Тема 6. Організаційне забезпечення обліку

Організаційні регламенти з обліку, їх класифікація за обов'язковістю застосування, ознакою конкретизації, сферою застосування, поширенням на елементи організаційної структури.

Зміст і методика розробки положення про відділ. Нормативне регулювання розробки положення про відділ. Цілі, організаційна структура, завдання і функції відділу, взаємовідносини з іншими функціональними підрозділами.

Зміст і методика розробки посадових інструкцій. Відображення у посадовій інструкції цілей і завдань, прав і обов'язків, відповідальності, взаємозв'язку з іншими посадовими особами, критеріїв оцінки виконання обов'язків, порядку призначення, звільнення і заміщення з посади.

Методика та техніка розробки організаційних регламентів необлікового апарату по виконанню ними облікових, контрольних і аналітичних функцій. Особливості розробки графіків облікових робіт, робочих інструкцій, інших документів.

Тема 7. Облікова політика банку

Загальні положення облікової політики банку, питання, що регламентуються обліковою політикою банку. Основні принципи бухгалтерського обліку, на яких базується облікова політика банків — повне висвітлення, превалювання сутності над формою, автономність, обачність, безперервність діяльності, нарахування та відповідність доходів і витрат, послідовність, історична (фактична) собівартість. Основні завдання бухгалтерського обліку в банках, відповідальність за організацію бухгалтерського обліку в конкретному банку.

План рахунків бухгалтерського обліку в банках, його характеристика та використання при організації фінансового, управлінського і податкового обліку. Реєстрація облікової інформації у регістрах аналітичного і синтетичного обліку.

Відображення в обліковій політиці банку методологічних принципів бухгалтерського обліку. Методи оцінки активів і зобов'язань, порядок фінансового обліку доходів і витрат, визначення результату діяльності банку, порядок розподілу результатів поточного року, формування і використання фондів і резервів. Методи нарахування процентних доходів і витрат за кредитними і депозитними операціями, методи розрахунку амортизації основних засобів та нематеріальних активів.

Організація проведення інвентаризацій. Регулювання розбіжностей між фактичною наявністю об’єктів інвентаризації та даними бухгалтерського обліку. Оформлення результатів інвентаризації.

Тема 8. Організація операційної роботи в банках

Організація бухгалтерського обліку та операційної роботи в банках. Вимоги до організації операційної роботи. Розподіл аналітичних рахунків між відповідальними виконавцями, ведення спеціальної Книги обліку розподілу і перерозподілу рахунків між обліково-операційними працівниками банку. Організація робочого дня і документообігу. Операційний день банку, встановлення часу його початку і завершення. Організація внутрішньобанківського контролю. Мета внутрішньобанківського контролю. Бухгалтерський і адміністративний контроль. Попередній бухгалтерський контроль, первинний контроль розрахунково-грошових документів. Додатковий внутрішньобанківський контроль. Контроль за зберіганням і використанням печаток, штампів, ключової інформації, ведення обліку печаток, штампів і ключової інформації банку. Подальший контроль, періодичність, напрямки перевірки стану обліково-операційної роботи. Оформлення результатів подальших перевірок. Процедури внутрішнього бухгалтерського та адміністративного контролю.

Організація аналітичного і синтетичного обліку в банках. Нормативне регулювання і порядок відкриття рахунків клієнтам. Порядок ведення Книги реєстрації відкритих рахунків. Ведення записів в особових рахунках, загальні реквізити особових рахунків і виписок з них. Порядок надання клієнтам виписок з рахунків і дублікатів виписок з рахунків. Основні регістри синтетичного обліку в банках, їх побудова, порядок і періодичність складання. Виправлення помилкових записів в обліку. Порядок оформлення виправних ордерів, відображення в особових рахунках виправлення помилок.

Розрахунково-грошова документація банку. Вимоги до заповнення первинних документів, порядок оформлення касових, меморіальних, позабалансових документів. Особливості електронних розрахункових документів, функціювання системи "клієнт — банк".