- •Вопрос 1,2 Первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета. Документооборот в банке
- •Порядок архивного хранения документов
- •Вопрос 3 (два сторонних источника) Внутрибанковский контроль
- •Вопрос 4 Организация работы бухгалтерского аппарата.
- •Вопрос 5 Принципы и качественные характеристики бухгалтерского учета.
- •Вопрос 6 План счетов бухгалтерского учета в банке.
- •Вопрос 7 Учетная политика коммерческого банка.
- •Вопрос 8 Назначение и регистры аналитического учета.
- •Вопрос 9 Значение регистров синтетического учета
- •Вопрос 10 Формирование уставного капитала коммерческого банка.
- •Учет дс, поступающих в оплату дополнительных акций.
- •Учет на внебалансовых счетах
- •Уменьшение ук.
- •Резервный фонд.
- •Добавочный капитал.
- •Вопрос 11 Учет межбанковских привлеченных и размещенных средств.
- •Вопрос 12 Бухгалтерский учет депозитов и прочих привлеченных средств. Правовая база осуществления депозитных операций.
- •Примеры отражения в бухгалтерском учете депозитных операций:
- •Вопрос 13 Организация и порядок бухгалтерского учета кредитных операций.
- •Отражение отдельных кредитных операций в бухгалтерском учете.
- •Учет просроченной задолженности по выданным кредитам и начисленным процентам.
- •Бухгалтерский учет кредитных линий.
- •Вопрос 14 Организация и порядок учета кассовых операций.
- •Прием наличных денег
- •Бухгалтерский учет кассовых операций.
- •Вопрос 15-а Межбанковские расчеты. Расчеты через подразделения бр.
- •Отражение в бухгалтерском учете операций при несовпадении даты списания средств с датой отражения по счетам лоро и ностро.
- •Отражение операций при подкреплении банком – респондентом своего счета.
- •Отражение операций при возврате банком – корреспондентом средств с корсчета лоро:
- •Порядок отражения операций по счетам межфилиальных расчетов.
- •Отражение в бухгалтерском учете операций перевода дс по поручению физлиц без открытия банковских счетов.
- •Прием денежных средств от физлиц без открытия банковских счетов для перевода в другие банки:
- •Перечисление принятых дс по назначению:
- •Вопрос 15-б Тема - Учет и оформление безналичных расчетов.
- •Расчеты платежными поручениями.
- •Расчеты аккредитивами.
- •Бухгалтерский учет чеков с покрытием
- •Расчеты по инкассо.
- •Вопрос 16 Учет и оформление операций с ценными бумагами.
- •Вложения в долговые обязательства и долевые ценные бумаги.
- •Учет начисленных и полученных процентных доходов по долговым обязательствам.
- •Учет выбытия (реализации) и погашения ценных бумаг.
- •Учет затрат, связанных с приобретением и выбытием (реализацией) ценных бумаг.
- •Переоценка ценных бумаг.
- •Создание резерва на возможные потери.
- •Вопрос 17 (два источника)
- •Учет имущества ко
- •Общие положения по учету имущества банков
- •Учет основных средств
- •Учет нематериальных активов
- •Учет материальных запасов
- •Вопрос 18 (два источника) Порядок определения доходов, расходов, финансовых результатов и их отражения в бухгалтерском учете.
- •Расходы коммерческого банка
- •Учет результатов деятельности банка
- •Общие правила учета доходов и расходов
- •Классификация доходов и расходов
- •Доходы и расходы от банковских операций
- •Операционные доходы и расходы Операционные доходы
- •Операционные расходы
- •Прочие доходы и расходы Прочие доходы
- •Прочие расходы
- •Принципы признания доходов и расходов
- •Основные бухгалтерские проводки по учету финансовых результатов
- •Вопрос 19 Учет операций реформации баланса по итогам годового собрания акционеров и участников банка
- •Вопрос 20 (часть) Финансовая (бухгалтерская) отчетность банка Требования, предъявляемые бухгалтерской отчетности
- •Вопрос 21, 22 Организация аудиторской деятельности в сфере банковского аудита в Российской Федерации. Вопрос № 1 – Сущность, цель, классификация банковского аудита.
