1.7. Показатели деятельности предприятия - динамика за три года

Проведем расчет динамики товарооборота за три последних года на основании данных бухгалтерского баланса и отчетности предприятия (Приложение 4), расчет динамики товарооборота представлен в таблице 1.

Таблица 1 - Динамика товарооборота организации за 2009 - 2011 гг.

Показатели	Объем товарооборота (тыс. руб.)				Цепные темпы роста %		Уровень выполнения плана отчетного года		Среднегодовой темп роста за 3 года
	2009г отчет	2010г отчет	2011г		2010 к 2009 (3/2)	2011 к 2010 (5/3)	+, _	%
			план	Отчет (ожидВып.)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Объем товарооборота тыс. руб.	21302	17028	20701	20900	79,93	122,73	199	100,96	99,05
Торговая площадь – м. кв.	130,7	130,7	130,7	130,7	100	100	0	100	100
Товарооборот в расчете на один метр торговой площади тыс.руб.	162,9	130,2	106,3	160,1	79,92	122,96	53,8	150,64	99,13
Среднесписочная численность работников – чел.	15	14	12	12	0,93	0,86	0	100	89,44
Товарооборот в расчете на одного среднесписочного работника тыс. руб	1420,1	1216,3	1158,3	1741,2	85,64	143,15	582,9	150,3	110,73

Расчет динамики товарооборота представлен в таблице 1.

Объем товарооборота составил за:

2009 г. = 21302 млн., руб.;

2010 г. = 17028 млн., руб.;

2011г. = 20900 млн., руб.

Торговая площадь – 130,7 м².

Среднесписочная численность работников:

2009 г. = 15,

2010 г. = 14,

2011г. = 12.

1. Объём товарооборота в динамике за три года на один метр торговой площади тыс.руб., составил:

Рассчитываем по формуле Т на 1 м² = Т/ S,

где Т на 1 м² - товарооборот на один кв. метр торговой площади, тыс. руб.,

S - торговая площадь м^2..

2009г. = 21302/130,7 = 162,8 тыс. руб.

2010г. = 17028/130,7 = 130,7 тыс. руб.

2011г. = 20900/130,7 = 160,1 тыс. руб.

2. Товарооборот в расчете на одного среднесписочного работника

тыс. руб. рассчитываем по формуле Т_1тр = Т/ Ч_тр

где Т_1тр - товарооборот на одного торгового работника, тыс. руб.,

Ч_тр- средняя численность торговых работников за отчетный период, чел.,

2009г. = 21302/15 = 1420,1 тыс. руб.

2010г. = 17028/14 = 1216,3 тыс. руб.

2011г. = 20900/12 = 1741,2 тыс. руб.

Наблюдается увеличение товарооборота в динамике за три года на одного среднесписочного работника, за счёт снижения среднесписочной численности работников.

3. Цепные темпы роста в % рассчитываем по формуле

Тр_ц = (у_i / у_{i – 1})*100,

где Тр_{ц -} цепной темп роста ,

y_i - текущий сравниваемый уровень динамического ряда,

y_{i - 1} - уровень динамического ряда предшествующий текущему.

Цепные темпы роста объема товарооборота в % составили:

1. 17028/21302=79,93%-100=20,07%

произошло снижение цепного темпа роста объёма товарооборота 2010г. по отношению к 2009г. на 20,08%,

2. 20900/17028=122,73%-100=22,73%

цепной темп роста объёма товарооборота 2011г. по отношению к 2010г. увеличился на 22,73%;

Цепные темпы роста товарооборота в расчете на один метр торговой площади тыс.руб.:

3. 130,2/162,9=79,92%-100=20,08%,

снижение цепного темпа роста товарооборота 2010г. по отношению к 2009г.,

4. 160,1/130,2=122,96%-100=22,96%,

и увеличение цепного темпа роста товарооборота на 22,96%, 2011г. по отношению к 2010г.;

Цепные темпы роста товарооборота в расчете на одного среднесписочного работника:

5. 1216,3/1420,1=85,64%-100=14,36%,

аналогично, снижение цепных темпов роста товарооборота в расчете на одного среднесписочного работника 2010г. к 2009г. на 14,36%,

6. 1741,2/1216,3=143,15%-100=43,15 %,

и увеличение цепных темпов роста на 43,15%, 2011г.по отношению к 2010г.

4. Уровень выполнения плана отчетного года рассчитываем по формуле абсолютное изменение УВП= Ф-П,

относительная величина УВП=(Ф/П)*100,

где Ф – фактический показатель текущего периода.

Уровень выполнения плана объема товарооборота отчетного года составляет:

1. 20900-20701=199,

абсолютное изменение 199 тыс.руб.,

2. 20900-20701=199.

Относительная величина составляет 100,96%, то есть объём товарооборота в тыс.руб., всего на 0,96% превысил запланированный уровень плана,

3. 20900/20701*100=100,96%-100=0,96%.

Уровень выполнения плана товарооборота в расчете на один метр торговой площади составляет:

абсолютное изменение

4. 160,1-106,3=53,8,тыс.руб.,

относительная величина

5. 160,1/106,3*100=150,64%,

фактически товарооборот на один метр торговой площади в тыс.руб. превышает запланированный уровень на 50,64%.

Уровень выполнения плана товарооборота в расчете на одного среднесписочного работника составляет:

абсолютное изменение

6. 1741,2-1158,3=582,9тыс.руб.,

относительная величина

7. 1741,2/1158,3*100=150,3%,

фактически превышает запланированный уровень на 50,64%.

5. Среднегодовой темп роста рассчитывается по формуле

где: Т - средний темп роста,

Y - конечный показатель динамического ряда,

Y - начальный показатель динамического ряда,

n - число показателей в динамическом ряду

Среднегодовой темп роста объёма товарооборота 2011г. по отношению к 2009г., составляет :

1. 

Среднегодовой темп роста товарооборота 2011г. по отношению к 2009 снизился на 0,95%.

Среднегодовой темп роста товарооборота в расчете на один метр торговой площади 2011г. по отношению к 2009г., составляет:

2. 

наблюдается снижение товарооборота в расчете на один метр торговой площади на 0,87%.

Среднегодовой темп роста товарооборота в расчете на одного среднесписочного работника составил:

3. 

наблюдается увеличение товарооборота на 10,73% за счёт снижения среднесписочной численности работников.

В целом можно сделать выводы: что товарооборот предприятия 2010г. в сравнении к 2009г. имел тенденцию к снижению, происходило это из-за кредитных займов и аренды, предприятие работало себе в убыток.

Но в связи с произошедшими изменениями в начале 2011г. (выплатой кредита, выкупе земли), объем товарооборота увеличивается 2011г. по отношению к 2010г.

Предприятие рентабельно, пользуется успехом и приносит доход.