2.Расчет системы показателей основных разделов текущего плана развития предприятия.

2.1. Показатели производственной программы.

Производственная программа предприятия представляет собой развернутый или комплексный план производства и продажи продукции, характеризующий годовой объем, номенклатуру, качество и сроки выпуска требуемых рынком товаров и услуг.

Объемы производственной деятельности предприятия могут планироваться в натуральных, трудовых, стоимостных измерителях.

Прогноз объема производственной деятельности делается на 3-5 лет, причем первый год должен быть представлен в помесячной разбивке, второй год – в поквартальной разбивке.

Показатели объемов производства продукции.

Выпуск товарной продукции за месяц (квартал, год) предприятия, характеризующий в трудовых измерителях (нормо-часах) номенклатуру и объем выпуска товаров, выполнение работ и услуг, определяется по формуле:

* Nг

где ТП - выпуск товарной продукции, н-ч;

n - номенклатура выпускаемой продукции или работ;

Тшт - штучное время, нормативная трудоемкость единицы продукции, час / шт

Nм, кв, г - месячный, квартальный, годовой объем выпуска (спроса) продукции, шт

Для начала рассчитаем трудоемкость на программу:

Тшт :

Токарная - 12 час/шт.

Револьверная – 21 час/шт.

Фрезерная – 18 час/шт.

Сверлильная – 19 час/шт.

Строгальные – 14 час/шт.

Шлифовальная – 19 час/шт.

Сборочная – 39 час/шт.

Nг = 710 шт.

Рассчитаем выпуск товарной продукции:

ТП (токарная) = 12 * 710 = 8520

ТП (револьверная) = 21 * 710 = 14970

ТП (фрезерная) = 18 * 710 = 12780

ТП (сверлильная) = 19 * 710 = 13490

ТП (строгальные) = 14 * 710 = 9940

ТП (шлифовальная) = 19 * 710 = 13490

ТП (сборочная) = 39 * 710 = 27690

ТП (общее) = 100880

В стоимостном выражении товарная продукция предприятия рассчитывается в натуральном выражении на цену единицы продукции по формуле:

*Ц

де ТПст - випуск товарної продукції, грн;

Nм, кв, г - місячний, квартальний річний обсяг випуску(попиту) продукції, шт;

Ц - ціна одиниці продукції, робіт і послуг, грн/шт;

n - номенклатура продукції, що випускається, або робіт;

Рассчитаем выпуск товарной продукции в стоимостном выражении:

N г = 710 шт.

Ц = 5113,608 грн/шт. (см. пункт 2.8)

ТПст = 710 * 5113,608 = 3630661,335 грн

Планируемую товарную продукцию сведем в таблицу 1.

Таблица. 1 Товарная продукция

Показатель	Сумма
Годовой выпуск, шт	710
Штучное время, час/шт	115
Трудоемкость объема выпуска, тис н-ч	81650
Цена продукции, грн	5113,61
Выпуск товарной продукции, тис. грн	3630661,335

Планирование незавершенного производства

Размер незавершенного производства, планируемый при разработке производственной программы, может рассчитываться как в натуральных, так и в стоимостных показателях. В стоимостном измерителе НЗП рассчитывается по формуле:

где НЗП - норматив незавершенного производства на конец периода, грн;

Тц - длительность производственного цикла, дней;

СТп - себестоимость выпуска товарной продукции, грн / шт

Кн.з. - Коэффициент нарастания затрат по изделию;

Дn - количество дней в плановом периоде.

Рассчитаем норматив незавершенного производства на конец периода:

Тц – 32 дней

Предположим, что себестоимость выпуска товарной продукции за предыдущий период была на 15% ниже нашей себестоимости (см. пункт 2.7) и составляла:

С тп = 2143098,705 грн/шт.

Кнз = 0,62

Дn = 365

НЗП = 32 * 2143098,705 * 0,62 / 365 = 116562,28 грн.

Коэффициент нарастания затрат определяется по формуле:

Кн.з. = (Ум + 1) / 2

где Ум - удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции.

Ум = 303516,66 / 2521292,594 = 0,120

Рассчитаем коэффициент нарастания затрат:

Кнз = (0,120+1)/2 = 0,62

Расчет коэффициента нарастания затрат сведен в таблицу 2.

Таблица. 2 Коэффициент нарастания затрат

Показатель	Сумма
Материальные затраты в себестоимости продукции, грн	303516,66
Себестоимость товарной продукции, грн	2521292,594
Удельный вес МЗ в с/с продукции	0,120
Коэффициент нарастания затрат	0,62

Расчет нормативов незавершенного производства сведен в таблицу 3.

Таблица. 3 Расчет нормативов незавершенного производства

Показатели	Сумма
Продолжительность цикла, дней	32
Плановая себестоимость товарной продукции, грн	2521292,594
Коэффициент нарастания затрат	0,62
Количество дней в плановому периоде	250
НЗП на конец планового периода, грн	200212,86

Планирование валовой продукции

Валовая продукция представляет собой сумму готовой продукции и изменения остатков незавершенного производства предприятия:

ВП = ТП + НЗП,

где ВП - валовая продукция, грн;

ТП - товарная продукция, грн;

НЗП - изменение остатков незавершенного производства, грн.