- •Вопрос №2 – Правовые основы организации аудита в Российской Федерации.
- •Вопрос № 3 – организация аудиторских проверок коммерческого банка (кредитных организаций).
Учет начисленных и полученных процентных доходов по долговым обязательствам.
Стоимость долговых обязательств изменяется на сумму %-ных доходов, начисленных до их выбытия, с учетом сумм, входящих в цену приобретения. Бухучет начисленного %-ного (купонного) дохода (ПКД) ведется на отдельных ЛС “ПКД начисленный”, открываемых на соответствующих балансовых счетах второго порядка с кодом валюты, в котором выплачиваются проценты или погашается купон.
В последний рабочий день месяца к отражению в учете подлежит весь ПКД, начисленный за истекший месяц, либо за период с даты приобретения или с даты начала очередного процентного (купонного) периода, в том числе за оставшиеся нерабочие дни если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием.
При выбытии (реализации) долговых обязательств в бухучете подлежит отражению ПКД, начисленный за период с указанных выше дат по дату выбытия реализации включительно.
Если долговые обязательства приобретаются по цене ниже их номинальной стоимости, то сумма дисконта начисляется втечение срока их обращения равномерно по мере причитающегося по ним в соответствии с условиями выпуска дохода.
Бухучет начисленного дисконта ведется на отдельных ЛС “дисконт начисленный”, открываемых на соответствующих балансовых счетах 2-го порядка с кодом валюты номинала (обязательства) ценной бумаги.
В последний рабочий день месяца отражению в бухучете подлежит: весь дисконт, начисленный за истекший месяц, либо за период с даты приобретения.
При выбытии (реализации) долговых обязательств в бухучете подлежит отражению дисконт, начисленный за период с указанных выше дат по дату выбытия включительно.
Начисленные ПКД и дисконт по ценным бумагам признаются в качестве процентного дохода с отражением по соответствующим символам отчета о прибылях и убытках в следующем порядке:
При выплате эмитентом – на дату исполнения эмитентом своих обязательств по их выплате.
Во всех остальных случаях на дату перехода прав на ценные бумаги.
По ценным бумагам, для которых отсутствует неопределенность получения дохода в последний рабочий день месяца, отнесению на доходы подлежат ПКД и дисконт, начисленные за истекший месяц, либо доначисленные с начала месяца на дату выплаты, предусмотренную условиями выпуска соответствующего долгового обязательства.
При выплате эмитентом доходов о обращающимся долговым обязательствам в том числе виде частичного погашения номинала, стоимость долговых обязательств уменьшается на сумму %-ных доходов входящих в цену приобретения.
Учет выбытия (реализации) и погашения ценных бумаг.
Положение № 11 к приложению 302-П
Операции, связанные с выбытием (реализацией) и погашением ценных бумаг и определением финансового результата отражаются на балансовом счете № 61210.
Финансовый результат при выбытии ценных бумаг определяется как разница между стоимостью ценной бумаги (по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи с учетом переоценки) и ценой погашения, либо ценой выбытия (реализации), определенной договором.
В учетной политике банка должен быть определен один из следующих способов оценки стоимости выбывающих (реализованных) эмиссионных ценных бумаг и эмиссионных бумаг, имеющих международный идентификационный код ЦБ: по средней стоимости ЦБ или способ ФИФО.
Стоимость ценных бумаг, не относящихся к эмиссионным ценным бумагам, либо не имеющим международный индентификационный код, определяется по каждой ценной бумаге или партии ценных бумаг.
На дату выбытия ценной бумаги, по кредите счета № 61210 отражается сумма, поступившая в погашение ценной бумаги, либо стоимость ценной бумаги по цене выбытия или реализации, определенной договором. По дебету счета списывается стоимость ценной бумаги (по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи с учетом переоценки). Этим же днем финанасовый результат подлежит отнесению на счета по учету доходов и расходов.
Датой выбытия сичтается дата перехода прав на ценную бумагу.
При погашении ценной бумаги, датой выбытия является день исполнения эмитентом своих обязательств по погашению ценной бумаги.