулирование: оффшорная компания, осуществляющая деятельность в РФ, обязан депонировать информацию. До этого момента устанавливается солидарная ответственность директоров и лиц, определяющих деятельность ю.л. после депонирования применяется требование об ответственность акционеров и лиц, определяющих деятельность ю.л. либо по закону РФ либо по закону оффшора по выбору кредиторов. Эта норма вызвала огромные дискуссии. Минэконом и Группа по Созданию финансового центра были против этой нормы, т.к. это отпугнет иностранные инвестиции в РФ. Разработчики ГК апеллировали иностранной практикой.

Сейчас в новом проекте эти статьи почистили и всё, что было про оффшоры убрали. Но после Первого чтения предложили включить в Проект ГК норму о депонировании конечных бенефициаров оффшорных проверок.

19.04.2012.