Тема 10. Планирование на предприятии. Виды планов. Бизнес-план.

Планирование – это процесс разработки и корректировки плана. Включает предвидение и обоснование деятельности предприятия на ближайшую и удаленную перспективу.

Классификация планов предприятия

1. По срокам планирования:

   1. Оперативно-календарные (до 3х месяцев);

   2. Краткосрочные (до полугода);

   3. Среднесрочные (до года);

   4. Долгосрочные (до 5 лет);

   5. Стратегические (свыше 5ти лет).

2. По назначению:

   1. Производственные;

   2. Финансовые;

   3. Коммерческие;

   4. Планы по труду и заработной плате;

   5. Инвестиционные (планы по развитию).

3. По уровню управления:

   1. Общефирменные;

   2. Планы цехов и производственных подразделений;

   3. Планы отделов и лабораторий;

   4. Планы бригад и отдельных исполнителей.

Наиболее важным и разрабатываемым в обязательном порядке при организации любого бизнеса является бизнес-план. По срокам исполнения – среднесрочным и долгосрочным, по уровню управления – обычно общефирменным, по назначению – включает в себя все функции.

Так видов бизнес деятельности очень много и все они разные, нет единого норматива на структуру и содержание бизнес-плана. Есть только общие рекомендации.

Общие рекомендации по содержанию и структуре бизнес-плана

В общем случае рекомендуется, чтобы бизнес-план состоял из:

1. Цели и задачи проекта. В данном разделе очень кратко описывается общая ситуация в отрасли и на рынке, где планируется реализация разрабатываемого продукта или услуги. Кратко указываются общие тенденции спроса на продукцию данного типа, требования рынка к её качественным характеристикам и так далее. На основании сделанного анализа делается вывод по актуальности (целесообразности) данного бизнес-проекта.

2. Резюме проекта. Данный раздел составляется только после написания всего бизнес плана в целом. Представляет собой краткое содержимое бизнес плана в миниатюре. В резюме кратко указывается цель проекта, краткая характеристика продукта или услуги, её отличие от конкурентов, сроки осуществления проекта, затраты, необходимые на его реализацию, ожидаемая эффективность, планируемый срок жизни бизнеса.

3. Характеристика продукта (услуги). В данном разделе приводится подробное описание продукции или услуги, указываются все её характеристики, круг потенциальных потребителей, список потребностей (которые продукт или услуга будет удовлетворять), даётся первичный прогноз цен (по которым предполагается реализовать продукцию или услугу).

4. Анализ и оценка конъюктуры рынка сбыта, спроса и объемов продаж. В этом разделе выбирается сегмент рынка, в котором будет реализован данный продукт (услуга), оценивается его потенциальная ёмкость, насыщенность данным типом продукции на настоящий момент и перспективы развития. В этом же разделе приводится характеристики конкурирующих товаров, указываются основные отличия, производимой продукции от продукции конкурентов, достоинства и недостатки. Здесь же указываются способы, с помощью которых планируется вывести товар (услугу) на рынок, прогнозируются возможная реакция конкурентов и ответные действия на неё.

5. Ресурсное обеспечение проекта. В данном разделе указываются все виды необходимых ресурсов, их количество, точки доступа, цены и общие затраты на приобретение этих ресурсов. Обычно раздел состоит из двух частей:

1. Расчет необходимых инвестиции в основной капитал. В данный разделе рассчитывается потребность в основном капитале для бизнеса (покупка зданий, помещений, машин, оборудования, техники, инструментов и так далее). Расчеты можно делать в табличной форме.

   N/n	Наименование	Количество	Цена за ед	Итого
   1
   …
   	Итого инвестиций			Σ

2. Расчет себестоимости производства продукта(услуга). Составляется калькуляция себестоимости(общих затрат на производство) всей продукции за год. В статьи калькуляции входят:

   1. Затраты на сырье и материалы;

Если фирма занимается коммерцией (перепродажей), то в этой статье отображается цена оптовой закупки продукции, которая будет впоследствии перепродана с наценкой.

2. Топливо и энергия;

3. Издержки на основную зп персонала. Зп рассчитывается как повременная с помощью таблицы

№	Профессия (должность)	Количество человек (Mi)	Тарифная ставка, руб за час (Рi)

ФОТ =

Где N – количество профессий, Ti – годовой фонд рабочего времени для сотрудника i-й профессии, Mi – количество сотрудников, Pi – тарифная ставка

4. Дополнительная заработная плата. Рассчитывается в размере 7,5% от фонда оплаты труда.

5. Отчисления на социальные нужды. 30% от (ФОТ+доп з.п.)

6. Амортизационные отчисления. Ам =

Ha = 100%/Ti

N – количество типов оборудования (см. таблицу п.5.1)

Ii – затраты на покупку i-го вида капитала (п. 5.1)

Hai – норма амортизации для i-го вида капитала

Ti – нормативный срок службы i-Го вида капитала

7. Отчисления в ремонтный фонд (6% от инвестиций);

8. Цеховые и общезаводские расходы (20% - 35% от суммы п1 - п7);

9. Прочие расходы (10% от п.8);

10. Арендная плата (если какое либо оборудование или помещение не покупаются в собственность, а берутся в аренду, то величина готовой арендной платы учитывается в данном пункте;

11. Возможные потери от брака (если они возможны).

Результаты расчетов сводятся в таблицу:

№	Наименование затрат	Общие затраты, руб	Удельные затраты, руб/ед
…
11
	Итого себестоимость	Σ	Σ

6. Определение экономической эффективности проекта. В данном разделе рассчитывается цена на продукцию, выручка, прибыль, срок окупаемости и прочие показатели экономической эффективности.

   1. Расчет отпускной цены;

(руб/ед)

Норма прибыли берется в % от удельной себестоимости (например, 20%)

2. Цена реализации (цена с НДС=13-18%);

(руб)

Если цена реализации получилась выше цен конкурентов - goto 6.1. и производится уменьшение нормы прибыли

3. Расчет выручки.

ВВ = Р_реал *V, где V – объём продаж за год

4. Расчет налоговых отчислений

   1. НДС 18%

   2. Налог на имущество 2.2% от инвестиций (см. 5.1)

5. Расчет прибыли фирмы.

Прибыль = ВВ – Себестоимость – НДС – Налог на имущество, руб

6. Расчет чистой прибыли.

ЧП = Прибыль – налог на прибыль (20%), руб

7. Расчет срока окупаемости Т_ок = I/ЧП, лет;

8. Расчет чистого приведенного эффекта NPV