17

Лекция №6. Специфика бюджетно-финансовой системы и инфляции в экономике Беларуси.

1.Финансовая система экономики и ее элементы.

2.Бюджетно-финансовая система государства. Косвенные и прямые налоги.

3.Функционирование перераспределительного механизма.

4.Взаимодействие банковской системы с бюджетно-финансовой системой.

5.Причины и условия слабости системы государственных финансов.

6.Специфика инфляции в транзитивной экономике Беларуси.

7.Реформирование финансовой системы экономики Беларуси.

1.Финансовая система экономики и ее элементы.

Категория «финансы» происходит от латинского слова «финанс», что означает «платеж». Термины «финансы» и «финансовые отношения» представляют собой систему сложных отношений, они имеют многозначный смысл, который отражает несколько иерархически связанных и противоположных признаков. Среди них первичным признаком являются - денежные отношения. Финансовые отношения, будучи обязательно денежными отношениями, по мере своей конкретизации по типам финансовых отношений строятся на диаметрально противоположных принципах.

Финансовая система экономики включает в себя три взаимосвязанные составляющие системы: 1) систему финансового посредничества (двухуровневую банковскую систему, страховую систему, инвестиционные банки, ипотечные банки), где ключевой является двухуровневая банковская система; 2) нефинансовые предприятия нефинансового сектора экономики; 3) бюджетно-финансовую систему государства.

Система финансового посредничества (денежно-кредитная) построены на коммерческих принципах деятельности финансовых посредников, обслуживающих клиентуру (предприятия и граждане) на возмездных основаниях. Финансовые посредники привлекают (покупают) деньги на рынке, а затем размещают (продают) деньги, формируя маржу между валовым доходом и издержками, что дает прибыль.

Нефинансовые предприятия нефинансового сектора экономики действуют на коммерческих принципах, покупая факторы производства для создания товаров, услуг, которые продают на рынке, формируя прибыль как разницу между валовым доходом и издержками.

В зависимости от типа экономики финансовые посредники и нефинансовые предприятия работают на принципах жестких или мягких бюджетных ограничений.

Права государства отличаются от прав частных институтов тем, что оно имеет право исключительного суверенитета в отношении частных лиц и созданных ими ассоциаций использовать принуждение в целях достижения общественных целей и интересов. Государство, обладая правом исключительного суверенитета, может принудительно отчуждать собственность у частных лиц для общественных нужд при ее адекватной компенсации, устанавливать налоги, осуществлять расходы. Частные лица лишены государством исключительных прав по применению принуждения к совершению в отношении других частных лиц подобных действий.

Государство обладает правом сбора налогов под угрозой конфискации собственности для финансирования общественных нужд. Налог – это финансовый инструмент, применяемый государством, для принуждения всех обязанных по нему субъектов экономики (предприятий, банков и граждан) платить по налоговым обязательствам. Налог является финансовым требованием государства к налогоплательщикам и их финансовым обязательством по отношению к государству. Налог, формируя доходы государства, существует вместе с его расходованием для удовлетворения общественных нужд. Поэтому финансовые отношения, представляя собой обязательства и требования, опосредуют разрыв в пространстве и времени между изъятием налогов и расходованием их по назначению.

Между бюджетно-финансовой, денежно-кредитной и нефинансовой системами экономики Беларуси существуют тесные взаимосвязи. Бюджетно-финансовые отношения – это специфические экономические отношения между субъектами, опосредованные обращением денег, которые обслуживают бюджетный процесс государства. Критерий, согласно которому они выделяются, состоит в безвозмездности изъятия налоговых и трансфертности (бесплатности) расходных отношений (за исключением возвратных бюджетных ссуд), что выражает безусловно обязательный (императивный) принцип.

Бюджетно-финансовая система государства представляет собой совокупность финансовых институтов, инструментов и механизмов, удовлетворяющих интересы государства в финансировании потребностей бюджетополучателей посредством изъятия у субъектов экономики денежных средств безвозмездными методами.

