- •Вопрос 1,2 Первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета. Документооборот в банке
- •Порядок архивного хранения документов
- •Вопрос 3 (два сторонних источника) Внутрибанковский контроль
- •Вопрос 4 Организация работы бухгалтерского аппарата.
- •Вопрос 5 Принципы и качественные характеристики бухгалтерского учета.
- •Вопрос 6 План счетов бухгалтерского учета в банке.
- •Вопрос 7 Учетная политика коммерческого банка.
- •Вопрос 8 Назначение и регистры аналитического учета.
- •Вопрос 9 Значение регистров синтетического учета
- •Вопрос 10 Формирование уставного капитала коммерческого банка.
- •Учет дс, поступающих в оплату дополнительных акций.
- •Учет на внебалансовых счетах
- •Уменьшение ук.
- •Резервный фонд.
- •Добавочный капитал.
- •Вопрос 11 Учет межбанковских привлеченных и размещенных средств.
- •Вопрос 12 Бухгалтерский учет депозитов и прочих привлеченных средств. Правовая база осуществления депозитных операций.
- •Примеры отражения в бухгалтерском учете депозитных операций:
- •Вопрос 13 Организация и порядок бухгалтерского учета кредитных операций.
- •Отражение отдельных кредитных операций в бухгалтерском учете.
- •Учет просроченной задолженности по выданным кредитам и начисленным процентам.
- •Бухгалтерский учет кредитных линий.
- •Вопрос 14 Организация и порядок учета кассовых операций.
- •Прием наличных денег
- •Бухгалтерский учет кассовых операций.
- •Вопрос 15-а Межбанковские расчеты. Расчеты через подразделения бр.
- •Отражение в бухгалтерском учете операций при несовпадении даты списания средств с датой отражения по счетам лоро и ностро.
- •Отражение операций при подкреплении банком – респондентом своего счета.
- •Отражение операций при возврате банком – корреспондентом средств с корсчета лоро:
- •Порядок отражения операций по счетам межфилиальных расчетов.
- •Отражение в бухгалтерском учете операций перевода дс по поручению физлиц без открытия банковских счетов.
- •Прием денежных средств от физлиц без открытия банковских счетов для перевода в другие банки:
- •Перечисление принятых дс по назначению:
- •Вопрос 15-б Тема - Учет и оформление безналичных расчетов.
- •Расчеты платежными поручениями.
- •Расчеты аккредитивами.
- •Бухгалтерский учет чеков с покрытием
- •Расчеты по инкассо.
- •Вопрос 16 Учет и оформление операций с ценными бумагами.
- •Вложения в долговые обязательства и долевые ценные бумаги.
- •Учет начисленных и полученных процентных доходов по долговым обязательствам.
- •Учет выбытия (реализации) и погашения ценных бумаг.
- •Учет затрат, связанных с приобретением и выбытием (реализацией) ценных бумаг.
- •Переоценка ценных бумаг.
- •Создание резерва на возможные потери.
- •Вопрос 17 (два источника)
- •Учет имущества ко
- •Общие положения по учету имущества банков
- •Учет основных средств
- •Учет нематериальных активов
- •Учет материальных запасов
- •Вопрос 18 (два источника) Порядок определения доходов, расходов, финансовых результатов и их отражения в бухгалтерском учете.
- •Расходы коммерческого банка
- •Учет результатов деятельности банка
- •Общие правила учета доходов и расходов
- •Классификация доходов и расходов
- •Доходы и расходы от банковских операций
- •Операционные доходы и расходы Операционные доходы
- •Операционные расходы
- •Прочие доходы и расходы Прочие доходы
- •Прочие расходы
- •Принципы признания доходов и расходов
- •Основные бухгалтерские проводки по учету финансовых результатов
- •Вопрос 19 Учет операций реформации баланса по итогам годового собрания акционеров и участников банка
- •Вопрос 20 (часть) Финансовая (бухгалтерская) отчетность банка Требования, предъявляемые бухгалтерской отчетности
- •Вопрос 21, 22 Организация аудиторской деятельности в сфере банковского аудита в Российской Федерации. Вопрос № 1 – Сущность, цель, классификация банковского аудита.
