47. Технико-экономическое планирование на производстве.

Хозяйственный план каждого предприятия составляет неразрывную часть государственного народнохозяйственного плана и является основой всей производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Работая по установленному плану предприятие тем самым выполняет свои обязательства перед государством, перед всем социалистическим хозяйством.

Технико-экономическое планирование на машиностроительном заводе осуществляет в рамках предприятия те же принципы социалистического планирования производства, которые лежат в основе государственного планового руководства экономикой СССР и которые вкратце изложены выше.

Задача заводского технико-экономического планирования - обеспечить безусловное выполнение и перевыполнение количественных и качественных заданий государственного плана. Главные его элементы состоят в следующем:

• конкретизация и развитие этих заданий в номенклатурном и календарном отношениях, а также по отдельным отраслям деятельности и подразделениям завода;

• выявление всех производственных возможностей завода и принятие необходимых мер для приведения их в соответствие с задачами выполнения и перевыполнения государственного плана;

• установление и систематическое обновление прогрессивных технико-экономических норм как важнейшей предпосылки действительно обоснованного расчёта заводского плана;

• мобилизация массовой инициативы и творческой активности всего коллектива завода на борьбу за освоение прогрессивных норм и за перевыполнение государственного плана по всем показателям;

48. Система показателей и структура годового плана.

ех подразделений.

Показатели «товарная и валовая продукция» имеют один общий недостаток: они дают искаженное представление о собственном вкладе предприятия в конечный результат деятельности. Это объясняется тем, что в их состав включается стоимость материальных затрат, достигающая на некоторых предприятиях 80—90% от величины издержек. Более объективную картину о масштабах производства дает показатель «чистая продукция».

Чистая продукция характеризует вновь созданную на предприятии стоимость. В нее не входят издержки предприятия на приобретение сырья, материалов, топлива, энергии и т. п., а также амортизационные отчисления, включаемые в себестоимость продукции.

В состав чистой продукции включаются расходы на оплату труда с начислениями на заработную плату и прибыль предприятия.

Плановый объем чистой продукции П_ч рассчитывается по формулам

П_ч = П_р - З_м - О_а,

П_ч = З_п + П_р,

где:      З_м — материальные затраты, включаемые в себестоимость продукции;

            О_а — амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов;

            З_п — заработная плата с начислениями на нее;

            П_р — прибыль от реализации продукции.

План производства должен быть обоснован технико-экономическими расчетами использования производственных мощностей и основных фондов.

Планирование труда и персонала. В условиях рыночной экономики на первый план производственно-хозяйственной деятельности предприятий выдвигается задача выполнения работ с наименьшими затратами живого и овеществленного труда и возрастает роль детальных экономических расчетов при планировании труда и персонала.

В плане по труду и количеству персонала рассчитываются показатели по производительности труда, определяется численность персонала, устанавливается общий фонд заработной платы и средняя заработная плата по каждой категории работников и по предприятию в целом, намечаются мероприятия по подготовке и повышению квалификации кадров.

Исходными данными для планирования показателей по труду являются: производственная программа, нормы затрат труда и его оплаты, план технического развития производства в части мероприятий, обеспечивающих рост производительности труда; плановый баланс рабочего времени на одного рабочего; штатное расписание.

План повышения производительности труда характеризует эффективность производства в целом и производственную деятельность каждого подразделения предприятия и отдельных работников.

Производительность труда устанавливается: в абсолютном выражении — в виде количества продукции, произведенной в единицу времени; в относительном выражении — в виде прироста ее к предыдущему периоду.

Основным показателем производительности труда служит годовая выработка продукции. Она определяется делением выпуска продукции на плановую среднесписочную численность работающих за данный период.

На величину производительности труда влияют различные производственные факторы: структурные сдвиги в производстве — изменение удельного веса отдельных видов продукции или производства в общем объеме продукции; повышение технического уровня производства — внедрение новых технологических процессов, модернизация оборудования, автоматизация производственных процессов; совершенствование управления, организации производства и труда (например, увеличение норм и зон обслуживания); изменение объема производства; отраслевые факторы.

Для определения роста производительности труда по факторам необходимо рассчитать:

численность работающих Ч_исх, необходимую для выполнения плана на уровне производительности труда базового периода;

общую экономию численности Э на основе мероприятий по повышению производительности труда по всем факторам;

плановый рост производительности труда ΔПТ (в процентах)

Трудоемкость в плане по труду определяется по основным видам изделий и по всему планируемому выпуску продукции.

Планирование потребности в персонале осуществляется по основным группам и категориям работающих.

Весь персонал предприятия делится на две группы: промышленно-производственный и непромышленный.

В состав промышленно-производственного персонала входят работники основного производства, охраны и управления. По категориям они подразделяются на руководящих работников, специалистов, служащих, рабочих, учеников и охрану.

