Отражение в бухгалтерском учете операций при несовпадении даты списания средств с датой отражения по счетам лоро и ностро.

В банке отправителя платежа (в банке респонденте или в банке – корреспонденте):

В день списания средств со счетов клиентов:

Д-т счета клиента, корсчета;

К-т 30220.

Платежи по хозяйственно – финансовой деятельности осуществляются в день наступления ДПП.

При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:

В банке корреспонденте:

Д-т 30220;

К-т 30109.

В банке респонденте:

Д-т 30220;

К-т 30110.

В банке исполнителе платежа – операции отражаются по счетам бухгалтерского учета в день наступления ДПП.

При зачислении средств клиентам:

В банке корреспонденте:

Д-т 30109;

К-т счета клиента.

В банке респонденте:

Д-т 30110.

К-т счета клиента.

При осуществлении банком исполнителем транзитного платежа:

В день наступления ДПП зачисление средств по транзитному платежу отражается в банке – корреспонденте:

Д-т 30109;

К-т 30220.

- по платежам клиентов.

Или К-т 30222 – по платежам, относящимся к хозяйственно – финансовой деятельности банка.

Отражение в бухгалтерскому учете при осуществлении транзитного платежа банком – респондентом:

А) Через подразделение расчетной сети ЦБ:

Д-т 30220 или 30222;

К-т 30102.

Б) Через корсчет, открытый в другом банке – корреспонденте при получении выписки по счету в день наступления новой ДПП, либо при перечислении в другое подразделение банка через счета межфилиальных расчетов:

Д-т 30220 или 30222;

К-т 30110 или 30301.

Отражение операций при подкреплении банком – респондентом своего счета.

В банке – респонденте.

Днем перечисления средств с корсчета в ЦБ:

Д-т 30221;

К-т 30102.

При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:

Д-т 30110;

К-т 30221.

В банке – кореспонденте при подкреплении своего счета:

В день зачисления средств на корсчет в ЦБ:

Д-т 30102;

К-т 30222.

В день наступления ДПП:

Д-т 30222;

К-т 30109.

Отражение операций при возврате банком – корреспондентом средств с корсчета лоро:

В банке – корреспонденте:

Днем перечисления средств с корсчета в ЦБ:

Д-т 30109

К-т 30102.

В банке – респонденте:

Днем списания со счета ЛОРО по договоренности:

Д-т 30221

К-т 30110

Днем зачисления средств на корсчет в ЦБ:

Д-т 30102

К-т 30221

Отражение операций по возврату средств с корсчета ЛОРО банком – корреспондентом при недостаточности средств на корсчете в подразделении расчетной сети ЦБ:

Днем списания средств с корсчета ЛОРО по договоренности с банком – респондентом:

В банке – корреспонденте:

Д-т 30109;

К-т 47418.

и одновременно:

Д-т 90903;

К-т 99999.

В банке – респонденте:

Д-т 47423;

К-т 30110.

При оплате банком – корреспондентом ПП из картотеки к внебалансовому счету 90903 в банке – корреспонденте:

Д-т 47418;

К-т 30102

и одновременно:

Д-т 99999;

К-т 90903.

В банке респонденте:

При зачислении средств на корреспондентский счет:

Д-т 30102;

К-т 47423.

Отражение операций по получению наличных денег с корсчета, открытого в другой КО:

В банке – респонденте:

Д-т 20202;

К-т 30110.

В банке – корреспонденте:

Д-т 30109;

К-т 30202.

Отражение операций по счетам участников расчетов в расчетных Неб. КО осуществляется аналогично вместо счетов 30102, 30109, 30110 используются счета: 30104, 30214, 30213 соответственно.