5.Причины и условия слабости системы государственных финансов.

Слабость системы государственных финансов напрямую связана с ее невысокой эффективностью и значительным уровнем вмешательства государства в экономику, проявляясь в двух формах. Во-первых, государство не может собрать столько доходов в бюджет, сколько необходимо для финансирования всех его целей, связанных с избыточным контролем экономической жизни. Во-вторых, из-за доминирования социальных целей над экономическими оно не может имеющимися средствами снизить совокупные расходы, направляемые под его давлением через госбюджет, банки и предприятия на поддержку нуждающихся граждан и неэффективных предприятий. Поэтому социальные отношения подменяют финансовые, денежно-кредитные и воспроизводственные, деформируя и снижая их эффективность.

Высокие налоговые ставки вызывают уклонение от уплаты налогов. Накапливается налоговая недоимка без жестких санкций за ее рост. Это способствует укреплению ненормативных связей между директорами огосударствленных предприятий и государством, ведущими торг по вертикали системы управления относительно обязательств перед государством (в том числе налоговых платежей). Итог - недостаточный сбор налоговых поступлений в госбюджет. Неадекватное исполнение своих функций в экономике правительством, банковской системой и предприятиями приводит к тому, что большая доля расходов банков, предприятий и госбюджета идет на поддержку небогатых граждан и неэффективных предприятий. Сложившийся порядок разграничения и исполнения функций между субъектами в экономике Беларуси привел к их деформации. Усиление административных методов управления экономикой приводит к деформации функций госбюджета, двухуровневой банковской системы и нефинансовых предприятий. Поскольку банки принуждают к кредитованию огосударствленных предприятий, усиливается контроль государства над их активами и пассивами.

Мягкие бюджетные ограничения, деформируя систему экономических оценок результатов хозяйственной деятельности предприятий и банков, затрудняют адекватную оценку их реального состояния. Высокий уровень налоговой нагрузки, с одной стороны, и система эксклюзивных преференций по платежам в госбюджет с другой, вносят дополнительные дисфункции в процесс движения денежных потоков между эффективными и неэффективными субъектами экономики. Государство как экономический институт не имеет в лице госбюджета единой, адекватной и открытой финансовой позиции по доходам и расходам, по которой можно было бы корректно судить о реальном состоянии финансов государства. Перераспределительные механизмы «разбросали госбюджет» по множеству субъектов денежно-кредитного и нефинансового секторов, которые, выполняя свои имманентные функции, занимаются еще и решением сугубо госбюджетных проблем. Такое положение не способствует созданию условий для адекватного управления бюджетным процессом со стороны государства. Сложившийся в экономике Беларуси финансовый порядок отношений представляет собой не прозрачную и нерациональную систему построения доходов и расходов госбюджета.

Рост налоговой нагрузки вызывает адекватную реакцию предприятий в форме роста налоговой недоимки по платежам в госбюджет. В 90-х гг. ХХ в. это вызывало опасную болезнь распространения зачетов из нефинансового сектора на бюджетно-финансовую сферу. Если это происходит, то освобождение от налоговых платежей в госбюджет обменивается на бюджетные расходы, то есть осуществляется процедура налогового зачета. В Беларуси в отличие от финансовой системы России система налоговых зачетов не получила широкого распространения. В России до 1999 г. существовала целостная система зачетной экономики, под которой мы понимаем систему натуральных отношений, пронизывающих три подсистемы экономики: бюджетно-финансовую, денежно-кредитную и нефинансовую. Зачеты создают замкнутую логику натуральной системы отношений.

На уровне республиканского бюджета Беларуси проводились разовые мероприятия по погашению, например, подшипниковым заводом налоговой недоимки векселями. Однако зачеты были скорее исключением, чем правилом. В конце же 1998 г. налоговые платежи векселями были запрещены. Отсутствие в нашей бюджетно-финансовой системе налоговых зачетов не исключает накопления налоговых недоимок по платежам в госбюджет. Принцип мягких бюджетных ограничений действует в этой сфере, так как государство ослабляет пресс по налоговым платежам для «слабых», идя на пролонгацию и списание их долгов. Это ухудшает налоговую базу госбюджета, уменьшая возможности сбора налогов и оплаты бюджетных расходов.

