- •Фгбоу впо Московский Государственный Агроинженерный Университет имени в.П. Горячкина
- •Аннотация
- •Введение
- •1. Затраты как один из основных объектов управленческого учета
- •1.1. Методология бухгалтерского учета затрат
- •1.2. Классификация затрат
- •1.3. Методы управления затратами
- •1.4. Бюджетирование затрат
- •2. Практическая часть. Расчет бюджета.
- •2.1. Исходные данные
- •2.2 Порядок составления бюджета
- •1. Бюджет продаж
- •2. Бюджет производства
- •3А. Бюджет использования материалов
- •3Б. Бюджет закупки материалов
- •4. Бюджет трудовых затрат
- •5. Бюджет общепроизводственных расходов
- •6. Расчет себестоимости единицы готовой продукции
- •7. Бюджет себестоимости конечных запасов
- •8. Бюджет себестоимости реализованной продукции
- •9. Бюджет административно-управленческих и коммерческих расходов, тыс.Руб
- •10. Бюджетный отчет о прибылях и убытках
- •Заключение
- •Список использованной литературы
- •Приложения
2.2 Порядок составления бюджета
1. Бюджет продаж
Содержит информацию о плановом объеме реализации в натуральном и денежном выражении. На основе этой информации разрабатывается прогнозный график денежных поступлений от продаж.
Таблица 9. Бюджет продаж
Виды продукции |
Количество |
Цена |
Выручка |
А |
14000 |
11 750,00 |
164 500 000,00 |
В |
12000 |
13 300,00 |
159 600 000,00 |
С |
10000 |
14 800,00 |
148 000 000,00 |
Итого |
|
|
472 100 000,00 |
2. Бюджет производства
Составляется на основе планируемого объема продаж в натуральном выражении. В нем учитывают запасы готовой продукции, отражают необходимый номенклатурой объем производства по каждому виду продукции за определенный период.
Таблица 10. Бюджет производства
Показатели |
Продукция |
||
А |
В |
С |
|
Ожидаемые продажи |
14000 |
12000 |
10000 |
Планируемые конечные запасы |
500 |
600 |
400 |
Итого необходимо |
14500 |
12600 |
10400 |
минус запасы на начало периода |
-4300 |
-500 |
-800 |
Планируемый объем производства |
10200 |
12100 |
9600 |
3А. Бюджет использования материалов
Составляется на основании данных производственного бюджета и норм расхода материалов.
3Б. Бюджет закупки материалов
Определяется количество и стоимость сырья, материалов и полуфабрикатов с учетом запасов материалов
Таблица 11. Бюджет использования материалов
-
Наименование
Материал 1
Материал 2
А
46920
45900
В
52030
50820
С
37440
36480
Итого планируемое количество материалов
136390
133200
Цена ед. материала
400,00
200,00р.
Итого планируемое количество материалов
54 556 000,00
26 640 000,00р.
81 196 000,00
Таблица 12. Бюджет закупки материалов
Показатели |
Материал 1 |
Материал 2 |
Итого |
Количество используемое в производстве, ед. |
136390 |
133200 |
|
Необходимо закупить, ед. |
117780 |
115000 |
|
Цена руб./ед. |
400,00 |
200,00 |
|
Стоимость закупок |
47 112 000,00 |
23 000 000,00 |
70 112 000,00 |
4. Бюджет трудовых затрат
Этот бюджет представляет собой количественное выражение планов относительно затрат предприятия на оплату труда основного производственного персонала. Он составляется, исходя из бюджета производства, данных о производительности труда и ставок оплаты труда работников.
Таблица 13. Бюджет трудовых затрат
Виды продукции |
Объем производства |
Затраты, чел./ч |
Итого |
|
чел./ч |
прямого труда |
|||
А |
10200 |
9 |
91800 |
7 344 000,00 |
В |
12100 |
7 |
84700 |
5 929 000,00 |
С |
9600 |
6 |
57600 |
4 032 000,00 |
Итого |
|
|
234100 |
17 305 000,00 |