Тема 6. Особенности налогового прогнозирования и планирования в организациях с разными объемами деятельности

1. Этапом налогового планирования в организации не является:

a) анализ налоговой составляющей в цене реализованных товаров, работ, услуг;

b) общая характеристика деятельности организации-налогоплательщика;

c) анализ динамики налоговых платежей и налоговой нагрузки;

d) составление обоснованного плана налоговых платежей.

2. Алгоритм осуществления налогового планирования в организации представляет следующую последовательность «шагов»:

a) составление обоснованного плана налоговых платежей; анализ динамики налоговых платежей и налоговой нагрузки; общую характеристику деятельности организации-налогоплательщика;

b) составление обоснованного плана налоговых платежей; общую характеристику деятельности организации-налогоплательщика; анализ динамики налоговых платежей и налоговой нагрузки;

c) общую характеристику деятельности организации-налогоплательщика; анализ динамики налоговых платежей и налоговой нагрузки; составление обоснованного плана налоговых платежей.

3. Ко второму этапу налогового планирования «Анализ динамики налоговых платежей и налоговой нагрузки» не относится:

a) составление перечня налогов и сборов, обязательных к исчислению и уплате в бюджет конкретным налогоплательщиком при применении им традиционной системы налогообложения и специальных налоговых режимов;

b) окончательный выбор в пользу того или иного финансово-управленческого решения, либо отказ от выбранного бизнес-плана и финансовой стратегии организации на основе сравнения различных режимов и способов налогообложения;

c) анализ динамики налоговых платежей и влияния налоговой нагрузки как в целом, так и по отдельным налоговым платежам на финансовые показатели налогоплательщика.

4. К первому этапу налогового планирования «Общая характеристика деятельности организации-налогоплательщика» не относится:

a) установление вида деятельности, осуществляемого организацией-налогоплательщиком, и ее соответствие ОКВЭД;

b) место постановки на учет и место ведения предпринимательской деятельности;

c) определение бизнес-концепции, постановка целей и задач;

d) составление налоговых планов для каждого из выдвинутых на первом этапе налогового планирования финансово-управленческих решений.

5. К третьему этапу налогового планирования «Составление обоснованного плана налоговых платежей» не относится::

a) определение бизнес-концепции, постановка целей и решение задач для их реализации;

b) составление налоговых планов для каждого из выдвинутых на первом этапе налогового планирования финансово-управленческих решений;

c) составление налоговых планов для каждого возможного режима налогообложения и на этой основе выбор в пользу того или иного финансово-управленческого решения.

6. Основным показателем, влияющим на принятие решения о выборе режима налогообложения, является:

a) величина налоговой нагрузки;

b) показатель чистой прибыли;

7. К особенностям налогового планирования в системе малого предпринимательства относятся:

a) сложная организационная структура, большие объемы деятельности;

b) знание альтернативных режимов налогообложения и обоснование их выбора;

c) наличие в группе юридически-самостоятельных компаний; организаций различного профиля, различных видов экономической деятельности; взаимодействие их с внешними (по отношению к головной организации) структурами;

d) диверсификация сфер ведения бизнеса.

8. К особенностям налогового планирования в организациях крупнейших налогоплательщиков не относятся (относятся):

a) сложная организационная структура, большие объемы деятельности;

b) знание альтернативных режимов налогообложения и обоснование их выбора;

c) наличие в группе юридически-самостоятельных компаний; организаций различного профиля, различных видов экономической деятельности; взаимодействие их с внешними (по отношению к головной организации) структурами;

d) диверсификация сфер ведения бизнеса.

9. К специфическим факторам, определяющим налоговые последствия крупнейших налогоплательщиков, относятся:

a) конъюнктура мирового рынка и состояние международных экономических отношений;

b) уровень цен на внутреннем рынке и состояние международного и финансового рынка;

c) курс национальной валюты;

d) все вышеперечисленное.

10. На исчисление налога на имущество организаций и динамику стоимости основных фондов влияет:

a) проводимая в организации кадровая политика;

b) объемы деятельности;

c) объемы привлекаемых материальных ресурсов и их движение; осуществление технического переоснащения.

11. На объемы социальных расходов и налоговых выплат организации влияют:

a) проводимая в организации кадровая политика;

b) объемы деятельности;

c) объемы привлекаемых материальных ресурсов и их движение, осуществление технического переоснащения.

12. Использование трансфертной цены во внутрифирменных расчетах предполагает:

a) избежание уплаты налога на прибыль организаций;

b) снижение налоговой нагрузки, минимизацию налога на прибыль;

c) уклонение от уплаты налога на прибыль организаций.

13. Одним из специальных приемов налогового планирования в организациях крупнейших и крупных налогоплательщиков, дающим налоговые преимущества является:

a) объединение компаний в холдинг;

b) противодействие использованию трансфертных цен в сделках между компаниями, входящими в холдинг;

c) обоснование цен и декларирование в налоговые органы о совершенных компаниями сделках.