2.Анализ производственного планирования на

Одесском хлебзаводе №4

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

Одесский хлебозавод №4 (ОАО "Одесский Коровай") о себе:

Кондитерские изделия, Хлебобулочные изделия

Хлебобулочные изделия Кондитерские изделия 

телефон: +380(48)7285920

адрес:  Хлебозавод №4 ОАО Одесский Каравай Петрова Генерала Ул., 14 Одесса

Одесский хлебзавод №4 производственно - хозяйственной деятельности, направленной на получение прибыли для удовлетворения социальных и экономических интересов трудового коллектива и «Предприятия», а также для производства товаров в необходимых объемах, ассортименте и качестве с учетом наиболее полного обеспечения покупательского спроса населения на хлебобулочные, кондитерские и другие изделия и товары в соответствии с видами экономической деятельности.

Главными задачами Одесского хлебозавода являются:

1. выполнение плановых заданий по выпуску хлебобулочных и кондитерских изделий, установленных «Предприятием» и обеспечение безубыточного производства;

2. удовлетворение потребностей населения в высококачественных изделиях (услугах) при минимальных затратах и обеспечение на этой основе роста благосостояния всех членов трудового коллектива.

Для выполнения главной Одесский хлебозавод обеспечивает:

• развитие и повышение эффективности производства, его интенсификацию, ускорение научно-технического прогресса, рост производительности труда, ресурсо- и энергосбережения увеличение прибыли;

• самоуправление трудового коллектива, создающее личную заинтересованность каждого работника в эффективном использовании производственных, трудовых и материальных ресурсов;

• социальное развитие коллектива, создание благоприятных возможностей для высокопроизводительного труда, последовательное осуществление принципа распределения по труду, социальной справедливости;

• проведение планомерных работ по охране и улучшению окружающей среды.

Одесский хлебозавод оснащен технологическим оборудованием, позволяющим выпускать продукцию высокого качества, ежегодно на предприятии ведется работа по техническому перевооружению предприятия и внедрению нового оборудования которое позволяет выпускать более качественную и конкурентоспособную продукцию.

Одесский хлебозавод является одним из самых крупных хлебозаводов в Одессе, в состав предприятия входят следующие подразделения, которые разбросаны по городу - 3 территории:

Березовский построен в 1931 году. В настоящее время завод оснащен тестомесильными агрегатами, 6-ю печами, расстойными шкафами, складом бестарного хранения муки, складом жидкого топлива. Производительность завода составляет 78,6 тонн в сутки. Вырабатываемый ассортимент – хлеба ржаные формовые и подовые хлеба.

Татарбунарский №2 имеет мощность 65 тонн в сутки. Вырабатывает формовые хлеба из пшеничной муки, батоны. Имеет в своем составе цех по производству мягких кондитерских изделий производительностью 3 тонны в сутки, отдельно расположенные цеха по производству панировочных сухарей и по производству пряников и печенья.

Мехпекарня имеет мощность 34,4 тонн в сутки. Вырабатываемый ассортимент – бараночные изделия, сдобные булочные изделия, сухарные изделия.

Главный корпус хлебозавода расположен в пятиэтажном здании. На первом этаже находится пекарное отделение, экспедиция. На втором этаже – административно-бытовые помещения. На третьем – тестомесильное отделение, кондитерский цех, производственная лаборатория. На четвертом этаже – силосное просеиваемое отделение, склад хранения сырья, растворный узел, помещения для подготовки сырья к производству, административные помещения. Со стороны экспедиции примыкает крытая погрузочная рама на четыре места для автомобилей. В цеху установлено три линии по производству формового хлеба. Они состоят из тестоприготовительных агрегатов и расстойно-печных агрегатов. Схема ведения технологического процесса – вертикальная.

Линия по производству подовых сортов хлеба состоит из тестомесильной машины, тестоделителя, закаточного ленточного конвейера, расстойно-печного шкафа. В цехе установлено 4 печи.

Цех №2 находится на территории с главным корпусом. В нем установлено три линии. Линия №1 по производству мелкоштучной продукции и сухарей, линия №2 по производству батонов и линия №3 предусмотрена на время ремонта линей №1 и №2.

На первом этаже цеха расположены: склад сырья, тестоприготовительное отделение, пекарное отделение, хлебопекарня и экспедиция, бытовые помещения. На втором этаже – баки горячей и холодной воды, вентиляционные камеры, производственные силоса.

Механические мастерские находятся на территории предприятия в отдельно стоящем здании.

К главному корпусу примыкает склад бестарного хранения муки, оборудованный 12 силосами. Площадь склада 144 м². Для подачи муки из автомуковозавсилоса предусмотрены 3 линии, каждая из которых обеспечивает загрузку четырех силосов в одном ряду.

