- •Фгбоу впо Московский Государственный Агроинженерный Университет имени в.П. Горячкина
- •Аннотация
- •Введение
- •1. Затраты как один из основных объектов управленческого учета
- •1.1. Методология бухгалтерского учета затрат
- •1.2. Классификация затрат
- •1.3. Методы управления затратами
- •1.4. Бюджетирование затрат
- •2. Практическая часть. Расчет бюджета.
- •2.1. Исходные данные
- •2.2 Порядок составления бюджета
- •1. Бюджет продаж
- •2. Бюджет производства
- •3А. Бюджет использования материалов
- •3Б. Бюджет закупки материалов
- •4. Бюджет трудовых затрат
- •5. Бюджет общепроизводственных расходов
- •6. Расчет себестоимости единицы готовой продукции
- •7. Бюджет себестоимости конечных запасов
- •8. Бюджет себестоимости реализованной продукции
- •9. Бюджет административно-управленческих и коммерческих расходов, тыс.Руб
- •10. Бюджетный отчет о прибылях и убытках
- •Заключение
- •Список использованной литературы
- •Приложения
2. Практическая часть. Расчет бюджета.
2.1. Исходные данные
Таблица 2. Стоимость материала
Наименование |
Ед.измерения |
Сумма |
Материал 1 |
руб./ед |
400 |
Материал 2 |
руб./ед |
200 |
Прямой труд: |
||
А |
руб./час |
720 |
В |
руб./час |
490 |
С |
руб./час |
420 |
Таблица 3. Нормы расходов по видам продукции
На ед. готовой продукции |
Ед.измерения |
А |
В |
С |
Материал 1 |
Ед. |
4,6 |
4,3 |
3,9 |
Материал 2 |
Ед. |
4,5 |
4,2 |
3,8 |
Пр.труд |
ч |
9 |
7 |
6 |
Таблица 4. Планируемые данные по продажам
Наименование |
А |
В |
С |
Объем реализации |
14000 |
12000 |
10000 |
Цена реализации (руб) |
11750 |
13300 |
14800 |
Таблица 5. Планируемые остатки готовой продукции
Наименование |
А |
В |
С |
Запасы ГП на начало периода |
4300 |
500 |
800 |
Запасы ГП на конец периода |
500 |
600 |
400 |
Таблица 6. Планируемые общепроизводственные расходы
Виды накладных расходов |
Накладные расходы,тыс. руб. |
Итого, тыс.руб |
|||
Цех №1 |
Цех №2 |
Цех №3 |
|||
Регулируемые накладные расходы |
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
вспомогательные материалы |
507 |
401 |
71,4 |
979,4 |
|
электроэнергия (переменные затраты) |
112,8 |
90,6 |
50,7 |
254,1 |
|
ремонт оборудования (переменные затраты) |
50,7 |
46,2 |
8,5 |
105,4 |
|
труд вспомогательного персонала |
465,6 |
461,6 |
85,2 |
1012,4 |
|
Итого |
1136,1 |
999,4 |
215,8 |
2351,3 |
|
Нерегулируемые расходы |
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
амортизация |
433 |
429 |
74 |
936 |
|
труд вспомогательного персонала (постоянные расходы) |
80 |
80 |
80 |
240 |
|
свет, вода, отопление |
400 |
400 |
400 |
1200 |
|
техобслуживание и ремонт (постоянные расходы) |
458 |
402 |
84 |
944 |
|
Итого |
1371 |
1311 |
638 |
3320 |
|
Совокупные накладные расходы |
|
|
|
|
|
Таблица 7. Смета административно-управленческих расходов, тыс. руб.
Статьи расходов |
План |
Заработная плата |
4250 |
Начисление на заработную плату |
5695 |
Командировочные расходы |
128 |
Канцелярские расходы |
70,5 |
Автотранспорт |
402 |
Прочие расходы |
88 |
Таблица 8. Смета коммерческих расходов, тыс. руб.
Статьи расходов |
План |
Заработная плата |
702 |
Начисление на заработную плату |
940 |
Комиссионные |
460 |
Командировочные расходы |
113 |
Транспортные расходы |
124 |
Реклама |
552 |
Прочие расходы |
58,6 |