- •«Стратегічне управління підприємством»
- •«Стратегічна ефективність бенчмаркінгу на підприємстві» (на прикладі вп "Рівненська дирекція залізничних перевезень")
- •Розділ 1 стратегічний аналіз середовища вп «рівненської дирекції залізничних перевезень»
- •1.1.Загальний аналіз середовища підприємства
- •Основними завданнями діяльності дирекції є:
- •1.2.Загальне зовнішнє середовище
- •1.3.Операційне зовнішнє середовище
- •Надання послуг та виконання робіт
- •1.4.Внутрішнє середовище
- •1.4.1. Надання послуг
- •Види та обсяги наданих послуг по Рівненській дирекції залізничних перевезень за 2008 – 2011 роки
- •Аналіз структури оборотних активів за видами
- •Структурно-динамічний аналіз оборотних активів за характером участі в операційному циклі
- •Аналіз тривалості складових операційного циклу
- •Структурно-динамічний аналіз за витратними статтями звіту про фінансові результати вп «Рівненської дирекції залізничних перевезень»
- •Структурно-динамічний аналіз доходів вп «Рівненської дирекції залізничних перевезень»
- •1.4.2. Фінанси
- •Аналіз динаміки рентабельності
- •1.4.3. Персонал.
- •Аналіз показників продуктивності праці вп «Рівненської дирекції залізничних перевезень»
- •Співставлення темпів росту продуктивності праці і заробітної плати персоналу вп «Рівненської дирекції залізничних перевезень»
- •1.4.4. Організація управління
- •Висновки до розділу 1
- •Розділ 2 визначення проблеми вп «рівненської дирекції залізничних перевезень»
- •Висновки до розділу 2
- •Розділ 3 альтернативні варіанти дій вп «рівненської дирекції залізничних перевезень» щодо вирішення проблеми застарілості основних засобів
- •Завдання і заходи
- •3.1. Створення умов для значного збільшення інвестицій у залізничний транспорт та впровадження інноваційної моделі розвитку
- •3.2. Лізинг
- •3.3. Підвищення коефіцієнта внутрізмінного часу
- •Висновки до розділу 3
- •Розділ 4 обгрунтування пропозицій та вибір альтернативи
- •Розрахунок економічного ефекту від зменшення внутрішньо змінних втрат робочого часу
- •Висновки до розділу 4
- •Загальні висновки
- •Список використаних джерел
- •Додатки
Аналіз тривалості складових операційного циклу
Показники |
Роки |
|||||||
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
|||||
Ко |
То |
Ко* |
То* |
Ко |
То |
Ко |
То |
|
Грошові кошти |
538,29 |
0,68 |
827,49 |
0,44 |
3037,12 |
0,12 |
2391,60 |
0,15 |
Матеріальні запаси |
177,87 |
2,05 |
170,58 |
2,1 |
176,12 |
2,1 |
121,94 |
3,0 |
Дебіторська заборгованість |
1558,2 |
0,23 |
316,83 |
1,2 |
221,35 |
1,6 |
133,71 |
2,7 |
готова продукція |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
незавершене виробництво |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Операційний цикл |
120,29 |
3,03 |
96,05 |
3,8 |
98,94 |
3,7 |
61,99 |
5,9 |
Кредиторська заборгованість |
194,35 |
1,88 |
3,87 |
94,3 |
5,37 |
67,9 |
9,23 |
39,5 |
Фінансовий цикл |
130,36 |
2,8 |
281,36 |
1,3 |
150,98 |
2,4 |
72,35 |
5,04 |
Виробничий цикл |
157,85 |
2,31 |
137,84 |
2,6 |
178,90 |
2,04 |
457,65 |
0,8 |
Таблиця 1.15
Аналіз співвідношення темпів росту доходів і витрат:
Показник |
Період |
|||
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
|
1. Чистий дохід від реалізації послуг |
133226,0 |
130596,0 |
147765,0 |
168153,0 |
2. Темп росту доходів |
1,28 |
0,98 |
1,13 |
1,13 |
3. Витрати, всього |
128428,0 |
126761,0 |
142876,0 |
161196,0 |
4. Темп росту витрат |
1,29 |
0,99 |
1,14 |
1,13 |
Коефіцієнт випередження |
0,99 |
0,99 |
0,99 |
1,0 |
Відповідно до даних розрахунків можна зробити висновок, що у 2009 році темп росту доходів і витрат знизився від 1,28 та 1,29 до 0,98 та 0,99 відповідно. А починаючи з 2010 року знову зростають до 1,13 та 1,14 відповідно.
Коефіцієнт випередження доходів над витратами незмінний протягом 2008 – 2010 років, і лише у 2011 році дорівнює 1,0, що означає рівновагу між доходами і витратами підприємства.
Таблиця 1.16
Структурно-динамічний аналіз витрат ВП «Рівненської дирекції залізничних перевезень» за економічними елементами
Показники |
Роки |
Відхилення |
||||||||||||
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
2009 / 2008 |
2010/ 2009 |
2011/ 2010 |
||||||||
тис. грн. |
п.в. % |
тис. грн. |
п.в. % |
тис. грн. |
п.в. % |
тис. грн. |
п.в. % |
абс. |
за п.в. |
абс. |
за п.в. |
абс. |
за п.в. |
|
1.Матеріальні витрати |
5399 |
4,2 |
5961 |
4,7 |
7156 |
5,01 |
8675 |
5,4 |
562 |
0,5 |
1195 |
0,31 |
1519 |
0,39 |
2.Витрати на оплату праці |
72687 |
56,6 |
69180 |
54,6 |
81400 |
57,0 |
90311 |
56,03 |
-3507 |
-2,0 |
12220 |
2,4 |
8911 |
-0,97 |
3.Відрахування на соціальні заходи |
27312 |
21,3 |
26022 |
20,5 |
30756 |
21,5 |
33792 |
21,0 |
-1290 |
-0,8 |
4734 |
1,0 |
3036 |
-0,5 |
4.Амортизаційні відрахування |
5500 |
4,3 |
6196 |
4,9 |
6325 |
4,4 |
7505 |
4,7 |
696 |
0,6 |
129 |
-0,5 |
1180 |
0,3 |
5.Інші витрати |
17530 |
13,6 |
19402 |
15,3 |
17239 |
12,1 |
20913 |
13,0 |
1872 |
1,7 |
-2163 |
-3,2 |
3674 |
0,9 |
6. Разом витрат |
128428 |
100 |
126761 |
100 |
142876 |
100 |
161196 |
100 |
-1667 |
- |
16115 |
- |
18320 |
- |
7. Питомі витрати, грн./грн. |
0,95 |
- |
0,96 |
- |
0,95 |
- |
0,94 |
- |
0,01 |
- |
-0,01 |
- |
-0,01 |
- |
Виходячи з таблиці, можна зробити висновки, що найбільшу питому вагу у структурі витрат за економічними елементами займають протягом усього аналізованого періоду витрати на оплату праці. Мають стійкий розмір амортизаційні відрахування. Така ж тенденція спостерігається й щодо інших витрат.
Таблиця 1.17