- •Введение
- •1.Теоретические, методические и информационные основы анализа финансовой отчетности компании
- •1.1.Финансовый анализ как база принятия управленческих решений
- •Методика анализа финансовой отчетности
- •Методика ведения афо компании
- •1.3.Стандартные методы ведения анализа финансовой отчетности
- •1.4. Финансовая отчетность – информационная база анализа
- •2. Анализ активов, капитала и обязательств компании
- •2.1. Цели и основные направления анализа бухгалтерского баланса
- •2.1. Характеристика ооо «Фрегат»
- •2.2. Анализ состава, структуры и динамики активов и пассивов компании Анализ активов баланса компании
- •Анализ пассивов (капитала) компании
- •Анализ ключевых балансовых соотношений
- •Анализ структуры отчета о прибылях и убытках
- •Отчет о прибылях и убытках
- •3.Анализ и оценка риска утраты ликвидности компании
- •3.1.Основные понятия
- •3.2. Основные направления анализа ликвидности компании
- •Анализ ликвидности баланса
- •Баланс ликвидности
- •3.3.Коэффициентный анализ ликвидности Показатели ликвидности
- •Качественной оценка ликвидности по шкале «высокая — нормальная — низкая»
- •Анализ и оценка финансовой устойчивости компании (финансовые риски)
- •Основные понятия
- •2.Основные направления анализа финансовой устойчивости
- •Определение типа финансовой устойчивости
- •3. Анализ и оценка структуры капитала компании
- •4. Коэффициентный анализ финансовой устойчивости компании
- •Коэффициенты, характеризующие структуру капитала
- •Относительные показатели финансовой устойчивости
- •Эффект финансового рычага: концепция доходности и концепция риска
- •Эффект финансового рычага (европейская концепция)
- •Оценка неплатежеспособности и вероятности банкротства компании
- •Анализ финансового состояния компании в рамках процедуры внешнего управления Дискриминантный анализ
- •Шкала вероятности банкротства
- •5.Анализ движения денежных средств
- •Коэффициенты платежеспособности компании
- •6.Анализ деловой активности компании
- •6.1. Основные понятия
- •Показатели эффективности
- •6.2. Основные направления количественной оценки деловой активности
- •Анализ динамики доходов и расходов компании
- •Основные показатели результативности
- •6.4. Анализ эффективности (доходности) деятельности компании
- •Система показателей эффективности капитала и деятельности компании
- •Система показателей эффективности использования финансовых ресурсов
- •6.5. Модель операционного и финансового циклов компании
- •Пути сокращения финансового цикла (ускорение оборачиваемости текущих активов)
- •7.Обобщение результатов анализа и оценка перспектив развития компании и возникающих при этом рисков Сводная оценка финансового состояния компании
- •Swot – анализ
- •Swot-анализ
Анализ структуры отчета о прибылях и убытках
Эффективность функционирования любого предприятия в значительной степени зависит от его способности приносить необходимую прибыль. Оценить эту способность позволяет анализ финансовых результатов
С целью вертикального и горизонтального анализа отчета о прибылях и убытках предприятия составляется аналитическая схема формирования и использования прибыли за анализируемый и предшествующий год.
Статья баланса |
Абсолютные значения, тыс. руб. |
Структура, в процентах к итогу |
Отклонения по структуре |
Темп изменения |
Темп прироста
|
Абсолютный прирост |
||||||
|
1 год |
2 год |
|
|
ст.5-ст.4 |
ст.3/ст.2 |
(Ст.3-ст1)/ст.1 |
|
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
||||
АКТИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
1. Внеоборотные активы -всего |
2362 |
1862 |
44,3 |
35,4 |
-8,6 |
0,79 |
-21,17 |
-500 |
||||
1.1.Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
1.2.Основные средства |
2362 |
1862 |
44,3 |
35,4 |
-8,6 |
0,79 |
-21,17 |
-500 |
||||
1.3.Долгосрочные финансовые активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
1.4.Незавершенные капитальные вложения (строительство) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
1.5.Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
2. Оборотные активы-всего |
2975 |
3401 |
55,7 |
64,6 |
8,6 |
1,14 |
14,32 |
426 |
||||
2.1.Запасы, в т.ч.: |
135 |
195 |
2,5 |
3,7 |
1,2 |
|
|
60 |
||||
-сырье и материалы |
79 |
110 |
1,5 |
2,1 |
0,6 |
1,39 |
39,24 |
31 |
||||
-готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
-товары отгруженные |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
-затраты в незавершенном производстве |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
-расходы будущих периодов |
56 |
85 |
1 |
1,6 |
0,6 |
1,52 |
51,79 |
29 |
||||
-прочие запасы и затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
2.2.Дебиторская задолженность всего,в. том числе |
2128 |
1834 |
39,9 |
34,8 |
-5,1 |
0,86 |
-13,82 |
-294 |
||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
2128 |
1834 |
39,9 |
34,8 |
-5,1 |
0,86 |
-13,82 |
-294 |
||||
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
покупатели и заказчики |
2119 |
1833 |
39,7 |
34,8 |
-4,8 |
0,87 |
-13,50 |
-286 |
||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
покупатели и заказчики |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
2.3.Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
2.4.Денежные средства |
712 |
1372 |
13,3 |
26,1 |
12,8 |
1,93 |
92,70 |
660 |
||||
2.5.Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
БАЛАНС |
5337 |
5263 |
100 |
100 |
0 |
0,99 |
-1,39 |
-74 |
||||
Статья баланса |
Абсолютные значения, тыс. руб. |
Структура, в процентах к итогу |
Отклонения по структуре |
Темп изменения |
Темп прироста
|
Абсолютный прирост |
||||||
|
1 год |
2 год |
|
|
|
|
|
|
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
||||
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
3. Капитал и резервы, всего, в том числе: |
4411 |
4728 |
82,6 |
89,8 |
7,2 |
1,1 |
7,2 |
317 |
||||
3.1.Установочный и резервный капитал |
8 |
12 |
0,1 |
0,2 |
0,1 |
1,5 |
50,0 |
4 |
||||
3.2.Нераспределенная прибыль |
4333 |
4646 |
81,2 |
88,3 |
7,1 |
1,1 |
7,2 |
313 |
||||
4. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
5. Краткосрочные обязательства-всего, в. т.ч. |
926 |
535 |
17,4 |
10,2 |
-7,2 |
0,6 |
-42,2 |
-391 |
||||
5.1 Краткосрочные кредиты и займы |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
5.2.Кредиторская задолженность, в. т.ч. |
926 |
535 |
17,4 |
10,2 |
-7,2 |
0,6 |
-42,2 |
-391 |
||||
-поставщики, подрядчики |
-35 |
150 |
-0,7 |
2,9 |
3,5 |
-4,3 |
-528,6 |
185 |
||||
-задолженность перед персоналом компании |
125 |
90 |
2,3 |
1,7 |
-0,6 |
0,7 |
-28,0 |
-35 |
||||
-задолженность перед государственным бюджетом внебюджетными фондами |
132 |
99 |
2,5 |
1,9 |
-0,6 |
0,8 |
-25,0 |
-33 |
||||
-Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
-Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
-Резервы предстоящих расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
-Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
БАЛАНС |
5337 |
5263 |
100,0 |
100,0 |
0,0 |
1,0 |
-1,4 |
-74 |
||||