На линиях установлены двухзащитные переключатели. Воздух нагнетается поршневым компрессором. Для просеивания муки установлены два пирамидальных бурта.

В цехе №1 установлено 19 силосов. Для очищения воздуха от мучной пыли установлены на обоих заводах вентиляторы.

Для хранения соли в отдельном здании находятся солевые бассейны. Солевой раствор в них плотностью 1,2 кг/л, который подается из отстойников насосом в расходные емкости, а из емкостей он через дозаторы поступает на замес теста.

Анализ показателей ликвидности и платежеспособности.

В качестве критериев для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса используются следующие показатели:

• коэффициент текущей ликвидности;

• коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации. Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных активов в виде запасов и затрат, налогов по приобретенным товарам, работам, услугам, дебиторской задолженности, расчетов с учредителями, денежных средств, финансовых вложений и прочих оборотных активов к краткосрочным обязательствам организации за исключением резервов предстоящих расходов.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяется как отношение разности капитала и резервов, включая резервы предстоящих расходов, и фактической стоимости внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных активов в виде запасов и затрат, налогов по приобретенным товарам, работам, услугам, дебиторской задолженности, расчетов с учредителями, денежных средств, финансовых вложений и прочих оборотных активов.

Коэффициенты, характеризующие ликвидность и платежеспособность организации на протяжении анализируемого периода, представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Показатели ликвидности и платежеспособности

Наименование показателя	Норматив	01.01.09 г.	01.01.10 г.	01.01.11 г.
Коэффициент текущей ликвидности (К1)	1,7	0,90	1,08	0,95
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2)	0,3	-0,25	0,02	-0,05
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3)	≤0,85	0,44	0,37	0,38
Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами (К4)	≤0,5	0,13	0,06	0,04

Основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а организации – неплатежеспособной является наличие одновременно двух следующих условий:

• Коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее нормативного в зависимости от отраслевой принадлежности организации;

• Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее нормативного в зависимости от отраслевой принадлежности организации.

Коэффициент текущей ликвидности (К₁) на протяжении анализируемого периода сохраняет значение ниже нормативного. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К₂) сохраняет либо отрицательное значение, либо значение ниже нормативного в период 2008-2010 гг., что является показателем наличия у предприятия перманентного дефицита собственных оборотных средств. Значения коэффициента текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами в анализируемом периоде позволяют сделать вывод о неудовлетворительной структуре баланса предприятия.

Расчет коэффициентов оборачиваемости предприятия в анализируемом периоде представлен в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Сроки оборачиваемости (в днях)

Наименование показателей	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Оборачиваемость сырья и материалов	39,7	43,7	34,5
Оборачиваемость НЗП	0,8	1,1	1,0
Оборачиваемость готовой продукции	6,7	9,9	6,8
Оборачиваемость дебиторской задолженности	15,2	15,9	13,6
Оборачиваемость задолженности перед поставщиками и подрядчиками	54,7	53,2	47,1

Значения коэффициентов оборачиваемости свидетельствуют о достаточно короткой длительности производственно-сбытовых и финансовых циклов предприятия (за исключением сырья и материалов), что является показателем высокой деловой активности и продуктивном использовании имеющихся производственных и финансовых ресурсов, а также повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Анализ показателей рентабельности.

Анализ рентабельности заключается в определении количества денежных единиц прибыли, приходящегося на одну денежную единицу исследуемого показателя (например, капитала, затрат, выручки и т.п.). В таблице 2.3 приведены наиболее наглядные показатели рентабельности.

Таблица 2.3 - Показатели рентабельности

Наименование показателей	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Рентабельность собственного капитала:	-	-	-
По балансовой прибыли	23,2 %	25,9 %	7,5 %
По чистой прибыли	15,2 %	17,8 %	5,0 %
Рентабельность капитала	13,0 %	16,4 %	4,6 %
Рентабельность активов по чистой прибыли	8,4 %	11,2 %	3,1 %
Рентабельность оборота по результатам реализации	4,2 %	5,7 %	4,0 %
Рентабельность продаж:	-	-	-
По балансовой прибыли	4,1 %	5,3 %	4,5 %
По чистой прибыли	2,7 %	3,6 %	1,0 %
По прибыли от реализации	4,4 %	6,1 %	4,2 %

Как видно из таблицы, показатели рентабельности продаж достигали максимальных значений в 2009 году с очевидным падением уровня по итогам 2010 года, что свидетельствует о снижении результативности производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Структура себестоимости.

