Министерство образования и науки, молодежи и спорта Украины
Одесский национальный морской университет
Кафедра «Учет, финансы, аудит»
Расчетное задание
по дисциплине:
«Основы финансов и бухгалтерского учета»
Вариант-Порт 1
Выполнил:
Студент
3 курса 2группы ФТТС
Шаповалов С. В.
Проверила:
Онешко С.В.
Одесса-2012
На основании исходных данных необходимо:
Сгруппировать средства и источники их образования на начало отчетного периода.
Отразить хозяйственные операции в журнале хозяйственных операций.
Открыть синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета, записать по ним обороты и рассчитать конечное сальдо.
Составить оборотную ведомость по счету 203 «Топливо» и счету 207 «Запасные части».
Определить финансовый результат.
Бухгалтерский баланс
Актив |
На начало периода |
Пассив |
На начало периода |
1. Необоротные активы: 1) Основные средства
|
100000 |
1. Собственный капитал: 1)Дополнительный капитал 2)Резервный капитал |
50
25700 |
2.Оборотные активы: 1)Текущий счет в национальной валюте 2)Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 3) Топливо 4)Текущий счет в иностранной валюте 5) Запасные части 6) Касса в национальной валюте 7)Расчеты с подотчетными лицами
|
1480
12
772 240
1095 9
30 |
2. Обеспечение предстоящих выплат и платежей |
|
3. Расходы будущих периодов
|
|
3. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
4. Текущие обязательства: 1)Расчеты с поставщиками и подрядчиками 2)Расчеты по налогам и платежам 3)Расчеты по заработной плате
|
480
20
35 |
|
|
5. Доходы будущих периодов: 1)Уставный капитал
|
77353 |
БАЛАНС |
103638 |
БАЛАНС |
103638 |
2.Хозяйственные операции за отчетный период, тыс. Грн
Содержание хоз. операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
1. Агент снабжения сдал на склад запчасти (№3) 50 шт. по цене 0,54 тыс. грн./шт. |
207 |
372 |
27 |
2. Начислена амортизация по производственному оборудованию |
91 |
13 |
100 |
3. Предъявлен счет поставщика за бензин: 2000 л по цене 6,5 грн./литр |
203 |
631 |
13 |
4. Израсходован бензин для перевозки запчастей на суда собственным транспортом (100л) |
91 |
203 |
0,65 |
5. Принят к оплате счет поставщика за запчасти (№2): 150 шт. по цене 2,6 тыс. грн./шт. |
207 |
631 |
390 |
6. Начислена заработная плата: - докерам-механизаторам - бригадирам - администрации порта |
23 91 92 |
661 661 661 |
25 3 5 |
7. Получено топливо от поставщиков: |
|
|
|
MGO 200 т по цене 1,62 тыс. грн. |
203 |
631 |
324 |
MDO 180 т по цене 1,76 тыс. грн. |
203 |
631 |
316,8 |
8. Израсходовано топливо для перегрузочного оборудования: судно 1: 150 т MDO |
23 |
203 |
228 |
180 т MGO |
23 |
203 |
280,8 |
судно 2: 100 т MGO |
23 |
203 |
156 |
160 т MDO |
23 |
203 |
243,2 |
9. Принят к оплате счет за электроэнергию для общепроизводственных нужд |
91 |
631 |
20 |
10.Выданы запасные части (№4) 40шт. для вспомогательного производства |
91 |
207 |
56 |
11. Поступили запасные части (№2) от поставщиков: 150 шт. по цене 2,4 тыс. грн./шт. |
207 |
631 |
360 |
12. Израсходован бензин для перегрузочного оборудования – 300 л |
23 |
203 |
1,95 |
13. Израсходованы запасные части (№2) в количестве 38 шт. для вспомогательного производства |
91 |
207 |
57 |
14. Израсходованы запчасти (№5) в количестве 21 шт. для общехозяйственных нужд |
92 |
207 |
8,4 |
15. Доставлено топливо на склад: MDO – 450 т по цене 1,56 тыс. грн./т |
203 |
631 |
702 |
MGO – 400 т по цене 1,64 тыс. грн./т |
203 |
631 |
656 |
16. Агентом снабжения доставлены запасные части (№4) на склад: 80 шт. по цене 1,44 тыс. грн./шт. |
207 |
372 |
115,2 |
17. Израсходованы запасные части (№2) в количестве 165 шт. для перегрузочного оборудования |
23 |
207 |
247,5 |
18. Получены денежные средства: -для выплаты заработной платы |
301 |
311 |
35 |
-на командировочные расходы |
301 |
311 |
1,2 |
19. Получены денежные средства в инвалюте за ПРР |
312 |
70 |
1400 |