Тема 1. Понятие прогнозирования и планирования в налогообложении. Государственное Налоговое планирование

1. Назовите определение, наиболее точно характеризующее налоговое прогнозирование:

a) вид познавательной деятельности, направленной на определение тенденций динамики конкретного объекта или события на основе анализа его состояния в прошлом;

b) разработка планов, определяющих будущее состояние экономической системы, а также путей, способов и средств его достижения;

c) творческий процесс по обоснованию налоговых доходов бюджетной системы и внебюджетных фондов и разработке мер по мобилизации налоговых доходов.

2. Вместо многоточия выберите соответствующий вариант ответа. «Государственное налоговое … представляет собой оценку налогового потенциала и поступлений налогов и сборов в бюджетную систему, включает в себя определение возможного уровня налоговых баз по каждому налогу и сбору с учетом мониторинга динамики их поступления за ряд лет, оценку уровней собираемости налогов и сборов, объемов выпадающих доходов, тенденций задолженности по налоговым платежам»:

a) планирование;

b) прогнозирование.

3. Сфера налогового планирования охватывает:

a) - государственное налоговое планирование на федеральном и региональном уровнях;

- муниципальное налоговое планирование;

- налоговое планирование хозяйствующих субъектов.

b) - государственное налоговое планирование на федеральном и региональном уровнях;

- муниципальное налоговое планирование;

- налоговое планирование в бюджетных организациях (учреждениях).

c) - корпоративное налоговое планирование;

- налоговое планирование в малом бизнесе;

- налоговое планирование в бюджетных организациях.

4. Целью налогового планирования на макроуровне является:

a) обеспечение доходной части бюджетов всех уровней налоговыми доходами;

b) обеспечение стабильности и непрерывности поступления налоговых доходов в течение финансового года;

c) достижение оптимального уровня мобилизации налогов и сборов в бюджетную систему государства и внебюджетные фонды.

5. Основной задачей налогового планирования на макроуровне выступает:

a) достижение оптимального уровня мобилизации налогов и сборов в бюджетную систему и государственные внебюджетные фонды;

b) использование различных методов налогового администрирования по максимальному вовлечению налогового потенциала в реальную сферу поступления налоговых доходов;

c) уменьшение налоговых ставок с целью увеличения поступлений налоговых платежей в бюджетную систему.

6. Налоговый потенциал – это:

a) комплексный показатель, характеризующий потенциальную способность налоговой системы генерировать бюджетные доходы;

b) оценка влияния налоговой политики на налоговые поступления по отдельным налогам;

c) показатель, характеризующий реальное поступление налоговых доходов в бюджетную систему.

7. Из перечисленных назовите фактор, не влияющий (будет влияющий) на определение налогового потенциала:

a) действующее налоговое законодательство;

b) уровень развития экономики региона;

c) отраслевая структура региона;

d) организационно-правовая форма хозяйствующего субъекта.

8. Виды налоговых планов и прогнозов по степени охвата налогов и сборов подразделяются на:

a) агрегированные прогнозы и планы налоговых доходов; группированные прогнозы и планы налоговых доходов; детальные прогнозы и планы налоговых доходов;

b) прогнозы и планы налоговых доходов от налогоплательщиков-организаций и от физических лиц; прогнозы и планы налоговых доходов от физических лиц;

c) прогнозы и планы налоговых доходов при обосновании бюджетов; прогнозы налоговых поступлений при исполнении бюджетов.

9. Виды налоговых планов и прогнозов по субъекту налогообложения подразделяются на:

a) агрегированные прогнозы и планы налоговых доходов; группированные прогнозы и планы налоговых доходов; детальные прогнозы и планы налоговых доходов;

b) прогнозы и планы налоговых доходов от налогоплательщиков-организаций и от физических лиц; прогнозы и планы налоговых доходов от физических лиц;

c) прогнозы и планы налоговых доходов при обосновании бюджетов; прогнозы налоговых поступлений при исполнении бюджетов.

10. Виды налоговых планов и прогнозов по этапу бюджетного процесса подразделяются на:

a) агрегированные прогнозы и планы налоговых доходов; группированные прогнозы и планы налоговых доходов; детальные прогнозы и планы налоговых доходов;

b) прогнозы и планы налоговых доходов от налогоплательщиков-организаций и от физических лиц; прогнозы и планы налоговых доходов от физических лиц;

c) прогнозы и планы налоговых доходов при обосновании бюджетов; прогнозы налоговых поступлений при исполнении бюджетов.

11. К видам налогового планирования на макроуровне относятся:

a) тактическое и агрегированное;

b) стратегическое и группированное;

c) тактическое и стратегическое.

12. Какие из предложенных методов являются формализованными:

a) метод прямого счета;

b) сценарный метод;

c) метод экстраполяции;

d) метод мозгового штурма.

13. Назовите вариант ответа, содержащий только формализованные методы налогового планирования:

a) метод прямого счета, экспертный метод;

b) метод экстраполяции, метод факторного анализа;

c) метод экстраполяции, расчетно-аналитический метод.

14. Среди перечисленных назовите первый этап налогового планирования:

a) оценка налогового потенциала;

b) анализ налоговых поступлений за предшествующие годы;

c) анализ влияния бюджетной и налоговой политики на налоговые поступления.

15. Составление пояснительной записки к законопроекту «О ФБ РФ» является отдельным этапом нал. планирования:

a) нет, составление записки включается в этап расчета налоговых доходов федерального бюджета РФ, как обоснование этих показателей;

b) да, так как это очень важный этап, и он выделяется в самостоятельный;

c) нет, так как данный этап вообще не является одним из этапов гос нал планирования.

16. Метод, предполагающий оперативное решение проблемы при осуществлении нал/ прогнозирования и планирования на макроуровне на основе стимулирования творческой активности, при котором участникам обсуждения предлагают высказывать как можно большее количество вариантов решения, вне зависимости от их обоснованности и осуществимости:

a) экспертный;

b) мозговой атаки;

c) расчетно-аналитический;

d) «Дельфи».

18. К основным показателям, учитываемым при гос. нал. планировании, относятся:

a) прибыль по народному хозяйству в разрезе отраслей;

b) показатели развития экономики субъектов РФ;

c) уровень налоговой нагрузки по отношению к различным макроэкономическим показателям (ВВП,ВНД);

d) уровень налоговой нагрузки на доходы физических лиц;

e) уровень бюджетной собираемости налогов и сборов;

c) все утверждения верны.

19. Назовите составные части текущего планирования:

a) оперативное и краткосрочное;

b) оперативное и среднесрочное/долгосрочное;

c) краткосрочное и среднесрочное/долгосрочное;

20. Процесс налогового планирования на (макроуровне?) базируется на следующих общеэкономических методах:

a) экономическом анализе поступлений налоговых платежей в бюджетную систему;

b) экспертной оценке;

c) корреляции;

d) ранжировании;

e) все утверждения верны.