Невысокий уровень доходов граждан в значительной степени поставил их в зависимость от прямых и косвенных механизмов перераспределения государством производственных ресурсов и потребительских выгод, в том числе и путем получения рентных доходов фиктивно занятыми на предприятиях. Однако эта политика, ведя к деформации рыночного механизма, оказалась не способной сдержать падение уровня жизни населения. В тоже время, она не способствует трансформации огосударствленных предприятий и банков Беларуси в рыночные структуры. Предприятия и банки закономерно попали под пресс сильного внеэкономического вмешательства государства в их деятельность. Они превратились в объект «массированного» налогообложения, изъятия ресурсов и преференций. Законы неконкурентной рыночной экономики ослабляют их систему управления финансовыми и товарными потоками. Укрепляется система государственного контроля над структурой активных и пассивных операций банков и предприятий. В частности, законы функционирования неконкурентной рыночной экономики позволяют предприятиям бороться с обременительной для них налоговой системой государства. Наиболее частыми явлениями при мягких бюджетных ограничениях и неплатежах стали в 1991-2004 гг. бартер, зачеты, квази-денежные суррогаты. Смещаясь в сферу натуральных отношений, и используя адекватные им инструменты, предприятия могли с их помощью минимизировать платежи налогов. Неконкурентная рыночная экономика позволила расширить неденежные расчеты, подрывая денежные отношения и двухуровневую банковскую систему.

Банки и предприятия обладают высоким уровнем адаптации к системе нерыночного перераспределения ресурсов, создав естественный уровень сопротивления на его повышение. Защитная адаптация огосударствленных предприятий к давлению перераспределительной системы принципиально отличается от реакции частных фирм на рыночные сигналы. Безвозмездность отношений, широко распространенных в экономике Беларуси, предполагает рост иждивенческих аппетитов у огосударствленных субъектов. Системы менеджмента, применяемые ими, отличаются слабостью систем контроля над издержками предприятий и способами их снижения. Условия работы предприятий стимулируют не создание системы подавления издержек и роста прибыли, а, скорее, предъявление претензий к государству по покрытию их убытков с помощью перераспределительных механизмов. Важное место в их функционировании занимает бюджетно-финансовая система.

Проводившееся несистемное и непоследовательное рыночное реформирование экономики вызвало к жизни феномен «институциональной неупорядоченности». Содержание этого феномена заключается в отсутствии продуманного и последовательного построения системы конкурентных рыночных институтов, которые стимулируют рост эффективности субъектов частной собственности. Реформы проводились со стратегической целью, направленной на текущее краткосрочное регулирование неконкурентных рынков с периодическим вмешательством государства в функционирование слабых рыночных механизмов.

Отсутствие эффективных институтов конкурентного рынка закономерно привело к возрастанию транзакционных издержек, которые увеличивают сумму общих издержек на единицу товара, ведут к возрастанию рисков, вызывают «засорение» денежного обращения неплатежами. Как следствие это вело к сокращению оборачиваемости средств, уменьшению денежной составляющей оборотных средств в валовой выручке предприятия, замене денежных потоков натуральными, усложнению контроля над движением денежных потоков предприятий. Деформация денежно-кредитных отношений вызывало в 1991-2004 гг. то, что «живые» деньги выталкивались из оборота неденежными инструментами. Это воспроизводило условия для недобора налогов, вызывало взаимные неплатежи фирм, не способных платить по обязательствам друг друга. Закономерный рост бюджетного дефицита вынуждал государство для его уменьшения задерживать платежи бюджетополучателям, нарушая свои обязательства перед ними. Особенно выпукло это проявилось в финансовой системе России. В Беларуси это также имело место, правда, в меньших масштабах. В случае задержки этих платежей государство придерживало, в первую очередь, не текущие, а капитальные платежи, стараясь не нарушать своих обязательств по выплате заработной платы бюджетникам. В связи с этим происходило недофинансирование воспроизводства основных фондов бюджетных организаций. В России доходило до курьезов. Например, в апреле 1998 г. правительство России под давлением МВФ вынуждено было включить долги госбюджета перед бюджетниками в государственный долг. Этот параметр увязывался с дефицитом госбюджета и влиял на получение правительством России внешних займов.

Доля перераспределяемых средств через госбюджет в экономике Беларуси составляет 46-54 % ВВП (2007-2010 гг.), что сужает поле действия рыночных механизмов. Преобладание относительной доли сбора косвенных налогов (55 %) над прямыми налогами (25 %) в госбюджете, уклонение от уплаты налогов являются следствием нерациональности построения денежно-кредитных и бюджетно-финансовых отношений. Законы функционирования плановой экономики СССР (БССР) привели к глубокой деформации естественного строя экономических отношений и природы человека. Они вызвали сдвиг в сторону действия перераспределительных механизмов воспроизводства ресурсов и потребляющего типа экономики, где функционировали предприятия, создававшие отрицательную добавленную ценность. Эти тенденции пустили глубокие корни в транзитивной экономике Беларуси, одним из элементов которых стала несовершенная бюджетно-финансовая система.