40.Виды безналичных перечисл, хар-ка.

1. платёжное поручение -документ, содержащий поручение плательщика своему банку на перечис-ление с его счёта опр суммы на счёт получателя. Платёжными поручениями оформляют расчёты за полученные товары, предоплата, платежи в бюд-жет. Копии ПП после их оплаты с выпиской бан-ка поступают в бухгалтерию получателя ден ср-в.

2. наиболее распространенной формой расчётов за товары явл расчёты платёжными требовани-ями. При расчётах этим документом получатель ден ср-в представляет в обслуживающий его банк платёжное требование об уплате ему опр суммы за поставленные товары, выполнение работы… К платёжному требованию прилагаются ТТН и про-чие док-ты, подтверждающие выполнение догово-ра. Банк поставщика пересылает платёжное тре-бование в банк получателя, кот прин его к оплате в случае его акцепта покупателем.

Акцепт – согласие плательщика на оплату предъявленного ему платёжного требования. Бывает полный либо частичный.

3.при расчётах платёжными требованиями, пору-чениями поставщик на отгруженные товары вы-писывает платёжное поручение и пересылает его плательщику, кот заполняет его вторую часть (поручение) и сдаёт в свой банк для оплаты. Банк плательщика после списания ден ср-в с его счёта пересылает док-ты в банк поставщика для зачис-ления платежа.

4. аккредитив открывается по месту нахождения поставщика для расчёта с ним за товары и услуги если это предусмотрено договором поставки. Аккредитивная форма расчёта может применятся в кач-ве санкций к неаккуратным плательщикам за задержку платежа. Эта форма расчётов наибо-лее удобна для поставщика, т. к. гарантирует сво-евременный платёж. Аккредитив предназначен для расчётов с одним поставщиком.

Порядок осущ-ия таких расчётов регулируется правилами банков. Сумма и срок действия аккре-дитива оговаривается в договоре и в заявлении на открытии аккредитива, где также указ-ся наим-ие поставщика, № договора, объём поставок, док-ты, служащие основанием для оплаты счетов постав-щика. После отгрузки поставщик представляет, сопроводит док-ты в обслуживающий банк, после чего происходит списание ср-в на счёт получате.

В случае невыполнения договора до установлен-ного срока ден ср-ва с аккредитива возвращаются на счёт плательщика.

5. для безнал расчётов, гарантирующих своевре-менность платежей, прим чеки из чекой книжки. Банк выдаёт чековые книжки по заявлению пред-ия. В нём указ-ся сумма ср-в, в пределах кот мож-но выписывать чеки.

6. вексель -бумага, удостоверяющая безусловное обязательство векселедателя уплатить по наступ-лению установленного срока векселедержателю опр сумму. Вексель явл одновременно и расчёт-ным сред-ом, и долговой распиской, и сред-ом гарантии платежа.

Расчеты Векселями – один из видов коммерч кредита, т.к. оплата по векселю произ-ся не сразу, а через опр. время. В течение этого времени сум-ма векселя находится в распоряжении векселеда-теля.

41.Расчеты с подотчетными лицами, хар-ка счета 71, операции и проводки.

Работникам пред-ия могут выдаваться под отчёт ден ср-ва в тех случаях, когда нельзя произвести расчёты или оплату ср-в из кассы или безналич-ным путём.

Денежные ср-ва выдаются под отчет на хоз или командировочные расходы. Выданные под отчёт денежные ср-ва должны расходоваться строго по целевому назн-ию, указанному при выдаче аван-са.

Авансы выдаются на командировочные расходы на основании приказа, командировочных удосто-верений в пределах сумм на оплату проезда, су-точные и квартирные…

Суточные выплачиваются вкл дни отдыха и праз-дника (по осн месту работы ЗП сохраняется). Транспортные расходы оплачиваются согласно представлен документам вкл бронь, местные сбо-ры и расходы за пользование в поездах постель-ных принадлежностей. С разрешения администра-ции может оплачиваться проезд в мягком вагоне (1 классом (сумма разницы за счёт прибыли)).

