4. Порядок відкриття і закриття рахунків в установах банків

Порядок відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті регулюється чинним законодавством і нормативними документами НБУ, які є обов'язковими для виконання усіма господарськими суб'єктами та установами банків.

Для відкриття рахунків підприємства і організації подають до установ банків такі документи:

• заяву встановленого зразка на відкриття рахунка. Заява підписується керівником та головним бухгалтером підприємства;

• копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі державної виконавчої влади, засвідчену нотаріально;

• документ про створення підприємства, організації (наказ, рішення, постанова тощо) у формі копії, засвідчений нотаріально чи органом, який видав наказ (рішення);

• копію статуту (положення), засвідчену нотаріально. Установа банку, в якій відкривається рахунок, робить відмітку про його відкриття на тому примірнику статуту (положення), на якому стоїть відмітка державних податкових органів, після чого цей примірник повертається власникові рахунка;

• картку із зразками підписів посадових осіб, що мають право розпоряджатися рахунком і підписувати платіжні та інші розрахункові документи. У картці має бути також зразок відбитка печатки підприємства.

Право першого підпису, що наводиться у картці із зразками підписів та відбитком печатки, належить керівникові підприємства, якому відкривається рахунок, а також службовим особам, уповноваженим керівником. Право другого підпису належить головному бухгалтеру та уповноваженим особам. Право першого підпису не може бути надано головному бухгалтеру та іншим особам, що мають право другого підпису. Право другого підпису не може бути надано особам, які користуються правом першого підпису.

Картка із зразками підписів та відбитком печатки подається в установу банку в двох примірниках. У картці вказується номер рахунка, а також ідентифікаційний код (номер) власника рахунка, що проставляється на підставі відповідних довідок статистичних чи податкових органів.

Адреса, вказана у картці із зразками підписів та відбитком печатки, має відповідати адресі, вказаній у статуті. Саме ця адреса є юридичною адресою власника рахунка.

Розрахункові та поточні рахунки закриваються в установах банку на підставі:

• заяви власника рахунка;

• рішення органу, на який законом покладено функції щодо ліквідації або реорганізації підприємства;

• рішення суду про ліквідацію підприємства чи визнання його банкрутом.

Закриття банківського рахунка можливе на інших підставах, передбачених чинним законодавством країни чи договором між установою банку та власником рахунка.

У разі закриття рахунка його власник у заяві вказує, що після відкриття рахунка в іншому банку він повідомить номер цього рахунка для перерахування залишків коштів з попереднього банку або коштів, які в майбутньому надходитимуть на його ім'я. Після цього власникові рахунка надається довідка про закриття рахунка з переліком заборгованості власника рахунка, а також у триденний строк закривається рахунок та посилається повідомлення в податкову адміністрацію про його закриття.

Банк, у який власник рахунка перейшов на обслуговування, повідомляє банк, у якому рахунок закрито, та відповідні податкові органи про дату відкриття рахунка.

Залишки коштів мають бути перераховані банку, в який власник рахунка перейшов на обслуговування, протягом 3 днів після отримання повідомлення про відкриття нового рахунка. При надходженні коштів на ім'я власника рахунка в майбутньому вони перераховуються на новий рахунок не пізніше наступного дня.

6. Порядок оформлення розрахункових документів та їх приймання установами банків Клієнт, виходячи із своїх технічних можливостей, може подавати до банку розрахункові документи як у паперовій формі, так і у вигляді електронних розрахункових документів (електронних повідомлень) каналами зв'язку. Спосіб подання ним документів до банку передбачається в договорі на розрахунково-касове обслуговування. Розрахункові документи приймаються банками до виконання без обмеження їх максимального або мінімального розміру суми. Платежі з рахунків клієнтів виконуються банками у межах залишків коштів на початок операційного дня. Розрахункові документи, які подаються клієнтами в банк у паперовій формі, повинні мати такі реквізити: а) назву документа; б) номер документа, число, місяць, рік його виписки; в) назви платника та одержувача коштів; г) назви банків платника та одержувача, їх місцезнаходження та умовні номери за МФО; д) суму платежу цифрами та літерами; е) призначення платежу; є) на першому примірнику - відбиток печатки та підписи відповідальних осіб платника або (та) одержувача коштів; ж) підрозділи бюджетної класифікації та строк настання платежу (у разі перерахування коштів до бюджету); з) суму податку на добавлену вартість або напис "без податку на добавлену вартість". У разі, якщо хоча б один з вищезазначених реквізитів (якщо вони передбачені формою документа) не заповнений або заповнений неправильно, банк такий документ до виконання не приймає. На всіх примірниках паперових розрахункових документів банк в обов'язковому порядку в правому верхньому куті проставляє дату надходження цих документів. Якщо документи надійшли після закінчення регламентованого банком часу роботи з клієнтами, на них, крім того, проставляється штамп "Вечірня". Дата виконання розрахункового документа проставляється в правому нижньому куті. У разі, якщо дата розрахункового документа збігається з датою проводки його банком, дата отримання банком документа у правому верхньому куті не проставляється. Банк одержувача зобов'язаний зарахувати кошти на рахунки клієнтів не пізніше наступного робочого дня після отримання інформації від розрахункової палати.