К непромышленному персоналу относятся работники, не принимающие участие в основной деятельности предприятия и занятые созданием условий, обеспечивающих нормальное функционирование производства в целом (работники столовой, медико-санитарного обслуживания и т. п.).

Планирование численности работающих разных категорий осуществляется соответствующими методами: на основе трудоемкости управления или полной трудоемкости производственной программы; по числу рабочих мест; нормам обслуживания и др.

Общую численность промышленно-производственного персонала Wnnn можно рассчитать на основе полной трудоемкости производственной программы по формуле

Численность работников непромышленного персонала планируется по каждому виду деятельности с учетом ее особенностей.

Планирование себестоимости продукции. Целью планирования себестоимости является определение общей величины ресурсов, потребляемых в процессе производства и получаемого при этом дохода. Она направлена на повышение рентабельности производства на основе рационального использования всех его ресурсов.

План по себестоимости разрабатывается в соответствии с планом производства продукции как при стратегическом, так и при тактическом планировании на основе прогрессивных норм и нормативов. Он включает следующие разделы:

Расчет снижения себестоимости продукции.

Смета затрат на производство.

Калькуляция единицы продукции и сводная калькуляция всей товарной продукции.

Показателями плана себестоимости является сумма затрат на производство, себестоимость валовой, товарной, реализованной продукции, себестоимость сравнимой товарной продукции и ее снижение, себестоимость единицы продукции, сумма затрат на один рубль товарной продукции и ее снижение.

При планировании себестоимости выполняются следующие расчеты:

определяется плановая себестоимость товарной продукции на основе расчета влияния важнейших технико-экономических факторов на уровень затрат;

уточняются сметы на подготовку и освоение новых видов продукции, а также размеры пусковых расходов;

разрабатываются сметы затрат и калькулируется себестоимость продукции и услуг вспомогательных цехов;

составляются сметы расходов по обслуживанию производства и управлению;

рассчитываются сметы транспортно-заготовительных и коммерческих расходов;

калькулируется себестоимость единицы по видам продукции, себестоимость всей товарной продукции;

составляется смета затрат на производство и свод затрат.

При этом полная себестоимость товарной продукции, рассчитанная по технико-экономическим факторам, должна соответствовать показателям плановой калькуляции и сметы затрат на производство.

Разработке плана по себестоимости предшествует технико-экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия и его структурных подразделений, главным содержанием которого является выявление путей совершенствования организационно-технического уровня производства, ликвидация потерь от брака, всех непроизводительных расходов и потерь.

Планирование фонда заработной платы включает определение фонда и средней заработной платы по категориям персонала.

Плановый фонд заработной платы представляет собой сумму денежных средств, предусмотренных в плановом периоде для выплаты работникам по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам, а также премий из фонда заработной платы и всех видов доплат к основной заработной плате.

Для расчета планового фонда заработной платы применяются следующие методы: укрупненный;

прямого счета (по средней заработной плате);

нормативный с использованием нормативов заработной платы;

поэлементный с учетом характера работы и формы оплаты труда работающих.

Укрупненный расчет производится по формуле

ФЗП_пл = ФЗП_б · К₀ ± Э х ЗП_ср,

где:      ФЗП_ап — фонд заработной платы на планируемый год;

            ФЗП_б — фонд заработной платы за базисный год;

            К_о — коэффициент роста объема производства;

            Э — изменение численности работающих в плановом году;

            ЗП_ср — среднегодовая заработная плата одного работника в базисном году (без выплат из фонда материального поощрения).

При планировании фонда заработной платы целесообразно соблюдать два условия:

рост производительности труда должен опережать рост заработной платы;

необходимо повышать справедливость распределения доходов и усиливать ориентацию труда работников на достижение ключевых целей предприятия.

Планирование финансов. Финансовый план предприятия — это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.

Финансовый план разрабатывается на основе плана производства продукции; показателей производительности труда и заработной платы, прибыли, рентабельности и материально-технического обеспечения.

Финансовый план предприятия составляется в виде баланса доходов и расходов и состоит из следующих разделов:

доходы и поступления средств;

расходы и отчисления средств;

платежи в бюджет;

ассигнования из бюджета.

Между разделами финансового типа существует определенная взаимосвязь: итог доходов и поступлений средств плюс итог получения кредитов и ассигнований из бюджета всегда должен быть равен итогу расходов и отчислений плюс итог платежей в бюджет.

Финансовое планирование на предприятии осуществляется планово-экономическим и финансовым отделами. Самостоятельные финансовые отделы создаются, как Правило, на крупных и средних предприятиях. В состав отдела могут входить подразделения (сектор, бюро, группа) финансового планирования, анализа финансово-хозяйственной деятельности, организации расчетов, инкассации, кассовых операций и др.