- •1. История возникновения и развития теории налогообложения.
- •2. Налоги, как источник государственных доходов.
- •3. Определение, сущность налога и сбора. Сходство и различие.
- •4. Специфические признаки налога, их характеристика.
- •5. Принципы налогообложения и их характеристика.
- •6. Налоговая нагрузка (гнет, бремя): сущность, тенденции изменения.
- •7. Функции налогов, их взаимосвязь.
- •8. Понятие налоговой политики, ее виды и задачи.
- •9. Элементы налога, их определение и характеристика.
- •10. Субъект налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •11. Объект налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •12. Налоговая ставка (определение, классификация). Примеры налогов.
- •13. Срок уплаты налога (определение, виды). Примеры налогов.
- •14. Классификация налогов. Примеры налогов.
- •15. Способы взимания налогов. Способы уплаты налогов. Примеры налогов.
- •16. Порядок исчисления налогов. Примеры налогов.
- •17. Методы исчисления налогов. Примеры налогов.
- •18. Налоговая льгота (определение, назначение). Основания для предоставления налоговых льгот.
- •19. Виды и классификация налоговых льгот.
- •20. Понятие налоговой системы государства, ее составные элементы.
- •21. Состав и структура налоговой системы рф.
- •22. Особенности современной налоговой системы рф.
- •23. Основные направления налоговой политики в рф на современном этапе.
- •24. Управление налоговой системой рф: органы управления, их функции и задачи.
- •25. Федеральные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •26. Региональные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •27. Местные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
- •28. Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса в рф.
- •1. Добровольный переход на Упрощенную систему налогообложения (усн).
- •2. Обязательный переход на Вмененную систему, если предпринимательская деятельность связана:
- •29. Налог на прибыль организаций в рф.
- •30. Налог на доходы физических лиц в рф.
- •31. Налог на добавленную стоимость в рф.
- •32. Налог на имущество организаций в рф.
- •33. Налогообложение природопользования в рф.
- •34. Упрощенная система налогообложения в рф.
- •35. Система налогообложения вмененного дохода в рф.
- •36. Состав и структура налогового законодательства рф.
- •37. Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством в рф.
- •38. Права налогоплательщиков в рф.
- •39 Обязанности налогоплательщиков в рф.
- •40. Права налоговых органов в рф.
- •41. Обязанности налоговых органов в рф.
- •42. Налоговый федерализм (сущность, цели).
- •43. Налоговое прогнозирование в рф (определение, виды, участники).
- •44. Сущность и этапы налогового планирования на предприятии.
- •45. Налоговые правонарушения (определение, субъекты, состав нарушений).
- •46. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений в рф.
- •47. Формы и методы проведения налогового контроля в рф.
- •48. Методы устранения международного двойного налогообложения
27. Местные налоги и сборы в рф (определение, перечень налогов, характеристика).
Местные налоги и сборы – налоги и сборы, устанавливаемые нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ и обязательные к уплате на всей территории соответствующих муниципальных образований.
Перечень местных налогов
Обычная система налогообложения
Земельный налог
Налог на имущество физических лиц
Вмененная система налогообложения
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Хар-ка нал. на имущество физ.л.:
1.По ур-ню власти:местный(кроме Москвы и СПб; для них-региональный)
2.Субъект:физ.л., являющиеся собственниками имущ-ва на территории РФ.
3.Объект:жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные сооружения и помещения.
4.Нал.база:опред-ся отдельно для кажд. собственности, соразмерно его доле в собственности (стоимость недв. на 1 января нал. периода)
5.Нал.период: 1 календарный год.
6.Порядок начисления:начисл. нал. органами по месту нахожд. им-ва; нал. извещение высылается по месту регистрации. Извещение высылается до 1 июня текущего года.
7.Отчетный период:его нет. Имущ-во не может быть обменено, подарено без учета нал. Нал. начисляется независимо от того, используется имущ-во или нет.
8.Срок уплаты:регулярный. Половина суммы нал. упл. до 15 сентября текущего нал. года. Вторую- до 15 ноября текущего нал. периода.
Либо вся сумма упл. 15 сентября текущего нал. года.
9.Распределение в бюджет:полностью поступает в бюджет муниципального образования, по месту нахожд. недвижимого имущества.
10.Нал.льгота:освобождаются пенсионеры, воины интернационалисты, семьи погибших при исполнении должностных лиц, помещения,расположен. на садоводческих участках, если их площадь<50м^2.
Хар-ка земельного нал.:
1.Субъект:юр.,физ.л., обладающие на праве собственности земельными участками.
2.Объект:земельн. участки, располаг. в пределах муницип. образования; где введен налог.
3.Нал.база:опред. как кадастровая стоимость.
4.Нал.период: календарный год.
5.Отчетный период:квартал,полугодие,3мес.-для юр.л.
6.Нал. льгота: по договору аренды; зем. участки,изъятые из оборота; зем. уч-ки в списке всемирного наследия; зем. уч-ки предост. для обеспечен. обороны, безопасности и таможен. нужд; зем. уч-ки в составе земельного и водного фонда.
7.Сроки уплаты и отчетности:физ.л.- упл. до 01.04. года, следующего за предыдущим. Юр.л. исчисл. сумму налога самостоятельно, не позднее 1 февраля года, след. за предыдущим.
8.Распределение: местн. бюджет.
9.Способ изъятия: Кадастровый-для физ.л. Декларационный-для юр.л.
28. Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса в рф.
1. Добровольный переход на Упрощенную систему налогообложения (усн).
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:
налога на прибыль организаций,
налога на имущество организаций
единого социального налога.
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.