Получение денежных средств с расчётного счета предприятия. Д50 – к51

1. Прежде всего нужен чек, номер, серию его.

2. Дальше приходно-кассовый ордер с номером и датой.

3. Выписка с расчетного счета от какого-то числа.

Деньги могут поступать и от подотчетных лиц. Д50- К71(расчет с подотчетными лицами)

Также деньги в кассу например от выручки …- К62(расчет с покупателями и заказчиками)

/Если е вернули, то на счет свыше лимита Д51 – К50

1. Надо оформить расходно-кассовы ордер, номер и дату, оформить объявление на взнос наличными и подтверждение, что деньгипоступили.

2. Выдача денег с касс, подотчетных сумм. Например на таможне пошлины заплатить.

3. Прочее. Д60 – К50 – оплата кредиторской задолжности наличными.

Д 70 – К50 – зар.пл.(расходно-кассовый ордер с номером и датой и платежная ведомость с номером и датой, когда рассчитали,т.е. в день начисления, а не кода выдали)

Выдача денежных средств под отчет.Д71-к50

Дальше в течение 3-хдней отчитывается(их хватило, не хватило, осталось)

1. Сумма выданная и балансная совпадает. На хоз цели на счет Д26-К71

Например, Д71-К50 500 рублей

	71				71
К	-		Д	К	-		Д
50	500	500	26	50	500	560	26
				50	60
	500	500			560	560
	-				-
	71				71
К	-		Д	К			Д
	500	470
		30
			50

2. Не хватило денежных средств.

Потратил 560 рублей Д26-К71, это больше на 60, значит надо Д71-К50 60 рублей

3. Сумма 470, а на руки получал 500.

Д26-К71 на 470 р.

Д50-К71 на сумму 30 р. – это уже работник в кассу и счет закрывается по «0»

Ревизия касс.

Внезапная и плановая ревизия касс.

Плановая не менее 1 раза в 2-3 месяца. Обязательно перед составлением отчетности.

Внезапная для проверки работника.

1.Бывает когда суммы совпадают, тогда всё в порядке.

2. Есть недостача. Если значительная, то либо в суд, либо обязуется ответственный выплатить.

Учёт операций по расчетному счету.

В соответствии с нормативными актами

Безналичные расчеты – это денежные расчеты, осуществляемые путем записей по счетам в банк: деньги списываются со счета плательщика(покупателя) и зачисляются на счет получателя(продавца)

Принципы организации безналичных расчетов.

1. Безналичные расчеты осуществляются по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода денежных средств.

2. Платежи со счетов осуществляются банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности и в пределах остатков средств на счете. Если денег не хватает, то в картотеку

3. Предпрятия самостоятельно выбирают форму безналичных расчетов. Эта форма согласовывается с плательщиком денежных средств и указывается в соответствующем пункие договора.

4. Срочность платежа. Означает осуществление расчета в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок в соответствующем договоре. Может совершаться до начал торговой операции(до отгрузки товара), немедленно после завершения торговой операции, через орпеделеный срок после завершения торговой операции – на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя. Если не оформляется, то указывается дата. Бывают отсроченные, просроченные, досроные.

Досрочный. Выполнение денежных обязатльств до оговоренного срока.

Отсроченный. Невозможность погасить денежные обязательства в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу по согласованию с получателем денежных средств.

Просроченный. При отсутствии средств у плательщика и невозможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

5. Обеспеченность платежа. Предполагает наличие у плательщика или гаранта ликвидныхсредств, которые могут быть использованы для погашения обязательств через

Различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативная предполагает наличие остаточное для платежа суммы денежных или ликвидных средств, либо его гарант.

Перспективная обеспеченность платежа предполагает оценку платеже спообности и кредитоспособности на стадии установления хоз. связей и договоров.

Виды и формы расчетов.

1. По характеру безналичные расчеты подразделяются:

А. по товарным(за товар отгруженный, выполненный работы и оказанные услуги)

Б. по не товарным операциям(расчет для бюджета, соц. Фондами, кредитными фондами)

2. По признаку территориального и обслуживающий их банк.

а. одногородний.

