Тема 3 Налоговое планирование в системе финансового менеджмента организации

1. Целью налогового планирования в системе финансового менеджмента организации выступает:

a) обеспечение условий для извлечения максимальной прибыли, повышения эффективности и функционирования организации;

b) минимизация налоговых платежей, улучшение бюджетного планирования;

c) избежание уплаты налогов; сбережение доходов организации;

d) оптимизация налоговых платежей в рамках законодательства.

2. «Налоговое поле» организации – это:

a) размер налоговых обязательств в организации за отчетный период;

b) информационная база, отражающая все параметры исчисления и уплаты налогов, в соответствии с выбранными условиями функционирования хозяйствующего субъекта, его стратегической политикой;

c) электронное досье налогоплательщика;

d) экономические параметры, отражающие хозяйственную деятельность организации.

3. Налоговый паспорт организации содержит:

a) суммы налоговых платежей, уплачиваемых организацией в течение всего периода деятельности организации;

b) только реквизиты организации (юридический адрес, ИНН и др.);

c) хозяйственно-экономические показатели деятельности организации, используемые для расчета налоговых баз по налогам и обобщенные сведения о ее налоговых платежах(дополнила).

4. Что относится к факторам, определяющим тяжесть нал. нагрузки на организацию:

a) получение бюджетных ссуд;

b) инвестиционный налоговый кредит;

c) рассрочка и отсрочка по налогам и сборам;

d) участие в государственных и инвестиционных программах;

e) постановка на учет в налоговых органах.

5. Методика, разработанная Департаментом налоговой политики Минфина РФ, согласно которой налоговая нагрузка оценивается как отношение всех уплачиваемых организацией налогов к выручке от реализации продукции (включая выручку от прочей реализации):

a) не характеризует влияние налогов на финансовое состояние экономического субъекта, поскольку не учитывает отношение каждого налога к прибыли;

b) отражает налоговую составляющую в доходах организации;

c) является условной;

d) все ответы верны.

6. Налоговая нагрузка в добавленной стоимости позволяет:

a) сравнить количественные изменения доли налогов в добавленной стоимости в зависимости от типа производства и рентабельности;

b) не характеризует влияние налогов на финансовое состояние экономического субъекта;

c) отражает все параметры исчисления и уплаты налогов организацией.

7. «Налоговое поле» представляет собой информационную базу, включающую в себя:

a) объект налогового планирования;

b) стадию жизненного цикла предприятия;

c) виды налогов и размеры налоговых льгот.

9. Налоговая нагрузка (как экономическая категория) отражает:

a) минимизацию финансовых и налоговых рисков;

b) соотношение общей массы налогов и сборов, уплачиваемых организацией с показателями ее финансово-хозяйственной деятельности;

c) инвестиционную деятельность хозяйствующего субъекта.

Тема 4 методы и иснтрументы анализа и налогового планирования

1. Среди методов налогового анализа на предприятии, метод сравнений (сопоставлений) используется для:

a) оценки факт. платежей налогов и сборов по сравнению с расчетными платежами за отч. год (или за пред. периоды), нал потенциалом, изучения тенденций нал платежей путем сопоставления темпов роста, изменения структуры нал платежей;

b) изучения структуры налоговых платежей по уровням бюджетной системы; поступлений по видам налогов и сборов, налоговых платежей в разрезе видов экономической деятельности, отраслей;

c) создания необходимой базы данных, отражающих количественные характеристики факторов, оказывающих влияние на величину налоговых платежей.

2. Среди методов налогового анализа метод структурного исследования используется для:

a) оценки фактических платежей налогов и сборов по сравнению с расчетными платежами за отчетный год (или за предыдущие периоды), налоговым потенциалом, изучения тенденций налоговых платежей путем сопоставления темпов роста, изменения структуры налоговых платежей;

b) изучения структуры налоговых платежей в разрезе видов экономической деятельности организации для выбора оптимального режима налогообложения;

c) создания необходимой базы данных, отражающих количественные характеристики факторов, оказывающих влияние на величину налоговых платежей.

