5. Бюджет общепроизводственных расходов

Представляет собой детализированный план предполагаемых общепроизводственных расходов, которые необходимы для выполнения плана.

Таблица 14. Бюджет общепроизводственных расходов

Виды накладных расходов	Накладные расходы,тыс. руб.			Итого, тыс.руб
	Цех №1	Цех №2	Цех №3
Регулируемые накладные расходы
в том числе:
вспомогательные материалы	507 000,00	401 000,00	71 400,00	979 400,00
электроэнергия (переменные затраты)	112 800,00	90 600,00	50 700,00	254 100,00
ремонт оборудования (переменные затраты)	50 700,00	46 200,00	8 500,00	105 400,00
труд вспомогательного персонала	465 600,00	461 600,00	85 200,00	1 012 400,00
Итого	1 136 100,00	999 400,00	215 800,00	2 351 300,00
Нерегулируемые расходы
в том числе:
амортизация	433 000,00	429 000,00	74 000,00	936 000,00
труд вспомогательного персонала (постоянные расходы)	80 000,00	80 000,00	80 000,00	240 000,00
свет, вода, отопление	400 000,00	400 000,00	400 000,00	1 200 000,00
техобслуживание и ремонт (постоянные расходы)	458 000,00	402 000,00	84 000,00	944 000,00
Итого	1 371 000,00	1 311 000,00	638 000,00	3 320 000,00
Совокупные накладные расходы				5 671 300,00
Сметная ставка распределения общепроизводственных расходов				24

6. Расчет себестоимости единицы готовой продукции

В этот бюджет сводятся данные из бюджета прямых затрат на материалы, прямых затрат на оплату труда и общепроизводственных расходов.

Таблица 15. Расчет себестоимости единицы готовой продукции

Наименование	Цена ед. или чел./ч	А		В			С
		Количество	Стоимость		Количество	Стоимость		Количество	Стоимость
Материал 1	400,00	4,6	1 840,00		4,3	1 720,00		3,9	1 560,00
Материал 2	200,00	4,5	900,00		4,2	840,00		3,8	760,00
Прямой труд:
А	80,00	9	720,00		7	490,00		6	420,00
В	70,00
С	70,00
ОПР	24	9	218,03		7	169,58		6	145,36
Итого			3 678,03			3 219,58			2 885,36