Практическая работа № 10
По итогам 9 работы необходимо сформировать ОСВ (01.01.2011-28.02.2011):
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
01 |
|
|
200 200,00 |
|
200 200,00 |
|
|
02 |
|
|
|
1 770,00 |
|
1 770,00 |
|
07 |
|
|
32 100,00 |
32 100,00 |
|
|
|
08 |
|
|
200 200,00 |
200 200,00 |
|
|
|
10 |
|
|
64 597,03 |
47 000,60 |
17 596,43 |
|
|
19 |
|
|
24 335,47 |
24 335,47 |
|
|
|
20 |
|
|
46 830,60 |
|
46 830,60 |
|
|
25 |
|
|
1 770,00 |
|
1 770,00 |
|
|
26 |
|
|
170,00 |
|
170,00 |
|
|
50 |
|
|
635 024,00 |
618 000,00 |
17 024,00 |
|
|
51 |
|
|
1 790 600,00 |
179 918,50 |
1 610 681,50 |
|
|
60 |
|
|
292 167,00 |
288 805,00 |
3 362,00 |
|
|
62 |
|
|
|
200 600,00 |
|
200 600,00 |
|
68 |
|
|
24 335,47 |
30 600,00 |
|
6 264,53 |
|
71 |
|
|
3 000,00 |
3 000,00 |
|
|
|
75 |
|
|
3 000 000,00 |
1 719 600,00 |
1 280 400,00 |
|
|
76 |
|
|
30 600,00 |
|
30 600,00 |
|
|
80 |
|
|
|
3 000 000,00 |
|
3 000 000,00 |
|
Итого |
|
|
6 345 929,57 |
6 345 929,57 |
3 208 634,53 |
3 208 634,53 |
|
Учет затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды
Учет расчетов с персоналом по плате труда решает две основные задачи.
На предприятии будут работать следующие сотрудники.
ФИО
Должность
Подразделение
Оклад
Счет учета затрат
Дата рождения
Шурупов Евгений Леонидович
Директор
Администрация
10 000
26
13.11.1972
Чурбанов Виктор Александрович
Главный бухгалтер
Бухгалтерия
8 000
26
17.05.1969
Доскин Ефим Давыдович
Кассир
Бухгалтерия
6 000
26
21.12.1975
Ветров Владимир Петрович
Начальник цеха
Столярный цех
7 000
25
01.01.1968
Федоров Павел Петрович
Кладовщик
Столярный цех
5 000
25
01.01.1968
Крохин Дмитрий Юрьевич
Водитель-экспедитор
Столярный цех
6 000
25
02.02.1960
Сначала необходимо заполнить справочник «Должности организации».
Просмотрите справочник подразделений предприятия. Он был заполнен ранее.
Так как расходы по оплате труда сотрудников необходимо учитывать на разных бухгалтерских счетах (25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы»), для описания вариантов учета заработной платы необходимо заполнить справочник «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете».
Откройте справочник и познакомьтесь с его структурой.
В данный справочник включены два предопределенных элемента (два способа отражения расходов по зарплате):
Не отражать в бухучете. Элемент предназначен для учета начислений в пользу сотрудника в натуральной форме, т.е. не отражаемых на счетах учета, а только учитываемых для целей налогообложения.
Отражение начислений по умолчанию. Элемент предназначен для учета расходов в бухгалтерском учете на счете 26, в налоговом учете – на счете 26.02 «Косвенные общехозяйственные расходы».
Поскольку предопределенные способы не позволяют учесть расходы на оплату труда всех сотрудников предприятия, необходимо описать в справочнике три новых способа:
Два – для отражения расходов по дебету счета 26 для подразделений Администрация и Бухгалтерия.
Один – для отражения расходов по дебету счета 25 для подразделения Столярный цех.
Для целей налогообложения расходы по оплате труда сотрудников двух первых подразделений будут учитываться как косвенные расходы (т.е. на счете 26.02 налогового учета), а последнего – как прямые расходы (т.е. на счете 25.01 налогового учета).
Введите в справочник новые способы учета расходов на оплату труда и заполните колонки приведенными в таблице ниже свойствами. При создании новых элементов используйте копирование.
Наименование способа |
Счет дебета |
Субконто |
Счет кредита |
|
З/плата подразделения Администрация |
26 |
Администрация Затраты на оплату труда (включая налоги c ФОТ) |
70 |
|
З/плата подразделения Бухгалтерия |
26 |
Бухгалтерия Затраты на оплату труда (включая налоги с ФОТ) |
70 |
|
З/плата подразделения Столярный цех |
25 |
Столярный цех Затраты на оплату труда (включая налоги с ФОТ) |
70 |
|
Все остальные колонки справочника либо оставить незаполненным, либо подтвердить автоматически подставленные в них значения.