Б. иногородние

3. По варианту осуществления безналичные различают:

а. централизованные – через систему расчетно-кассовых центров Центробанка(РКЦ)

б. децентрализованные – прямые между банками

4. По форме расчетов различают

а – расчеты платежными поручениями

б по аккредитиву

в – чеками

г – расчеты по инкассо

Форма платежа – способ платежа и соответствующий ему документ.

Документооборот – система оформления, использования и движения денежных средств и расчетных документов.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Должны быть определенные реквизиты на документах. Основные реквизиты расчетных документов:

1) наименование расчетного документа

2) номер расчетного документа и дата его выписки

3) наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер счета банка плательщика

4) наименование получателя средств (полностью), номер его счета в банке, наименование и номер счета банка получателя средств

5) назначение платежа (кроме чека)

6) сумма платежа – цифрами и прописью

Первый экземпляр расчетного документа должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению в течение операционного дня банка (первая половина дня, как правило). До обеда – принимаются документы, во второй половине дня – происходит все оформление. Расчетные документы выписываются с помощью технических средств. Банк выполняет операции только с первым экземпляром расчетного документа.

Расчеты платежными поручениями:

Платежные поручения представляют собой расчетный документ, содержащий письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет другого предприятия – получателя средств. Это наиболее распространенный вид расчетов. Платежные поручения выписываются на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа и предоставляются в банк, как правило, в 4 экземплярах.

Схема документооборота при расчетах платежными поручениями за фактически полученный товар при иногородних расчетах и централизованном варианте проведения расчетов.

(см. банковское дело)

1. Поставщик поставляет товары, осуществляет услуги.

2. Покупатель заполняет платежное поручение и относит это платежное поручение в банк покупателя.

3. Банк переводит деньги и отправляет один экземпляр платежного поручения в банк поставщика.

4. Одновременно банк покупателя отправляет покупателю выписку с расчетного счета о списании суммы и копию платежного поручения с печатью банка, подтверждающей перевод денег.

5. Поставщик получатель получает копию платежного поручения и выписку с расчетного счета. Копия платежного поручения показывает ему, кто послал деньги.

РКЦ – расчетно-кассовый центры (на схеме не указаны) – находятся в банках, именно между РКЦ банка получателя и плательщика организуется итоговый обмен средствами и документами.

Учет расчетов с кредиторами и дебиторами.

Оперативный учет расчетов с кредиторами и дебиторами ведет договорная группа (договорной отдел). Когда идет отгрузка продукции, происходит передача имущественных прав. Следствием акцепта платежа является появление кредиторской задолженности на счете предприятия. В зависимости от условий поставки, возможно использование экспедиторов, подпись которого является основанием акцепта платежа. Как только счет подписан он передается в бухгалтерию, где производится проводочка:

Д15+Д19 - К60

или

Д08+Д19 - К60

или

Д44+Д19 - К60

Если продукция еще не отгружается, а мы осуществляем авансовый платеж:

Д60 – К51

Для расчетов с кредиторами в плане счетов предусмотрен счет 60 – расчет с поставщиками и подрядчиками. Счет балансовый, активно-пассивный.

Сальдо по дебету – сумма аванса, перечисленных поставщикам; сальдо по кредиту – сумма кредиторской задолженности по неоплаченным счетам.

По дебету отражается: сумма перечисленных авансов, сумма оплаты кредиторской задолженности.

По кредиту: поступление товарно-материальных ценностей по ранее перечисленным авансам и суммы по принятым к оплате (акцептованным) счетам.

Аналитический учет расчета с поставщиками или кредиторами организуется в разрезе поставщиков, договоров, расчетных документов, видов расчетов и прочее. Расчеты по авансам выделяют на отдельный субсчет.

Мы – покупатели.

Все то же самое, но только наоборот.

Учет ведется на счете 62 – расчеты с покупателями и заказчиками. Счет балансовый, активно-пассивный, сальдо по дебету - сумма задолженностей покупателей и заказчиков, сальдо по кредиту – сумма полученных авансов.

По дебету отражаются: суммы счетов по отгруженной продукции, сумма счетов поставленной продукции в счет ранее полученных авансов.

