- •Тема 1. Сущность управленческого анализа и его место в системе управления План.
- •1. Сущность и цель упр.Анализа.
- •2. Упр.Анализ как функция управления.
- •3. Принципы организации и особенности упр.Анализа.
- •4. Направление и основные этапы упр.Анализа.
- •Блок-матрица сао
- •5. Взаимодействие упр.Анализа и логистики.
- •6. Упр.Анализ и контролинг.
- •Тема 2. Практика проведения управленческого анализа. Краткосрочный перспективный управленческий анализ
- •1. Информационная база управленческого анализа.
- •Задача.
- •2. Анализ запасов организации. Задача.
- •Задача.
- •Применение abc метода планирования запасов
- •Задача.
- •Бюджет как основа принятия решений о закупке товаров.
- •Задача.
- •3. Анализ методов оптимального ценообразования Задача.
- •Задача.
- •Задача.
- •1. Калькулирование полной плановой с/с (со списанием на счет 20)
- •2. Расчет фин.Результата филиала и r отдельных видов образовательных услуг (по данным калькулирования полной с/с).
- •3. Расчет фин.Результата филиала и r отдельных видов образовательных услуг (по данным калькулирования с/с по директ-кост).
- •4. Анализ нефинансовых параметров деятельности и принятие решений в нестандартных ситуациях. Задача.
- •Задача.
Задача.
Издательство планирует к выпуску 3 книги (заказы 1, 2, 3). Найти долгосрочный нижний предел книг с учетом расходов издательства.
Исходные данные
Показатели |
Заказы |
Итого |
||
1 |
2 |
3 |
||
1. Прямые расходы, руб. 2. ОХР, руб. Итого план.c/с (1 + 2) 3. Тираж, экземп. План.с/с 1 книги, руб. |
199 466 41 718,74 241 184,74 5 000 48,24 |
47 858,4 26 807,66 74 666,06 2 500 29,87 |
48 063 23 833,6 71 896,6 2 500 28,76 |
295 387,4 92 360 387 747,4 10 000 х |
Нижний долгосрочный предел цены соответствует плановой полной с/с:
1 = 48,24
2 = 29,87
3 = 28,76
Рассчитать долгосрочный нижний предел цены с учетом налоговых платежей издательства:
НДС (18%) 18/118 * 100 = 15,25 — расчетная ставка
НнП (20%)
Расчет долгосрочного нижнего предела цены с учетом
налоговых расходов издательства
Показатели |
Заказы |
||
1 |
2 |
3 |
|
Полная плановая с/с |
48,24 |
29,87 |
28,76 |
Цена книги без учета налоговых платежей |
48,24 |
29,87 |
28,76 |
Расчетная ставка НДС, % |
15,25 |
- |
- |
Ставка налога на прибыль, % |
20 |
20 |
20 |
НДС по ставке 18%, руб. |
8,68 |
5,38 |
5,18 |
Влияние налога на прибыль, руб. |
- |
- |
- |
Отпускная цена с учетом налогового покрытия |
56,92 |
35,25 |
33,94 |
Определить продажную цену, если рентабельность составляет 20% (Прибыль/себестоимость). Выполнить расчет по заказам.
R = Прибыль : с/с. R = 20%
Прибыль = 48,24 * 20% = 9,65 (руб/шт)
Прибыль = 9,65 : 80% = 12,06 (нужно заложить)
(48,24 + 12,06) * 1,18 = 71,15 (руб/шт)
НДС = 10,85
Налог на прибыль = 12,06 * 0,20 = 2,41
Прибыль = 71,15 — 10,85 — 2,41 — 48,24 = 9,65
Показатели |
Заказы |
||
1 |
2 |
3 |
|
Полная плановая с/с |
48,24 |
29,87 |
28,76 |
Прибыль с учетом R = 20% |
9,65 |
5,98 |
5,75 |
Прибыль с учетом НП = 20% |
12,06 |
7,48 |
7,19 |
НДС 18% |
10,85 |
6,72 |
6,47 |
Отпускная цена с учетом наценки |
71,15 |
44,07 |
42,42 |
|
Проверка |
||
Прибыль |
71,15 — 48,24 — 10,85 — (12,06 * 0,2) = 9,65 |
44,07 — 29,87 — 6,72 — (7,48 * 0,2) = 5,98 |
42,42 — 28,76 — 6,47 — (7,19 * 0,2) = 5,75 |
Задача.
ВУЗ имеет в своем составе ряд филиалов, один из которых оказывает 2 вида платных образовательных услуг:
Второе высшее образование — программа А.
Первое непрерывное образование — программа B.
Фактически обучаются по программе А = 350 чел., по программе В = 107 чел.
Таблица 1
Планируемые расходы филиала №1, руб.
Статьи затрат |
Программа А |
Программа В |
Итого |
1. Прямые: - ЗП ППС - Обеспечение студентов методич. лит-ой - Обеспечение студентов учеб. лит-ой Итого прямых затрат |
800 000 150 000 332 000 1 282 000 |
770 000 140 000 307 500 1 217 500 |
1 570 000 290 000 639 500 2 499 500 |
2. Косвенные - ЗП обслуживающего персонала - Командировочные расходы - Амортизация ОС - Аренда - Содержание гаража - Обслуживание средств ПО ксероксов - Оплата коммунальных услуг - Оплата услуг связи Итого косвенных затрат |
|
235 000 50 000 25 000 60 500 10 000 28 000 85 000 8 000 501 500 |
|
Всего затрат филиала |
|
|
|
3. Возмещение оперативных расходов ВУЗа Итого |
|
|
183 000 3 184 000 |
Необходимо выполнить калькулирование полной плановой с/с образовательных услуг, рассчитать фин.результат филиала и R образовательных услуг по полной с/с и по методу директ-костинг.