Квази-денежные (условно-денежные) инструменты (зачетные векселя, зачеты) не обладают качествами платежных денежных обязательств. Ввиду того, что они не могут исполнять функций денег, они не обслуживают систему бюджетно-финансовых отношений. Квази-денежные инструменты и бюджетно-финансовые отношения генетически противоположны природе друг друга, поэтому применение квази-денежных инструментов в бюджетно-финансовой сфере вносит в нее дисфункции. Квази-денежные инструменты (зачетные векселя, зачеты) не являются деньгами. Например, налоговые освобождения снимают с налогоплательщика «бремя» платежей в бюджет, являясь «зачетным» инструментом. Однако вместо денег ими нельзя исполнить расходные функции бюджета. В отличие от квази-денежных инструментов денежно-кредитные отношения в системе финансового посредничества выполняют свои имманентные функции. Двухуровневая банковская система создает деньги, продавая их предприятиям нефинансового сектора, исходя из принципа возмездности (прибыльности, то есть окупаемости затрат доходами). Использование же квази-денежных инструментов в бюджетно-финансовой сфере приводит к замыканию в единый неденежный цикл обе подсистемы экономики – бюджетно-финансовую и нефинансовую (воспроизводственную). В итоге – системная натурализация экономики неизбежна.

Деньги в бюджетно-финансовой системе в отличие от системы финансового посредничества не могут выполнять функции сбережений. Доходы госбюджета правительство держит на операционных депозитах в Национальном банке Беларуси, по которым не предусмотрена оплата процентов, представляющих собой «цену» сбережений. Срочные депозиты клиентов аккумулируются коммерческими банками, становясь источником сбережений, которые банки продают заемщикам, переводя их в инвестиции. Бюджетно-финансовая система действует по другому принципу. Государство собирает деньги и тратит их в соответствии с утвержденным планом в течение финансового года. На принудительных бюджетных принципах построена государственная пенсионная система, осуществляющая социальное обеспечение пенсионеров. «Система социального обеспечения в Соединенных Штатах является системой трансфертных программ, а не программ сбережений. Ежегодно вносимые суммы не накапливаются правительством. Эту ситуацию можно скорее описать с помощью принципа «Pay as you go» (плати, сколько собрал), не накапливая резервов, означающего, что правительство каждый год использует свои доходы, поступающие от налогов системы социального обеспечения (налогов на заработную плату), чтобы платить людям, получающим пособия по социальному обеспечению в данном конкретном году. Более того, между выплатами и последующими поступлениями не существует жесткой связи. Если Конгресс накануне выборов решает, что пособия по социальному обеспечению следует поднять, то они увеличиваются» [1, с.400].

Принципы и порядок взаимоотношений между денежно-кредитными и бюджетно-финансовыми отношениями чрезвычайно важны для понимания того, как функционируют различные типы экономических систем. Принципы безвозмездности и трансфертности бюджетно-финансовых отношений, вытекающие из иного субстанциального начала, нежели денежно-кредитные отношения, воздействуют на них. Степень жесткости (монетизированности) бюджетно-финансовых отношений выражаются в сбалансированности и профиците госбюджета, определяя возможности использования субъектами «твердых» рублей в экономике. В тоже время, расширение сферы действия и превышение меры бюджетно-финансовых начал по отношению к денежно-кредитным началам в экономике (большой дефицит госбюджета), чрезмерное их расширение на другие подсистемы экономики приводят к укреплению безвозмездности отношений. Неизбежным следствием этих тенденций является подрыв товарно-денежных отношений рынка, усиление в экономике инфляции и девальвации рубля. Природа доминирующих отношений собственности на факторы и результаты производства, способ их соединения и форма внеэкономического вмешательства государства в экономику предопределяют порядок создания, распределения и использования денег между субъектами и порядок взаимодействия денежно-кредитных и бюджетно-финансовых отношений.