Сравните результат заполнения справочника.
Вознаграждение, которое полагается сотрудникам за труд в соответствии с трудовым договором, устанавливается назначением сотрудникам видов начислений.
Поскольку одним из реквизитов начисления является способ отражения в бухучете, то сейчас необходимо описать три новых начисления: для сотрудников каждого подразделения предприятия, поскольку расходы на оплату труда каждого их них отражаются различными проводками.
Добавьте в план видов расчетов новое начисление.
Еще два начисления можно создать копированием. В результате план расчетов примет следующий вид.
Проверьте, данные о сотрудниках, которых мы хотим принять на работу, были занесены вами ранее в справочник «Физические лица».
Теперь необходимо принять сотрудников на работу с учетом данных, приведенных в таблице п.1 данного раздела. Программа позволяет оформить для всех сотрудников один общий документ. Сотрудники принимаются на работу с 01 февраля. Дата приказа – 23 января.
Найдите и оформите соответствующий документ. Внесите данные на вкладку Работники.
Новых сотрудников создавайте, выбирая из справочника физических лиц. К примеру,
Далее открываем документ «Прием на работу».
Устанавливаем галочку «Приказ на группу сотрудников»
Добавляем сотрудника из списка физических лиц организации
Проверяем результат.
Далее открываем вкладку «Начисления» и вносим данные о размере оклада и вида расчета каждого сотрудника.
Сохраните документ в информационной базе.
Проверьте, отразился ли данный документ в журнале кадровых документов.
Создать 27 января приказ о приеме на постоянную работу с 01 февраля в должности Рабочий перечисленных ниже физических лиц. Предварительно для каждого цеха добавить новые способы учета расходов по оплате труда производственных рабочих. Например, для рабочих, изготавливающих столы письменные – З/плата рабочих Столярный цех.
Добавьте новый вид начислений (По окладу (производственные рабочие)) в план видов расчетов.
Данные для оформления приказа о приеме на работу.
№ |
Подразделение |
Номенклатурная группа |
Кол-во иждивенцев |
Дата рождения |
Оклад |
Столярный цех |
Столы письменные |
|
|
|
|
1 |
Васильев Александр Григорьевич |
|
нет |
12.02.1968 |
7 000 |
2 |
Изюмов Тимур Романович |
|
2 |
10.05.1955 |
4 000 |
3 |
Журавлев Леонид Васильевич |
|
3 |
22.02.1969 |
6 000 |
Итого по столам письменным |
17 000 |
||||
Столярный цех |
Столы обеденные |
|
|
|
|
4 |
Червячков Григорий Григорьевич |
|
Нет |
22.02.1969 |
7 000 |
5 |
Костылев Игорь Федорович |
|
1 |
15.03.1960 |
5 000 |
6 |
Парфенюк Иван Юрьевич |
|
2 |
14.08.1964 |
6 000 |
Итого по столам обеденным |
18 000 |
||||
|
Столы кухонные |
|
|
|
|
7 |
Костоправов Николай Иванович |
|
Нет |
12.12.1980 |
6 000 |
8 |
Грошев Ярослав Андреевич |
|
Нет |
19.07.1968 |
7 000 |
9 |
Полеров Олег Осипович |
|
2 |
24.08.1962 |
6 000 |
Итого по столам кухонным |
19 000 |
||||
Всего |
54 000 |
||||
Не забудьте указать вычеты для каждого сотрудника, а также обязательно заполнить графу «Гражданство».
Начните оформление приказа о приеме на работу с ввода данных о Васильеве А.Г.
Заполните данные обо всех остальных физических лицах.
Далее оформляем прием на работу.
Аналогично ведите данные о других рабочих. При правильном выполнении задания закладка «Работники» документа о приеме на работу должна иметь следующий вид.
А закладка «Начисления» такой вид.
Проведите документ. Просмотрите журнал кадровых документов.
Вопрос: Какой вид занятости у рабочих: совместительство или основное место работы? Основное место работы.
Проверьте у всех сотрудников вычеты и место применения вычетов (организацию) на вкладке НДФЛ. В случае несоответствия введенных данных исходным данным, начисление заработной платы будет выполнено не верно.
В результате справочник «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» должен иметь примерно такой вид.
Проверьте план видов расчетов.
Посмотрите список сотрудников предприятия.
КАК СФОРМИРОВАТЬ ОТЧЕТ СВЕДЕНИЙ О ВЫЧЕТАХ И СУММАХ ОКЛАДА?