3. Формы взаимодействия контрольно-ревизионных и правоохранительных органов при проведении ревизии и проверок

Контрольно-ревизионные органы (КРО-ы) Минфина РФ и правоохранительные органы для повышения эффект-ти орг-ции работы по борьбе с правонарушениями в сфере экономики взаимодействуют на постоянной основе по вопросам орг-ции, проведения и реализации материалов ревизий (проверок), а также обмена инф-цией по укреплению законности в области финансовой, бюджетной и валютной политики РФ, разработки совместных методических рекомендаций, указаний при осуществлении контрольных функций, принятии совместных мер по единообразному применению финансового, бюджетного и валютного законодательства РФ.

Под ревизией понимается сис-ма контрольных действий по документальной и факт-кой проверке обоснованности совершенных орг-цией хоз-ных и фин-вых операций в ревизуемом периоде или достигнутых резу-тов ее финансово-хоз-ной деят-ти.Под проверкой понимается контрольное действие по опр-ному кругу вопросов, участку или эпизоду финансово-хоз-ной деят-ти ревизуемой орг-ции.

Основное направление деят-ти этих органов - контроль за целевым и рац-льным использ-ем и сохранностью средств фед-го бюджета, гос-ных внебюджетных фондов и других фед. средств.

Формы взаимодействия:

• Инициатива от правоохранительных органов(Генеральная прокуратура РФ, МВД РФ, ФСБ РФ) - до возбуждения уголовного дела обращаются в КРО-ы с целью проведения ревизии (проверки). Далее проводится ревизия. Правоохранительные органы предоставляют КРО-ам требование о назначении ревизии (проверки), где излагаются признаки фин-вых нарушений, опр-тся ревизуемый период и место проведения ревизии, указывается задание - перечень конкретных вопросов ревизии. Рук-ль КРО-а после получения треб-я должен в 10-дневный срок направить ответ о возможности и сроках начала проведения ревизии. В случае неполноты представленных материалов КРО запрашивает у правоохранит-х органов доп-льные материалы. КРО-ы рассматривают треб-я правоохранит-х органов и проводят ревизии (проверки) по этим обращениям в порядке очередности их поступления.

Треб-я проверяющих, связ-е с выполнением ими служебных обяз-тей, явл-ся обязательными для должностных лиц ревизуемой орг-ции. В случае отказа должн-х лиц предоставить необх-ые док-ты КРО сообщает об этих фактах в правоохранит. орган, по поручению которого проводится ревизия (проверка). Правоохранит. орган способствует беспрепятственному и своевременному предоставлению проверяющим необходимых док-тов, в соотв. с законод-вом принимает меры по обеспечению личной безоп-сти проверяющих и близких к ним лиц, предупреждает возможное противод-е со стороны ревизуемой орг-ции.

• Инициатива от ревизоров- если зафиксированы нарушения, злоупотребления, в этом случае ревизоры изымают док-ты. Затем передают материалы в судебные органы. При проведении ревизии (проверки) правоохранит-й орган обеспечивает поиск адресов местонахождения ревизуемой орг-ции по запросам проверяющих, присутствие должностных, МОЛ-ц либо лиц, выполняющих управленческие ф-ции ревизуемой орг-ции, работающих как во время проведения ревизии (проверки), так и в другие периоды, и получение объяснений от них.

КРО при необход-ти и по согласов-ю с правоохранит. органом в рамках своей компетенции проводит встречные проверки в предприятиях и орг-циях, осущ-щих взаимные расчеты с ревизуемой орг-цией. В случае, когда такие проверки выходят за рамки треб-й правоохранит. органа, им направляется новое треб-е. Правоохранит. орган оказывает содействие в орг-ции таких проверок, предоставляет необходимую инф-цию о местонахождении пр-тий и орг-ций, организует взаимод-е с проверяющим в месте их проведения, при необходимости и наличии возможностей обеспечивает транспортом. Правоохранит. орган оказывает содействие в получении объяснений от должностных и МОЛ-ц.

При наличии оснований правоох. орган вправе обратиться в КРО с просьбой о замене ревизоров, участвующих в проверке. Рук-ль контрольно-ревизионного органа сообщает о принятом решении не позднее 10 дней с момента поступления такой просьбы. Рук-ль КРО не вправе без согласования с правоохранит-ым органом отстранять проверяющего или использовать его на других проверках, а также давать указания проверяющему в период проверки, которые выходят за рамки ревизии (проверки) или сужают их.