По возвращении из командировки, а также на все получен авансы подотчётное лицо составляет авансовый отчёт, к кот прилагаются сопроводи-тельные документы: командировочное удостове-рение с отметками о прибытии и выбытии; биле-ты на проезд; счета гостинец; чеки на купленные материалы…

Бухгалтер проверяет законность расходов, пра-вильность оформления док-ов, правильность составл авансового отчета. Док-ты на расходы не подлежащие оплате или неправильно оформлен-ные возвращаются подотчетному лицу.

О проверке отчета бухгалтер расписывается на авансовом отчете и он утв-ся руководителями пред-ия. После утвержд на авансовом отчете проставл корреспонденция счетов, остаток не ис-пользован суммы денежных ср-в сдается в кассу. Новый аванс выдается только после полного рас-чета по ранее выданному авансу.

Для учета расчетов с подотчетными лицами пред-назначен А-П счет 71 (по Д- отраж выданные ава-нсы, по К- возвращенные, не импользован авансы или суммы, кот утв-ся по авансу).

Основные операции:

71 50- выданы суммы под отчет

10,41,18 71-от подотчетного лица поступили…

20,25,26,44 71- утв-ны авансы по командировкам в пределах норм

84 71- утв-ся авансы по командировкам сверх норм

50 71- возвращены подотчетным лицом сумма не исп-го аванса

70 71- удержана из ЗП подотчетного лица сумма не исп-го и не возвращенного аванса

42.Значение и виды банковских кредитов, принципы кредитования.

многие пред-ия пользуются кредитами банка для пополнения произ-ых запасов при трудностях с реал-ей продукции для капитального строитель-ства…

Кредиты банка позволяют маневрировать собст-венными ср-ми, хозяйствования с меньшей сум-мой собственных ср-в.

Кредиты банки выдают на след принци-пов:

--целевой хар-р кредитования

--обеспеченность кредитов ср-ми

--срочность

--возвратность

--платность

Порядок кредитования, оформление кредитов, погашение кредитов- регулируются правилами банков и кредитными договорами.

Кредиты на текущ хоз деят-ть выдаются на срок до 1года, наз-ся краткосрочными кредитами и учитыв на П счете 66.

Долгосрочные кредиты банки дают на технич перевооружение, расширения действ пред-ия, на строительство, на приобретение нового оборудо-вания, машин.

Особенно кредитами поощряются высокопроиз-ые отрасли, направленные на расширение произ-ва тов-в народного потребления, стройматериа-лов, строительства жилых домов и соц-бытовых

объектов…

Синтетич учет по долгосрочным кредитам ведут на П счете 67.

Для получения кредита пред-ие представляет в банк заявление, где ук-ся: целевое направление кредита, сумму, срок пользования и срок погаше-ния, хар-ку кредитуемого пред-ия и экономич эффект от осущ кредита, технико-экономич обос-нование кредитуемого объекта, копии договоров с покупателями продукции, тов-в, с подрядными организациями и др документами по требованию.

Для определения платежеспособности пред-ия в банк представл баланс деят-ти на последнюю отчетную дату, отчет о прибылях и убытках.

При низкой платежеспособности банку представл гарантии: обязательство по залогу имущества, на кот банк имеет право на взыскание или гарантий-ное письмо пред-ия гаранта о погашении кредита в без акцептном порядке.

При выполнении обязательств по погашению кре-дита, банк имеет право объявить пред-ие непла-тежеспособным, т.е. банкротом и реализовать заложенное имущество, погашать просроченные кредиты за счет поступающей выручки.

Основные операции:

51,52 66,67- зачислен кредит на Р и В счета

60 66,67-оплачены счета поставщиков или пере-числен аванс поставщику за счет кредита

69,68,76 66,67- засчет кредита оплачена задол-женность в бюджет в ФСЗН, кредиторами

44,84 66,67-начислили % по кредиту

66,67 51,52-погашен кредит