- •Вопрос №2 – Правовые основы организации аудита в Российской Федерации.
- •Вопрос № 3 – организация аудиторских проверок коммерческого банка (кредитных организаций).
Преподаватель – Иванова И.И.
Группа БД-3
Источники: лекции двух хороших людей + семинары + 3 сайта, упомянутые далее
Вопрос 1,2 Первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета. Документооборот в банке
Бухгалтерский учет в банках организован по мемориально-ордерной автоматизированной форме, то есть до группировки однородных операций по счетам они оформляются в мемориальных ордерах. В ордере указывается краткое содержание операции, сумма и корреспонденция счетов на уровне лицевых счетов (транзакция).
Мемориальный ордер может не составляться, если операция оформляется кассовыми или платежными документами, выписками из корреспондентских счетов, а также авансовыми отчетами и прочими первичными документами.
К мемориальным документам прикладываются первичные документы, которые послужили основанием для отражения информации о совершенных операциях.
Первичные документы, фиксирующие совершение операции, должны содержать достоверные данные и создаваться в момент совершения операции.
Первичные документы могут оформляться как на типовых бланках, так и на бланках специализированных форм.
К первичным документам относятся акты, справки, счета и другие документы, подтверждающие факт совершения операции.
Первичные документы должны иметь следующие обязательные реквизиты:
наименование документа;
код формы;
дату составления;
наименование организации, от имени которой составлен документ;
содержание операции;
измерители операции;
наименование должностных лиц, ответственных за содержание операции, правильность ее выполнения, личные подписи и их расшифровка.
Должностное лицо, подписавшее документ, несет ответственность за правильность совершаемой операции и ее законность. Все первичные документы, поступившие в подразделение бухгалтерского учета банка, подлежат проверке как по форме, так и по содержанию, включая проверку законности операции и логическую увязку показателей.
Документы, прошедшие обработку, должны иметь отметку банка, исключающую их повторное использование: оттиск штампа ответственного исполнителя, включающий дату и фамилию сотрудника.
Документы классифицируются в зависимости от места их формирования: банковские документы и клиентские документы.
По характеру отражаемых операций документы подразделяются на мемориальные, кассовые и внебалансовые.
Мемориальные документы оформляют операции, связанные с безналичными перечислениями по счетам.
Кассовые документы служат для оформления операций с денежной наличностью. Они подразделяются на приходные и расходные. К приходным документам относятся объявления на взнос наличными, приходный кассовый ордер. К расходным кассовым документам относятся денежный чек и расходный кассовый ордер.
К внебалансовым документам относятся внебалансовые ордера.
Все мемориальные, кассовые и внебалансовые документы вместе с приложенными к ним первичными документами, подтверждающими совершенные операции за рабочий день, называются «документы дня банка».
Информация, содержащаяся в принятых к учету документах, систематизируется в учетных регистрах для отражения на счетах бухгалтерского учета и отчетности.
К регистрам бухгалтерского учета в банке относятся:
ведомость остатков по счетам;
ведомость остатков размещенных и привлеченных средств;
ежедневная оборотная ведомость;
ежедневный баланс.
Первичные учетные документы принимаются в банке к исполнению при отсутствии каких-либо подчисток, исправлений или использования корректирующей жидкости.
Ошибки, выявленные после составления баланса должны исправляться обратными записями по счетам, по которым сделаны ошибочные записи на основании составляемых исправительных ордеров.
Банки должны обеспечить строгую сохранность бухгалтерских документов. Ответственность за организацию и соблюдение порядка хранения документов возлагается на руководителя и главного бухгалтера банка.
Документооборот в банке представляет собой движение документа с момента его создания до отражения в бухгалтерском учете, и после сдачи бухгалтерской отчетности размещение в архиве. Документооборот в банке строится в зависимости от особенностей программного обеспечения, времени, установленного операционного дня, количества и территориального размещения отделений и филиалов.
В учетной политике банка отражаются правила документооборота, которые обеспечивают своевременную обработку банковских документов и достоверное отражение показателей в бухгалтерской отчетности.
Банк разрабатывает график документооборота, который содержит перечень работ по созданию, проверке и обработке документов каждым подразделением банка.
3.2.