9.Определение достаточности капитала банка
Последовательность расчета норматива достаточности капитала (Инструкция ЦБ №110 И «Об обязательных нормативах банка», Положение ЦБ №215 П «О методике определния собственных средств(капитала) КО»)
Определяется абсолютная величина капитала
Исчисляется величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах
Определяется величина кредитного риска по условным оязательствам кредитного характера
Исчисляется величина кредитного риска по срочным сделкам, исполнение которых осуществляется сторонами не ранее третьего рабочего дня после их заключения
Исчисляется величина рыночного риска
Определение достаточности капитала банка
1 группа:
2 группа:20%
3 группа:50% кредиты, предоставленные субъектам Федерации в иностранной валюте
4 группа: 100%
5 группа: 150% кредиты, предоставленные странам, принадлежащие к 7 группе
Достаточность капитала определяется как: Собственные средства банка/Величины риска, определенных на 2,34,5 этапах
Собственный капитал = Основлной капитал + Дополнительный капитал
Основной капитал = Уставный капитал + Эмиссионный доход + Резервный фонд + Прибыль + часть фонда накопления + часть других фондов, подтвержденных аудиторами
НЕ ВКЛЮЧАЮТСЯ В ВЕЛИЧИНУ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА: фонды, которые используются для выплат кредита собственным работникам
Окончательная величина собственного капитала определяется за вычетом :
Нематериальных активов по остаточной стоимости
Собственных акций, приобретенных у акционеров
Непокрытых убытков предшедствующих лет и убытков текущего года
….
В расчет дополнительного капитала:
Прирост стоимости за счет переоценки
Часть фондов, не подтвержденных аудиторами
Прибыль текущего года. Не подтвержденная аудиторами
Субординированный кредит
Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке
Часть привилегированных акций
Прибыль прошлых лет, не подтвержденная аудиторами
Минимальное допустимое значене норматива Н1:
Для банков с размером собственных средств (капитала) не менее 180 млн рублей – 10%
Для банков с размером собственных средств (капитала) менее 180 млн рублей – 11%
14.Контроль кассовой дисциплины
В Российской Федерации на банки возложена обязанность контроля и проверки соблюдения клиентами-юридическими лицами, с которыми у банка заключены договора на расчетно-кассовое обслуживание, кассовой дисциплины. Проверка кассовой дисциплины является несвойственной функцией для банков, но, тем не менее, за невыполнение должностным лицом банка обязанностей по контролю за соблюдением клиентами банка-юридическими лицами кассовой дисциплины предусмотрены штрафные санкции в размере от 2000 до 3000 рублей в соответствии со ст.15.2 Кодекса об административных правонарушениях РФ.
Кассовая дисциплина это установленный Банком России порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, который предприятия и организации обязаны соблюдать.
Проверка кассовой дисциплины осуществляется по предприятиям и организациям, определенным банком на основании анализа данных об объемах их налично-денежного оборота по расчетным счетам. Кроме того, может учитываться информация, предоставленная банку другими контролирующими органами. План проверок кассовой дисциплины предприятий и организаций - клиентов банка утверждается руководителем банка с учетом того, что проверка кассовой дисциплины предприятия (организации) осуществляется не реже одного раза в два года.
Банк обязан контролировать соблюдение кассовой дисциплины по всем своим клиентам-юридическим лицам, имеющим по расчетному счету оборот наличных денежных средств. Проверка кассовой дисциплины не проводится банком:
• по предприятиям (организациям), по счетам которых осуществлялись только операции в безналичном порядке;
• по предприятиям (организациям), по счетам которых не осуществлялись операции по внесению, получению наличных денег со своих банковских счетов в течение года, определяемого с даты проведения последней операции по внесению, получению наличных денег;
• по предприятиям (организациям), которые подконтрольны другими органами. Например: бюджетные организации (счета которых открыты в органах Федерального казначейства), иностранные представительства, религиозные организации и т.п.
Начальным этапом контроля со стороны банка за соблюдением кассовой дисциплины клиентов является установление лимита остатка кассы. Лимит остатка кассы устанавливается банком предприятию (организации).Лимит устанавливается банком ежегодно. Для этого, обычно, не позднее, чем за один месяц до начала следующего года банк рассылает своим клиентам - юридическим лицам письмо-требование о представлении Расчета по форме 0408020. После получение Расчета по форме 0408020 ответственный сотрудник банка проверяет его корректность исходя из имеющейся в банке информации об объемах налично-денежного оборота по счетам клиента, особенностей режима его работы, информации о целях расходования денежных средств из выручки. Утвержденный банком лимит, доводится до сведения клиента. При непредставлении в банк Расчета по форме 0408020, клиенту устанавливается нулевой лимит, весь остаток кассы, при, этом считается сверхлимитным. Информация об установлении клиенту нулевого лимита остатка кассы также доводится до сведения клиента в письменном виде.
Следующим этапом организации работы по контролю кассовой дисциплины клиентов банка – юридических лиц является составление плана проверок контролируемых организаций. План, как правило, составляется в начале года и в него включаются контролируемые предприятия (организации), имеющие открытые счета в данном банке на начало прошлого года за минусом тех предприятий (организаций), которые уже проверены банком в течение прошлого года.
Проверка кассовой дисциплины осуществляется банком на основании кассовых документов клиента, представляемых в банк по запросу. По крупным клиентам с большим денежно-наличным оборотом, а также по договоренности, банком, как правило, проводится выездная проверка кассовой дисциплины.
Период, который может быть охвачен проверкой кассовой дисциплины, не установлен нормативными актами. Поскольку срок привлечения к административной ответственности по таким нарушениям ограничен 2 месяцами (ч.1 ст.4.5 КоАП), то банк, как правило, проверяет два- три месяца, предшествующих дате проверки.