- •Тема 1. Сущность управленческого анализа и его место в системе управления План.
- •1. Сущность и цель упр.Анализа.
- •2. Упр.Анализ как функция управления.
- •3. Принципы организации и особенности упр.Анализа.
- •4. Направление и основные этапы упр.Анализа.
- •Блок-матрица сао
- •5. Взаимодействие упр.Анализа и логистики.
- •6. Упр.Анализ и контролинг.
- •Тема 2. Практика проведения управленческого анализа. Краткосрочный перспективный управленческий анализ
- •1. Информационная база управленческого анализа.
- •Задача.
- •2. Анализ запасов организации. Задача.
- •Задача.
- •Применение abc метода планирования запасов
- •Задача.
- •Бюджет как основа принятия решений о закупке товаров.
- •Задача.
- •3. Анализ методов оптимального ценообразования Задача.
- •Задача.
- •Задача.
- •1. Калькулирование полной плановой с/с (со списанием на счет 20)
- •2. Расчет фин.Результата филиала и r отдельных видов образовательных услуг (по данным калькулирования полной с/с).
- •3. Расчет фин.Результата филиала и r отдельных видов образовательных услуг (по данным калькулирования с/с по директ-кост).
- •4. Анализ нефинансовых параметров деятельности и принятие решений в нестандартных ситуациях. Задача.
- •Задача.
Бюджет как основа принятия решений о закупке товаров.
Решение о закупках товаров может быть принято после разработки бюджета продаж. Бюджет закупок составляется на основании остатка товара на складе и планового бюджета продаж.
Задача.
Основным видом деятельности является оптовая торговля формацевтической продукцией и средствами личной гигиены. Фирма арендует аптечный склад и является прямым поставщиком товаров на российский рынок.
Фирма должна составить:
Бюджет продаж по основным товарным позициям.
Бюджет закупок.
Отчет об исполнении бюджета продаж.
Бюджет продаж фирмы за отчетный месяц.
Наименование медикаментов |
Кол-во, шт. |
Цена, руб. |
Итого, руб. |
1. Адельфан |
1 000 |
80,61 |
80 610 |
2. Элахол |
15 000 |
3,72 |
55 800 |
3. Аспирин |
20 000 |
0,53 |
10 600 |
4. Валериана |
25 000 |
4 |
100 000 |
5. Валакардин |
15 000 |
19,96 |
299 400 |
6. Диазолин |
2 000 |
6,48 |
12 960 |
7. Биссептол |
15 000 |
9,75 |
146 250 |
8. Мукалтин |
9 000 |
1,10 |
9 900 |
9. Системы ПК |
5 000 |
5,60 |
28 000 |
Итого |
х |
х |
743 520 |
Бюджет закупок фирмы на отчетный месяц.
Наименование медикаментов |
Кол-во, шт. |
Закупочная цена, руб/шт |
Итого, руб. |
||
Наличие на складе |
Планируемые продажи |
Закупка |
|||
1. Адельфан |
- |
1 000 |
1 000 |
67,17 |
67 170 |
2. Алахол |
5 000 |
15 000 |
10 000 |
3,10 |
31 000 |
3. Аспирин |
- |
20 000 |
20 000 |
0,44 |
8 800 |
4. Валериана |
2 000 |
25 000 |
23 000 |
3,33 |
76 590 |
5. Валакардин |
- |
15 000 |
15 000 |
14,50 |
217 500 |
6. Диазолин |
1 000 |
2 000 |
1 000 |
5,40 |
5 400 |
7.Биссептол |
- |
15 000 |
15 000 |
8,12 |
121 800 |
8. Мукалтин |
500 |
9 000 |
8 500 |
0,92 |
7 820 |
9. Системы ПК |
1 000 |
5 000 |
4 000 |
4,66 |
18 640 |
Всего |
х |
х |
х |
х |
554 720 |
Для планирования продаж на следующий месяц необходимо составить отчет об исполнении бюджета продаж за отчетный месяц. Кроме этого, отчет об исполнении бюджета продаж позволяет принять решения по управлению запасами:
Какой ассортимент товаров сформировать на селдующий месяц.
Какие меры принять для расширения рынка сбыта товаров.
Закупать ли товары с низким уровнем маржинального дохода.
Закупать ли товары, доля которых в запасах высока, а оборачиваемость низка (медленно реализуются).
Отчет об исполнения бюджета продаж за отчетный месяц.
Наименование медикаментов |
Реализация, шт. |
Отпускная цена, руб. |
Вид отклонения (благ-ое +, неблаг-ое -) |
||
Факт |
План |
Штуки |
Рубли |
||
1. Адельфан |
1 200 |
1 000 |
80,61 |
+ 200 |
+ 16 122 |
2. Алахол |
20 000 |
15 000 |
3,72 |
+ 5 000 |
+ 18 600 |
3. Аспирин |
19 800 |
20 000 |
0,53 |
- 200 |
- 106 |
4. Валериана |
26 000 |
25 000 |
4 |
+ 1000 |
+ 4 000 |
5. Валакардин |
10 000 |
15 000 |
19,96 |
- 5 000 |
- 99 800 |
6. Диазолин |
1 950 |
2 000 |
6,48 |
- 50 |
- 324 |
7. Биссептол |
10 000 |
15 000 |
9,75 |
- 5 000 |
- 48 750 |
8. Мукалтин |
5 000 |
9 000 |
1,10 |
- 4 000 |
- 4 400 |
9. Системы ПК |
2 000 |
5 000 |
5,60 |
- 3 000 |
- 16 800 |
Итого |
х |
х |
х |
- 11 050 |
- 131 458 |
Самые неблагоприятные результаты дают: валакардин, биссептол, системы ПК, мукалтин.