Структура себестоимости продукции предприятия в анализируемом периоде представлена в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Структура себестоимости

Наименование показателей	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Доля элементов затрат в себестоимости	-	-	-
Материальные затраты	61,5 %	62,5 %	62,3 %
Расходы на оплату труда	21,9 %	22,4 %	23,1 %
Отчисления на социальные нужды	7,7 %	7,6 %	7,9 %
Амортизация основных средств и нематериальных активов	2,7 %	3,0 %	2,7 %
Прочие затраты	6,2 %	4,6 %	3,9 %

Структура себестоимости продукции предприятия на протяжении анализируемого периода характеризуется преобладающим удельным весом материальных затрат, что характеризует сферу деятельности как материалоемкую. Далее по величине удельного веса следуют расходы на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных средств и нематериальных активов, а также прочие затраты.

Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия в анализируемом периоде представлены в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности «ОДЕССКИЙ ХЛЕБОЗАВОД № 4 «ОАО» ОДЕССКИЙ КАРАВАЙ»за 2009-2011 гг.

Показатель	ед. изм.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
1	2	3	4	5
Годовой объем производства в стоимостном выражении (в действующих ценах)	Тыс.грн	20383,0	22980,0	24746,0
темпы к предыдущему году	%		112,7 %	107,7 %
Полные издержки на произведенную продукцию, всего	Тыс.грн	19622,0	21199,0	24376,0
в том числе:	-	-	-	-
материальные затраты	Тыс.грн	12075,0	13245,0	15197,0
расходы на оплату труда	Тыс.грн	4307,0	4745,0	5638,0
отчисления на социальные нужды	Тыс.грн	1507,0	1613,0	1917,0
амортизация основных средств и нематериальных активов	Тыс.грн	522,0	626,0	663,0
прочие затраты	Тыс.грн	1211,0	970,0	961,0
Выручка от реализации продукции	Тыс.грн	33418,0	36411,0	39644,0
Выручка от реализации продукции (без НДС и косвенных налогов)	Тыс.грн	29713,0	32651,0	35900,0
Удельный вес в общем объеме выручки не денежных форм расчетов	%	0,0	0,0	0,0
Чистая прибыль	Тыс.грн	803,0	1189,0	359,0
Рентабельность реализованной продукции	%	4,4 %	6,1 %	4,2 %
Рентабельность продаж	%	2,7 %	3,6 %	1,0 %
Коэффициент текущей ликвидности	-	0,9	1,1	0,9
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-	-0,2	0,0	-0,1
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	-	0,4	0,4	0,4
Коэффициент структуры капитала	-	0,8	0,6	0,6
Удельный вес краткосрочных и долгосрочных обязательств в выручке от реализации продукции	%	14,2 %	12,0 %	12,4 %
Срок оборачиваемости капитала*	дн.	115,2	116,7	116,1
Срок оборачиваемости готовой продукции*	дн.	4,4	6,4	4,6
Срок оборачиваемости дебиторской задолженности*	дн.	15,2	15,9	13,6
Срок оборачиваемости кредиторской задолженности*	дн.	30,3	27,9	26,7

В анализируемом периоде структура баланса организации характеризуется как неудовлетворительная. Коэффициент текущей ликвидности сохраняет значения, не достигающие нормативного, на протяжении анализируемого периода. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами сохраняет отрицательные значения, а также значения ниже нормативного в течение анализируемого периода, что характеризует предприятие как имеющее устойчивый дефицит собственных оборотных средств. В целом значения коэффициентов структуры баланса указывают на неблагоприятную экономическую ситуацию предприятия.

Коэффициенты оборачиваемости имеют достаточно высокие значения применительно к данной отрасли, что характеризует предприятие как эффективно использующее собственные оборотные средства и активы.

Показатели рентабельности производства и продаж сохраняют положительные значения в анализируемом периоде, Чистая прибыль предприятия в 2010 году сложилась в размере 359 тыс.грн. В целом показатели рентабельности демонстрируют высокую эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия в анализируемом периоде.

Структура себестоимости характеризуется преобладанием удельного веса материальных затрат, что является типичным для предприятий данной отрасли.

Производственные мощности.

Уровень загрузки производственных мощностей предприятия в 2010 году составил 44 %. Среднесуточная выработка продукции составила 31,2 тонны, в том числе:

• хлеб – 12,6 тонн;

• булочные изделия – 18,3 тонны;

• бараночные изделия – 0,05 тонн;

• сухарные изделия – 0,18 тонн.

Основные фонды являются одним из наиболее важных элементов производственного процесса. От эффективности их использования в значительной степени зависят конечные результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Восстановительная стоимость основных средств предприятия на начало 2010 года составила 12 949 тыс.грн. остаточная – 6 065 тыс.грн. Всего в 2010 году введено основных средств на сумму 2 218 тыс.грн. выведено из эксплуатации – на сумму 21 тыс.грн.. Восстановительная стоимость основных средств на 01.01.2011 г. составила 15 146 тыс.грн.., остаточная стоимость – 6 614 тыс.грн. Сумма накопленной амортизации на 01.01.2011 г. составляет 8 532 тыс.грн.