Тема 9. Особливості організації бухгалтерського обліку окремих банківських операцій

Особливості організації обліку касових операцій. Організація документообігу за касовими операціями банків, порядок звірки касових оборотів з даними бухгалтерського обліку. Особливості організації обліку операцій банку з іноземною валютою. Функціональні підрозділи банку, що здійснюють облік операцій з іноземною валютою, координація обов'язків відділу бухгалтерського обліку, валютного відділу і відділу комп'ютерних систем з метою забезпечення точності і повноти облікової інформації про валютні операції банку. Організація роботи операційних кас з іноземною валютою, організація обліку забезпечення обмінних пунктів авансами. Документообіг за операціями банку з готівковою і безготівковою іноземною валютою. Особливості організації обліку кредитних і депозитних операцій банку. Документальне оформлення відкриття рахунків, документообіг за кредитними і депозитними операціями банків, організація обліку операцій з ощадними сертифікатами. Документальне оформлення операцій банку з цінними паперами. Організація обліку внутрішньобанківських операцій. особливості організації обліку основних засобів, розрахунків по оплаті праці з працівниками банку, доходів і витрат банку.

Тема 10. Організація звітності банку

Загальні принципи організації звітності. Організація планування робіт по складанню статистичної звітності. План організації робіт по складанню періодичної фінансової звітності. Табель звітності. План організації робіт по складанню річної звітності. Графік по складанню річного звіту. Примітки до фінансової звітності, їх зміст та значення. Організація складання та подання річної фінансової звітності банку.

Рекомендована література Основна література

1. Закон України “Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999 р. №996–ХІV зі змінами, внесеними згідно з Законом № 3422-IV від 09.02.2006. — Відомості Верховної Ради (ВВР) — 1999. — № 40. — С. 365; ВВР. — № 26. — С. 210.

2. Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України. Затверджене Постановою Правління НБУ 30.12.1998 за № 566 зі змінами. — http://zakon1.rada.gov.ua.

3. Положення про організацію операційної діяльності в банках України. Затверджене Постановою Правління НБУ 18.06.2003 за № 254. — http://zakon1.rada.gov.ua.

4. Перелік документів, що утворюються в діяльності НБУ та банків України із зазначенням строків зберігання. Затверджений Постановою Правління НБУ від 08.12.2004 № 601. — http://zakon1.rada.gov.ua.

5. Кузьмінська О. Е., Кириленко В. Б. Організація обліку в банках: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. — К.: КНЕУ, 2002. — 282 с.

6. Сопко В., Завгородній В. Організація бухгалтерського обліку, економічного контролю та аналізу: Підручник. — К.: КНЕУ, 2000. —260 с.

7. Кіндрацька Л. М. Фінансовий та управлінський облік у банках: Підручник. — К.: КНЕУ, 2008. — 816 с.

8. Облік та аудит у банках: Підручник/ А. М. Герасимович, Л. М. Кіндрацька, Т. В. Кривов”яз та ін.; За ред. д-ра екон. наук, проф. А. М. Герасимовича. — К.: КНЕУ, 2004. — 536 с.