По кредиту: сумма полученных авансов и сумма оплаченных счетов кредиторов.

Проводочка:

Д62 - К90 (90-1)

Счет 90 – счет продажи.

Если мы оформляем при расчетах товарные векселя, то они учитываются на отдельных аналитических счетах: как по счету 60, так и по счету 62.

1) Авансовые расчеты:

Д60 – К51 – перечислен аванс

Д15 + Д19 – К60 – поставка продукции в счет ранее перечисленного аванса

Нам перечислили аванс:

Д51 – К62

Д62 – К90 (90-1) – отгружена продукция в счет ранее полученного аванса

2) Платежи после отгрузки продукции:

Д15 + Д19 – К60 – акцептован счет за отгруженные материальные ценности

Д60 – К51

Мы отгружаем продукцию:

Д62 – К90 (90-1) – мы отгружаем продукцию

Д51 – К62 – получение оплаты за продукцию

Лекция 4.

Учет труда и заработной платы.

1. Общие положения.

Основные признаки отечественной системы трудовых отношений:

1. Государственное регулирование трудовых отношений

2. Регулирование трудовых отношений на уровне предприятий.

Государственное регулирование.

Нормативные акты:

- Конституция РФ. Каждый гражданин имеет право на труд

- Гражданский кодекс РФ.

- Трудовой кодекс

- Налоговый кодекс РФ.

- Совокупность законов об обязательном социальном страховании

- Закон о пенсиях РФ

и прочие нормативные акты министерств и ведомств. Министерство труда и занятости.

Государство регулирование направлено на создание механизма правовой защиты работников во взаимоотношении с работодателями и осуществляется путем принятия соответствующих законодательных и нормативных актов, устанавливающих нормы обязательных для каждой организации независимо от вида деятельности и организационно правовой формы.

Основные нормы:

- минимальная продолжительность отпуска 28 календарных дней

- ставка на доходы физических лиц – 13%

- продолжительность рабочей недели – 40 часов

- продолжительность рабочего дня – 8 часов

Регулирование трудовых отношений на уровне предприятий осуществляется:

А) в вопросах найма и увольнения

Б) в выборе форм и систем оплаты труда

В) в вопросах оплаты и отклонения от нормальных условий труда

Г) в вопросах о режиме работы предприятия

Д) в определении штата сотрудников и квалификационного состава

Для организации учета хозяйственных средств деятельности предприятия - задачи:

- классификация хозяйственных средств

- оценка хозяйственных средств

- единицы учета

Персонал производственного предприятия подразделяется по следующим признакам:

1) По сфере применения труда:

- производственный персонал

- непроизводственный персонал: работники, занятые в социально культурной деятельности предприятия (жилищное хозяйство, культурно-бытовые учреждения, медицинские учреждения, столовые и прочее).

2) По категориям:

- руководители

- специалисты

- служащие

- рабочие

- младший обслуживающий персонал (МОП)

- ученики

- ВОК (военизированная охрана)

3) По однородности выполняемых работ рабочие подразделяются по профессиям, а специалисты по специальностям

4) По сложности выполняемых работ руководители подразделяются по должностям, специалисты по категориям, рабочие по квалификационным разрядам.

Оперативный учет численности персонала (на день), перемещение по службе, увольнения ведет отдел кадров предприятия. Прием работников на предприятия оформляется приказом, ему присваивается табельный номер, который сохраняется за работником до момента увольнения (табельный номер является номером аналитического счета по начислению зарплаты работника).

Существует 2 формы оплаты труда:

- повременная

- сдельная

При повременной форме критерием начисления зарплаты имеет время фактически отработанное время. Для основных производственных работником помимо фактического времени отработки критерием начисления зарплаты является фактический объем выполненных работ.

При сдельной оплате труда критерием начисления зарплаты является фактический объем выполненных работ. Опасность: снижения качества продукции при погоне за количеством выполненных работ.

На предприятии организуется учет фактически отработанного времени – табель использования рабочего времени. Табель ведется и заполняется за первую и вторую половину месяца (в конце этмх отрезков).

Табель учета составляется …

В табеле перечислены все работники и по каждому рабочему месту есть таблица по дням.