Рассчитаем валовую продукцию:

ТП = 3630661,335 грн

НЗП = НЗПн – НЗПк

НЗПн = 115% * 116562,28 = 134046,62 грн

НЗП = 134046,62 – 116562,28 = 17484,34 грн

ВП = 3630661,335 + (134046,62 – 116562,28) = 3648145,68 грн

Для выражения изменения остатка незавершенного производства в указанных ценах подсчитывается коэффициент перевода:

k = ТП / СТп

где ТП - выпуск товарной продукции, грн;

СТп - себестоимость товарной продукции, грн.

Рассчитаем коэффициент перевода:

ТП = 3630661,335 грн

Стп = 2521292,594 грн.

k = 3630661,335 / 2521292,594 = 1,44

Изменение НЗП по с/с = 999,5/250*32 = 127,936

Расчет валовой продукции сводится в таблице 4.

Таблица. 4 Расчет валовой продукции

Показатель	Сумма
Товарная продукция	3630661,34
НЗП на початок года	134046,62
НЗП на конец года	116562,28
Изменение НЗП по себестоимости	127,936
Коэффициент перевода в оптовые цены	1,44
Изменение НЗП в оптовых ценах	79,37
Валовая продукция	3648145,68

Планирование реализованной продукции

План по отгрузке определяется следующим образом:

ОП = ТП + (ГПн - ГПк), где:

ОП – объем отгруженной продукции, тыс. грн;

ГПн, ГПк – остаток готовой продукции на складе на начало и конец планируемого периода, тыс. грн

Рассчитаем объем отгруженной продукции:

ТП = 3630661,34 грн.

ГПн = 198,940 тыс.грн.

ГПк = 326,759 тыс.грн

ОП = 3630,66

Ожидаемый остаток готовой продукции на складе на конец планируемого пери ода определяется на основе нормы запаса готовой продукции на складе в днях и ежедневного выпуска продукции.

Нормативный запас готовых изделий на складе на конец планового периода рассчитывается по формуле:

Огпскл = Тотгр. * ТПежедн.

где Тотгр. - Норма запаса готовой продукции на складе в днях;

ТПежедн. - Стоимость однодневного выпуска изделий, тыс. грн

Рассчитаем норму запаса готовых изделий на складе на конец планового периода:

Тотгр. – 20 дней

ТПежедн. = ТП/365

ГПк = 20 * 3630661,34/365 = 326,759 тыс.грн

ГПн = 9% * 3630661,34 = 198,940 тыс.грн.

Норму запаса готовых изделий на складе определяют, суммируя время:

- Комплектование и накопление продукции до размеров партий и в ассортименте, что соответствует договорам, заказам и т.п.;

- Накопление продукции до размеров отгружаемой партии в соответствии с транзитных норм;

- Упаковки и маркировки продукции при условии, если оно не учитывается в составе НЗП;

- Сохранение в составе продукции, которая вывозится в установленные сроки покупателями;

- Транспортировка продукции со склада предприятия до станции железной дороги или пристани;

- Погрузка продукции в вагоны, суда, баржи;

- Сдача погруженной продукции транспортным организациям.

Расчет нормы запаса готовых изделий на складе готовой продукции сведем в таблицу 5.

Таблица. 5 Расчет нормы запаса готовых изделий на складе готовой продукции

Наименование операций	Продолжительность, дни
Комплектования и накопление продукции до размеров партий и в ассортименте, кот. соотв. договорам, заказам	9
Накопление продукции до размеров отгружаемой партии в соответствии с транзитными нормами	8
Упаковка и маркировка продукции	2
Транспортировка продукции со склада предприятия до станции ж/д	0,5
Погрузка продукции в вагоны	0,5
Всего норма запасу готовой продукции на складе	20

Расчет объема отгруженной продукции сведем в таблицу 6.

Таблица. 6 Расчет объема отгруженной продукции

Показатель	Год
Товарная продукция	3630661,34
Остатки готовой продукции на складе на начало планового периода	198940,35
Норма запасу в днях	20
Стоимость однодневного выпуска изделий	14522,64534
Остатки ГП на складе на конец планового периода	326759,5202
Отгруженная продукция	3758480,51

Объем реализованной продукции рассчитывается по формуле:

РП = ОП + (О’т.о. - О "т.ч.)

где ОП - объем отгруженной продукции, тыс. грн

О’т.о. и О "т.ч. – остатки товаров отгруженных на конец планового периода, тыс. грн

Рассчитаем объем реализованной продукции:

ОП = 3758,480 тыс.грн

О’т.о = 69,629 тыс.грн

О "т.ч = 399,372 тыс.грн

РП = 4088224,134 грн

Остатки товаров отгруженных на конец планового периода определяются на основе нормативного времени документооборота от момента представления счета в банк до поступления средств на расчетный счет предприятия – изготовителя и ежедневного выпуска товарной продукции.

О "т.ч. = Тр * ТПежедн.

где Тр - норма запаса товаров отгруженных на конец планового периода в днях;

ТПежедн. - Стоимость ежедневного выпуска, грн

Рассчитаем остатки товаров отгруженных на конец планового периода:

Тр – 7 дней

О’т.о = 7 * 3630661,34 / 365 = 69,629 тыс.грн

О "т.ч = 11% * 3758,480 = 399,372 тыс.грн

Расчет объема реализованной продукции сведем в таблицу 7.

Таблица. 7 Расчет объема реализованной продукции

Показатель	Сумма
Отгруженная продукция	3758480,51
Остаток товаров отгруженных на начало планового периода	399372,7469
Норма запасу товаров отгруженных на конец планового периода	7
Остаток товаров отгруженных на конец планового периода	69629,1215
Реализованная продукция	4088224,134