3. В основе метода факторного анализа лежит:

a) обоснование, например такого показателя, как комплексный коэффициент определения уровня налогового риска и разработка методики его исчисления;

b) создание необходимой базы данных, отражающих количественные характеристики факторов, оказывающих влияние на величину налоговых платежей;

c) задача моделирования налоговых платежей, которая в значительной степени сводится к моделированию динамики базы налогообложения в зависимости от различных макро- и микроэкономических параметров.

4. В основе метода использования интегральных показателей лежит:

a) обоснование комплексного коэффициента определения уровня налогового риска и разработка методики его исчисления;

b) создание необходимой базы данных, отражающих количественные характеристики факторов, оказывающих влияние на величину налоговых платежей;

c) задача моделирования налоговых платежей, которая в значительной степени сводится к моделированию динамики базы налогообложения в зависимости от различных макро- и микроэкономических параметров.

5. Использование метода динамических рядов предполагает:

a) обоснование коэффициента определения уровня налогового риска и разработка методики его исчисления;

b) создание необходимой базы данных, отражающих количественные характеристики факторов, оказывающих влияние на величину налоговых платежей;

c) моделирование налоговых платежей, которое в значительной степени сводится к моделированию динамики базы налогообложения в зависимости от различных макро- и микроэкономических параметров.

6. Расположите последовательно действия, составляющие алгоритм анализа налоговых платежей:

Действия	Порядковый номер
a) Подготовка проектов управленческих решений
b) Проведение факторного анализа, установление корреляционной зависимости, определение параметров регрессионных уравнений
c) Экспертные заключения специалистов, проведение обсуждений
d) Построение аналитических таблиц
e) Расчеты аналитических показателей
f) Построение графиков
g) Подготовка аналитической записки

Ответ: a-7,b-4,c-5,d-1,e-2,f-3,g-6.

7. Определение «совокупности способов ведения финансового учета – первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов финансово-хозяйственной деятельности» относится к:

a) методам налогового планирования в организации;

b) учетной политике организации;

c) методам налогового анализа в организации.

8. Что не включается в состав информации, необходимой для разработки учетной политики:

a) формы налоговой отчетности по налогам и сборам;

b) существующие приказы об учетной политике организации за предыдущие и отчетные годы;

c) информация о намечаемых изменениях в налоговом законодательстве.

9. Разграничьте элементы учетной политики в целях налогового планирования, представленные в правой колонке, в соответствии с допустимыми законодательством вариантами ведения учетной политики на предприятии:

Элементы учетной политики	Допустимые законодательные варианты
a) Учет выручки для целей налогообложения	I b	1. метод средней себестоимости 2. метод ФИФО 3. метод ЛИФО 4. метод себестоимости каждой единицы
b) Вариант оценки запасов и расчета фактической себестоимости отпущенных в производство материальных ресурсов	II с	1. линейный способ 2. ускоренная амортизация. Применение повышающих коэффициентов
c) Порядок начисления износа по основным средствам	Y а	 метод начисления (по отгрузке);  кассовый метод (по оплате).

10. Разграничьте элементы учетной политики в целях налогового планирования, представленные в правой колонке, в соответствии с допустимыми законодательством вариантами ведения учетной политики на предприятии:

Элементы учетной политики	Допустимые законодательные варианты
a) Порядок признания доходов и расходов	I d	Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, вправе выбрать в качестве показателя, используемого для определения доли прибыли, приходящейся на каждое обособленное подразделение: 1. Среднесписочную численность работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества 2. Сумму расходов на оплату труда
b) Перенос убытков на будущее	II a	1. Учет доходов и расходов вести по методу начисления. 2. Учет доходов и расходов вести по кассовому методу.
c) Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг) по НДС	III b	всю сумму полученного убытка; часть суммы полученного убытка.
d) Показатель, применяемый для определения доли прибыли, приходящейся на организацию и ее обособленные подразделения	IY c	                    по мере отгрузки и предъявлении покупателю расчетных документов, - день отгрузки (передачи) товара (работ, услуг);                     по мере поступления денежных средств, - день оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).